1、1浅谈财政投资评审的风险管理摘要：政府财政投资项目的评审风险，是指与财政评审相关的单位或个人在评审过程中应该批露而没有披露的重大问题而形成的风险。加强财政资金风险管理，对提高财政资金使用的安全性与高效性，对规范评审机构内部管理和谋划好评审机构发展战略都具有重要意义。本文针对评审工作开展过程中，外部与内部出现的风险，结合我评审中心自身工作情况及经验总结，提出相应对策。 关键词：评审风险、对策、风险管理、外部风险、内部风险 Abstract: the government financial investment project review risk, it is to point to and
2、 fiscal review related units or individuals in the review process should be disclosed and didnt disclose important issues of the formation and the risk. Strengthen the finance fund risk management, the use of public funds the security and the efficiency, to regulate internal management and evaluatio
3、n institutions plan good review organization development strategy is very significant. This paper reviews the work process, external and internal appear risk, combined with my own work conditions and evaluation center experience, put forward the corresponding countermeasures. 2Keywords: review risk,
4、 countermeasures, risk management, external risk, internal risk 中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号： 一、评审外部风险与对策 评审外部风险，是指因建设单位上报的工程资料有重大错报而引致的风险，具体可分为设计风险、合同风险、招投标风险和建设单位风险。1、设计风险及对策 1.1、设计风险 拟建项目一经决策，设计就成了工程建设和投资控制的关键。但是，由于部分设计单位与建设单位缺乏交流或设计单位自身原因，往往出现以下风险： （1）设计图纸粗略，内容缺漏，重要数据出现错误，不足以满足完整、准确地编制工程量清单和预算控制价的
5、要求。 （2）图纸内很多工程项目的关键工程量的数据来历不明，仅凭设计经验和业主要求确定。 （3）设计费取费的机制不合理。由于设计费是按照工程概算额的1-3计取费用，导致设计单位为了谋取更高的经济利益，图纸设计中有超规模、高档次或多余建筑功能的现象。 1.2、设计风险的对策 3（1）关注设计内容的完整性和设计详细程度，有效落实图纸细节和详细做法，要求设计单位改进设计，多与项目业主沟通、交流； （2）要求设计单位提供准确的设计依据和计算过程资料，如不能满足应暂停审查，提请建设单位敦促设计单位落实，避免不确定因素不合理增加工程造价； （3）核定建设规模、控制功能档次以及关注建筑外立面或顶层的构配件，
6、避免一味追求装饰效果而忽略其经济性； 2、合同风险及对策 2.1、合同风险 合同对控制造价起着重要作用，合同作为贯穿整个施工过程和结算过程的合约，是控制工程量与造价增加与否的重要依据。评审过程中合同通常存在以下风险： （1）违法承包人利用其他承包商名义签订合同或超越本企业资质等级签订合同的情况普遍存在。有些不法承包商在自己不具备相应建设项目施工资质的情况下为了达到承包的目的，非法借用他人资质参加工程投标，并以不法手段获得承包资格，签订无效合同。一些不法承包商利用不法手段获得承包资质，专门从事资质证件租用业务，非法谋取私利。（2）施工合同文本不规范。国家工商局和建设部为规范建筑市场的合同管理，制
7、定了建筑工程施工合同示范文本 ，以全面体现双方的责任、权利和风险。有些建设项目在签订合同时为了回避业主义务，不采用标准的合同文本，而采用一些自制的、不规范的文本进行签约。通过4自制的、笼统的、含糊的文本，避重就轻，转嫁风险。 2.2、合同风险的对策： （1）促请建设单位加强对承包商的资质管理。通过严把建筑承包商资质管理关，从总量上控制建筑施工队伍的规模，解决目前建筑市场上供求失衡与过度竞争问题，从根本上杜绝压级压价。同时，各级建设行政主管部门要加强对承包商参与市场行为的监督管理，对承包商的违法行为要严肃处理，维护正常的建设市场环境，确保建筑市场的规范、健康发展。 （2）借鉴国际经验，推行适用于
8、市场经济的合同示范文本，不断借鉴国际先进经验，以加速建立和完善市场经济需求的合同管理模式。 3、招投标风险及对策 3.1、招投标风险 招投标风险主要表现在一些工程项目管理中存在规避招投标情况，自行指定设计、施工和监理单位，甚至没有监理单位，直接由建设单位管理的现象，使得建设项目失去有效的竞争和监督。这些风险主要表现在以下几种形式： （1）整个项目不进行招投标。 （2）工程主体采用招投标，而对于配套工程采取议标或者是预算定额结算的方式。 （3）铁路、电力等垄断行业的工程全部由其自行设计、自行施工，完全游离于招投标法之外。 （4）项目单位采取小合同招标、大合同续标的办法，回避公开招标。5（5）把大
