1、1菏建集团财务信息化初探及实践摘要：采用计算机和网络技术的财务管理信息系统，可以有效地解决施工企业财务管理存在的问题，改善施工企业财务管理工作的业务流程，改正财务管理工作中的一些不规范做法，节约费用，降低风险，实现财务数据集中式管理。同时，财务管理信息系统实现了从财务会计到管理会计的转变，提升了整个施工企业的财务管理水平，减少决策的不确定性，使企业可持续健康发展。在全球财务信息化的道路上，菏建集团即将走出跨越式的一步。 关键词：菏建集团；财务；信息化； Abstract: The financial management information system that employs the
2、computer and network technology can effectively solve the problems in construction enterprise financial management, improve the operation process of financial management, correct some of the non-standard behaviors of financial management, save cost, reduce risk, and realize the centralized managemen
3、t of financial data. At the same time, financial management information system realizes the transformation from financial accounting to management accounting, which raises the financial management level of construction enterprise, reduces the uncertainty of the 2decision, and makes enterprise in sus
4、tainable healthy development. In the way of global financial information, Hejian Group will leapfrog forward. Key words: Hejian Group; finance; information; 中图分类号：D412.67 文献标识码：A 文章编码： 菏建集团实施信息化的背景及存在问题 山东菏建建筑集团有限公司是菏泽市唯一一家具有施工总承包一级资质的国有企业，公司成立 60 年来，取得了丰硕的成果。随着公司规模的不断扩大和业务的不断拓展，信息量大大增加，但获取信息的时间却拉长了
5、，甚至使得施工企业的部分财务信息得不到很好的传递和收集，信息的准确性也大打折扣。除此之外，在信息的完整性、有效性等方面还存在着很大的缺陷，总公司不能随时了解分公司的财务状况及经营情况，无法深入进行财务工作的垂直化管理，原有的会计核算、财务管理模式不能适应企业快速发展的需要我们认为存在着以下几个方面的问题：1、缺乏健全的预算控制体系。预算编制多由财务部门单独完成，财务人员对预算编制的客体了解不够。目前菏建集团的预算管理现状并不十分乐观，没有建立健全的预算体系，虽然明确了预算管理体制和预算管理机构，编制了年度预算，但是预算并没有成为企业生产经营活动的法定依据，如同摆设，没有为企业的生产经营计划提供
6、参照，也没有发挥其本身的控制作用。这就可能误导企业的决策者，造成决策失误，增加了企业经营管理的不确定性。 32、缺乏符合企业自身的内部控制体系。长期以来，菏建集团实施粗放型管理，部控制缺乏有效的内部控制体系，企业内部控制不能企业的经营发展服务，阻碍了企业财务信息化的有序开展还可能导致误导、欺骗等负面的影响，阻碍了财务信息化的有序开展。 3、企业的资金管理体系欠佳。集团总公司的资金大部分分散在各个子分公司，各个子分公司的资金又分散在各个施工项目。集团总公司无法及时了解整体资金状况，资金管理体系的不足，造成资金短缺、资金呆滞、资金投向不合理、投资规模和投资布局严重失调等诸多问题，阻碍了企业的发展壮
7、大。 4、会计电算化难以适应市场环境变化。企业的会计信息化系统就是利用计算机模拟人工操作，会计信息化系统只是单纯地将传统的会计流程搬到计算机中，仅仅是减轻了会计人员的工作强度，虽然加强了财务的管理工作，却并没有从本质上改变原有的会计流程。 5、财务人员的专业素质难以满足企业财务信息化的要求。由于企业的财务人员大部分毕业于中专大专学校，学历水平不高，而企业的财务信息化需要高素质高尖端专业技术人员，因此，企业财务人员的整体素质无法满足企业财务信息化的要求。 6、软硬件设施不完备。企业的财务信息软件不能够完全满足企业财务管理工作的需要，财务信息硬件不能满足企业财务信息化建设的需要。菏建集团总公司在没
8、有信息技术的支持下，很难对下属企业实施有效的控制，这就决定了菏建集团的财务管理急切需要新的财务信息系统4的支持。2011 年 3 月，我们按照十七届职代会三次会议规划和集团第二次财务工作会议的具体要求，以财务信息化为重点，建章立制，加强各项基础管理，完善财务管理体系，进一步推进财务信息化建设， 在项目管理、经营管理、内部办公、人力资源、财务会计、资产设备、审计事务、知识管理、档案管理等“九大”体系建设上取得了新的成绩。菏建集团在财务信息化的道路上摸索出了一条适合企业自身的财务管理信息化模式。 菏建集团财务信息化建设目标 菏建集团财务信息化建设应符合集团“立足当前，着眼长远”的整体布署，保持规划
9、设计的前瞻性，避免重复投入和浪费，财务信息系统所使用的各种信息标准要向施工企业特级标准、国家标准靠拢，技术上也要做到高起点、高标准，满足集团长远发展的需要。总的来说，菏建集团应实现以下财务信息化建设目标： 1、集中式财务管理。 菏建集团的财务系统应提供对整个集团的全面财务管理，支持不同类型分子公司独立核算及并帐处理。应建立统一的财务信息管理平台，做到财务信息的实时共享，实现远程查询、溯源查询等功能，可以对下级单位财务信息进行实时监测，结合内部审计，及时发现问题。 2、强化过程控制，以工程成本管控为核心，对集团价值运动适时监控。根据菏建集团以土建施工和房地产开发为主要业务的特点，建立适用、准确、
10、先进的成本核算体系。在此基础上，强化预算、考核、控制、分析功能，根据下属单位的不同需求，构成成本管理技术平台，建立有效的成本管理体系。 53、实现高效有序的资金管理。在直属单位和职能部门两个层面上建立高效有序的资金管理体系，对资金进行统筹调度，改善资金结构，合理配置使用资金，解决资金沉淀与短缺并存的问题，掌握基层单位的资金流向，提高资金使用效率，降低资金使用成本和资金运营风险。4、建立集团预算管理体系，实现并完善成本费用管理体系，强化财务管理功能。菏建集团应建立自己的企业预算管理体系，根据不同层次单位的特点，设计不同的预算管理方案并深化预算管理工作，建立完善资金、财务、资本、筹资等预算，使预算
11、的组织、编制、执行与控制、调整、分析与考核形成一套完整、规范的闭环程序。 5、建立财务预警监控体系，减少经营管理风险和财务风险。财务信息系统功能从事后核算发展到全面管理、控制、评价和优化。财务信息全面管理是以优化企业的整体资源为目标，完整地配置、计量、记录企业所有与财务状况相关的业务资源和业务活动，并进行详尽的核算、统计、分析、考核，以实现企业的物流、资金流、信息流、增值流、工作流等统一管理。按照全面预算管理的思想，把按照公司发展战略和各期的目标编制的各项预算分配、分解到各个对象、项目、作业和流程，实行实时、动态、严密的预算控制和流程控制。对施工企业整体的经济活动和业务数据，能根据管理和控制的
12、各种需要进行多角度、多层次的查找、比较、分析，建立不同类型的企业财务状况和经营状况的评价体系，提供施工企业决策管理的支持。 6、梳理企业核算和业务流程并通过信息化流程固化下来，规范财会行为。信息技术的应用带来了大型施工企业财务管理工作流程的变革，其应用范围应从管理部门一直延伸到6了原始业务的发生点。这是为了实现对企业资源、企业财务状况的实时和动态的配置、管理和控制。原始业务发生点应该根据具体的业务来确定。要严格按照统一规定的业务流程发生，不能够随意改变原始业务的发生点。 7、实现强大灵活的报表生成系统。应建立统一的报表体系，快速自动生成、汇总各单位的各类会计报表，支持基本报表、行业报表以及企业
13、内部管理等各类报表，支持多种格式的报表输入输出、接口良好，能和其他软件的报表格式进行数据交换。 8、财务信息化应提升财务人员素质，提高集团整体管理水平，使菏建集团规范良性快速发展。 菏建集团财务信息化的具体实施实践 菏建集团本着“先谋后施”的原则，高起点总体规划，请管理专家实地调研集团现状，提出改造流程的建议并形成菏建集团信息化实施调研报告 ，经与集团高层、财务等部门多次座谈沟通，提出了一揽子系统解决方案，把财务管理信息系统作为菏建集团信息系统的一部分统筹考虑，突出以财务管理信息系统为重点，分部实施。将集团经济业务、财务管控、工程预算这三者有机地融合在了计算机系统中，利用网络技术将各分、子公司
14、、各单项工程、各个职能部门整合在一起，对信息进行科学有效的分析，实现信息的充分共享，为做出正确的决策提供保证。1、领导重视，明确加强财务信息化的意义 ，将财务信息化建设作为一项重要的工作来抓。 7菏建集团会计信息来自三个方面，一是来自内部非独立法人单位。这些单位主要有以集团出资为纽带形成的二级分公司（如安装分公司，装饰分公司）和集团直属项目部（如第 123 项目部） 。这些单位的生产经营由集团公司统一管理，财务上实行会计委派制垂直管理，取得的信息时效性强，监管力度大，可以实现事前控制、事后监督，但投入的成本实行倒算成本，不能反映各分公司及工程项目的真实成本；二是来自子公司。 （如房开公司，白云