9、合同分解为小的单项合同，回避招标、采取分阶段招标的方式。 3.2、招投标风险的对策 针对存在的问题，首先，应加强招标文件的评审工作，对招标文件中表述不清、不详的内容提出完善意见；其次，应尽全力协助相关单位严格按照工程施工招标的原则和程序进行，规范和指导工程建设施工招标的各个环节。 4、建设单位风险及对策 4.1、建设单位风险 评审机构与建设单位之间的信息不对称性是产生建设单位风险的根本原因。通常情况下，该风险来自两个方面，一是建设单位主观故意错报、漏报项目造价资料；二是因建设单位工作疏忽和能力所限错报工程预算和决算资料。具体体现在如下几点： （1）向评审机构提供评审所需相关资料，未能对其真实性
10、、合法性、完整性负责。 （2）设计工作交底不足，导致设计图纸不完整、设计深度不够。 （3）送审资料不完整，补充资料现象较多。 （4）先施工后报审。 （5）标段划分不合理，导致项目不合理增加投资。 4.1、建设单位风险的对策 （1）要求建设单位送审资料内必须有承诺对送审资料的真实性、合6法性、完整性负责的承诺书 ； （2）建设单位应该重视工程前期准备工作，落实好工程标的物的具体细节，做好设计交底工作； （3）请建设单位重视送审程序的严肃性和送审资料的严谨性，审核过程中不再随意补充资料，要求建设单位写出送审资料声明 ，保证本次送审资料合法性、完整性、真实性，无特殊情形且不经允许不得增补任何资料；
11、（4）预算审查工作必须实施现场踏勘环节，先施工后报审一经发现，即刻终止审查工作，退出审查程序； （5）提请建设单位针对项目规模、特点和潜在投标人情形，科学、严谨地划分项目标段； 二、评审内部风险及对策 评审内部风险是指评审机构在评审过程中没有指出被评审单位上报的项目资料存在的重大问题而产生的风险。依据财政投资评审的阶段划分，项目评审内部风险可区分为预算评审风险、结算评审风险以及复核评审风险。 1、预算评审风险及对策 1.1、预算评审风险 预算评审风险包括：未查出预算书中工程量计算错误或清单错项、漏项、多项等情况；对合同条款的漏洞没有及时发现；对材料和设备的品种、规格、品牌、价格等明显模糊事项没
12、有深入评审；工程其他费用超标准等事项没有查出等。上述事项的发生都会不同程度影响项目预算7投资额的正确核定，其中预算书的清单编制是风险较常出现的位置，主要问题如下： （1）送审清单中某些项目与现场实际情况严重背离。 （2）设计图纸有多个版本，而预算控制价未及时改动，造成工程项目的漏项和多项。 （3）专业性较强的非常见设备和材料以及暂定价设备或材料，无详细技术资料，审查单位无从审查。 1.2、预算评审风险的对策 （1）通过建设单位要求编制单位在编制时必须提前踏勘现场，不得“闭门造车” ，要求送审资料中必须包含编制单位承诺已踏勘工程现场的承诺书 ； （2）编制单位应加强与建设单位的沟通和交流，建设单
13、位应将设计修改情况及时通报编制单位，及时移交相关资料； （3）一方面属于建设单位尚未最终明确使用功能和性能或设计单位未给出技术参数时，应由责任方具体落实，避免盲目性，导致造价增加不确定因素；另一方面，编制方应严格遵照建设工程工程量清单计价规范规定，将工程内容和标的物特征属性准确描述，明确详细规格、型号。专业性很强的非常见设备和材料，应明确厂家、品牌。 2、结算评审风险及对策 2.1、结算评审风险 结算评审风险主要包括：在结决算评审中没有查出建设单位提交的工程结决算资料中的重大错报，间接增加了政府投资；实际建设内容与8批准的建设内容有偏差而没有发现；变更签证操作不规范；合同执行有问题；没有审出工
14、程款结算错误等。其中设计变更签证是评审的重中之重，主要风险如下： （1）评审中经常发现，存在先施工后办理设计变更的程序倒置现象，隐蔽工程已施工完毕，评审人员无法对此项变更的真实性、合理性进行核实。 （2）设计变更及现场签证内容不具体、格式不规范。主要体现在有一些签证对于所发生事件的数量、规格记录不完整、内容叙述模棱两可、模糊不清、前后重复或矛盾。工程设计变更单中对变更的原因、范围、部位和内容不明确，尺寸、标高和文字说明表达不准确，没有以图示说明或图示不规范。 2.2、结算评审风险的对策 （1）工程变更签证方面，特别是隐蔽工程签证，建设单位应通知评审部门进行现场确认，保证签证的真实性。 （2）当
15、出现设计变更及现场签证时，应提请建设单位由原设计部门出具设计变更通知单和规范的变更图纸，对重大设计变更应报项目审批部门批准，签证单内容保证清晰、规范，否则坚决予以退回，要求重新报送。 3、复核评审风险及对策 3.1、复核评审风险 复核评审风险主要表现在以下两点：1、未能核实评审结果中出现错误；2、对评审报告描述不够完整、不够严谨未能加以修正； 93.2、复核评审风险的对策 重点抓两个环节，一是对评审结果进行复核，对评审人员提出的审减（增）事项，项目负责人要组织进行复核，进行数量复核和定性复核，对存在争议的事项，要及时与主管领导汇报，拿出解决办法，及时纠正评审偏差；二是对评审报告进行复核，由复核人员对评审报告、评审结论进行详细复核、把关，最后出具评审报告。 三、结论 全国财政投资评审工作 10 年来取得了很大成绩，逐渐得到了社会上和有关部门、建设单位的认可，评审的威慑力正在逐渐提高，但还远没有达到高枕无忧的程度。要树立危机感和紧迫感，将风险管理纳入到日常管理中，有计划、分步骤地解决评审面临的内部和外部风险。