15、公司等）这些子公司在生产经营及会计核算上有相对的独立性。三是松散型合作的外地分公司、办事处。集团公司45%的生产经营集中在这些公司中，管理上稍有不慎就会给菏建集团带来重大损失。为切实加强财务监管，集团成立以总经理为组长，以姜总会计师、党委副书记任书记为副组长，各科室负责人、各基层一把手为组员的集团信息化领导小组负责规划、协调、组织实施，并下设办公室，办公室设在信息办，财务部抽取一名副部长专职负责，把信息化实施作为日常工作考核对象，纳入年度考核目标。 2、财务软件选择 。 为适应集团工程项目管理的需要， 2011 年菏建集团“量身定制”了集团综合集成管理信息系统（MIS） ，该系统为财务信息化提
16、供了坚实的基础。为确保财务信息系统与综合集成管理信息系统（MIS）更好对接，及时共享数据，财务部购置金蝶 BOSS 软件替代了原金蝶 K3，通过综合集成管理信息系统将基层的成本报表数据通过数据传递到集团的财务核算系统中，自动生成转账凭证并打印。实现了数据共享，既避免了二次输机又确保了成本的真实性、及时性，切实提高了工作质量和效率。菏建8集团在财务信息化的道路上迈出了具有里程碑意义的一步。 3、集中式财务管理，加大硬件投入，为财务信息化创造条件。 第一，菏建集团的财务系统提供对整个集团的全面财务管理，支持不同类型分子公司独立核算及并帐处理。集团和全体成员企业的财务数据集中存放在总部服务器上，由总
17、部统一财务基础设置，并以集团2011（15）文的方式统一制定财务核算和管理制度、统一制定会计科目体系、编码原则、核算币种、会计期间等基础设置和报表格式等予以明确，成员企业建帐时可以自动继承总部制定的基础设置信息，并可根据自身的特点个性化的修改明细科目，解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和集中管理。 第二，2010 年以来，集团公司极为重视信息化建设的基础投入，集团总部人手一台电脑，各分、子公司、各工程项目现场全部配备足够数量的电脑。2011 年投资 220 万元建立起集团财务结算大厅，财务部门更新电脑 16 台，大大提高了业务处理及查询的速度。集团公司大量硬件设施的投入，为企
18、业财务信息化的顺利实施打下了坚实的基础。 4、实现高效有序的资金管理。 集团深化以内部结算中心为基础的资金集中管理模式 ，由于结算中心系统与其他子系统建立在同一软件平台上，整个集团的是一体化的，所有经济业余流程信息透明公开，无论哪个地方发生业务或支出，不进入系统就无法实现，一旦进入系统就能被菏建集团财务结算大厅跟踪。通过结算中心子系统可以实现公司各部门资金状况的随时查询，进而对9其进行控制管理。通过强制行政命令，要求下属单位合并银行帐户，将所有结算业务转移到指定银行，下属单位只通过指定银行进行货币结算，那么资金流就会被上级单位管理层尽收眼底，一览无余。上级单位决策层可以很方便地从整体上掌握施工
19、企业的资金运用及调配状况，并可对具体的部门资金进行授权使用及监督。 5、实现了对预算的适时管理 。 菏建集团预结算中心把各单位、各部门、各工程成本费用预算数据输入综合集成管理信息系统，并可做到按月、按工程进度及时调整不合理预算。财务部门根据各基层单位、各部门、各工程项目适时输入综合集成管理信息系统的实际成本与预算成本进行比较，及时提出预警和禁止信息，从而实现对预算的适时管理。 6、强化过程控制，以工程成本管控为核心，对集团价值运动适时监控。 集团招聘了一批本科生充实到工程一线把每天的的采购、库存、生产等经济活动的全过程信息全部采集到综合集成管理信息系统，伴随着每一个经济活动，财务部门都有相应的
20、反映、记录、计算和监控。由于各工程项目每天都有采购、投入，仓库等信息员就把每天的入出库情况及时录入综合集成管理信息系统，确保成本真实及时。例如，在菏建滨河春天工程钢材（大宗材料）采购中，集团材料设备处根据第二项目部在系统中发起的请购单进行签批，并通过供应商协同系统发给供应商采购订单，菏建集团财务部也得到了这个信息；菏建滨河春天工程仓库按10订单收到钢材后，及时把采购信息输入综合集成管理信息系统，该信息就同步传到财务部，产生应付账款的同时就按订单价格登记入存货户。会计信息畅通透明，既及时准确的核算成本，又可实现对应付账款的及时管理。 7、建立起集中报表体系，完成及时准确的财务分析 。 综合集成管
21、理信息系统把菏建集团的经济业务同步互动，随时提供在线、及时的会计记录，可提供快速、多用途、动态的财务会计报表。集团财务数据库存放各子（分）公司汇总得来的财务数据，做到规范、准确、全面、及时。集团可以将不同地域的子（分）公司成员有机地联系起来，缩短信息传播的空间范围。各核算单位在每月规定的期限之前，在报送书面报表的同时，用 ftp 上载报表至集团服务器。总公司报表汇总人员定期从服务器上接收分公司上报的报表，统一保存在指定的目录，并进行必要的审核。集团财务部通过菜单式汇总界面，利用批处理命令快速自动生成汇总报表。财务人员通过指令利用高级功能将会计信息从新汇总后，能支持多种组合的核算方式并可直接得到抵消后的集团公司合并报表。 8、严密的安全控制。 财务管理信息系统跨多个单位应用并在广域网上运行，安全性特别重要，菏建集团明确各单位相关人员的职责，在岗位责任制、日常操作管理、计算机软硬件系统维护以及会计档案管理等方面推行财务信息化制度并在技术上采取多方面安全控制方法。 一是将财务应用的核心，即应用服务器和数据库服务器与 web 服务
