1、1高校科研经费管理存在的问题及对策研究摘 要：最近，教育部发布关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策，加强高校科研经费管理的通知 。通知针对高校科研经费使用不当的现象，甚至发生违法违纪行为，对加强高校科研经费的管理与使用提出了严格要求。本文对高校科研经费管理进行认真梳理，阐述高校在科研经费管理过程中存在的问题，分析其原因，并提出了相应解决的措施及对策。 关键词：高校科研经费 问题 原因 对策 随着我国高校规模的不断扩张，高校教育事业也得到了迅猛发展，高校的科研实力得到全面提升。因此，高校承担的各类各级科研项目数量大幅增加，筹措的科研经费同步增长，各类科研经费在学校总预算收入中已成为重要的来源。
2、高校科研经费的管理是高等学校财务管理的重要方面。高校加强科研经费管理，对促进高校科研工作的健康发展和保障科研项目的顺利实施，促进高新技术成果的转化具有十分重要的现实意义。为进一步加强和规范管理，提高资金使用效益，确保科研工作协调、健康、可持续发展，本文就高校科研经费管理存在的问题、产生的原因进行简要分析，并提出相应对策。 一、高校科研经费管理存在的问题 当前高校科研经费管理已成为社会各界关注的焦点和热点问题，普遍存在着科研经费管理重视不够，经费支出控制不严，资产流失严重，2制度不够健全，执行不规范等一系列问题。具体表现在以下几个方面： （一）控制不严格，财务报销违纪违规现象较严重。由于长期以来
3、高校各级领导、科研管理人员和科研人员，对科研经费的管理或多或少存在一些偏见，认为科研经费管理实行项目负责制，科研经费的使用权完全是科研项目组的事，学校其他人员无需也无权过问，造成科研经费支出随意性很大。由于高校各方面对科研经费使用过程把关不严格，在财务报销时业务不真实、挤占或挪用科研经费等现象时常发生。如某省审计厅对全省高校科研经费进行专项审计，发现许多高校个别横向课题使用票据不规范，存在拼凑发票报销情况或用虚假发票套取科研经费的现象；课题协作费存在拨出转回，变纵向经费为横向经费现象，或挪用、套用科研经费，脱离了学校财务监管；有的高校科研劳务费支出相当混乱，存在编造虚假名单冒领或套取劳务费，逃
4、避个人所得税；有些高校在科研经费中报销家庭日常生活、子女学习培训等费用；甚至还有个别科研项目负责人使用科研经费购买其他家庭用固定资产的现象。 （二）预算不科学，科研经费预算支出不严格。目前，高校的科研经费管理职能部门的分工是科技部门负责科研项目经费预算的审核、科研经费的划拨和有关支出的审批，负责科研经费使用的监督和检查工作。财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审核项目决算。审计部门负责对科研经费管理进行定期和不定期审计监督。由于高校科研经费预算管理意识不强，许多项目负责人认为，预算是为争取科研项目的需要而编制的，申报科研经费时预算随意编制，实际使用时因经费
5、预算不能全面、科学、真实地反映所需的3研究项目，使得科研经费的实际开支与支出预算偏差较大。由于项目负责人未及时申请调整上报审批，产生实际执行中与预算偏离较大，或存在超范围列支专项经费，或违规转拨合作经费。因此，科研经费预算开支不当，项目结题的经费结算与预算差距较大，高校财务信息失真。 （三）核算不精细，科研经费使用效率不高。高校教师既从事教育工作，也从事科研工作，教师的各类工资、奖金都在学校的教育事业经费中全额列支，高校的公共资源如图书馆、网络中心、测试中心、分析中心、研究所的实验室等都无偿为各类科学研究提供支持，所有的科研仪器设备的维护更新、水电费等也都进入事业费经费开支，学校相应的科研用房
6、也是无偿使用的，造成高校实验用房需求无限制扩大，各工科类学院经常为实验用房争论不休。具体会计核算时，出现大额材料采购未见询价记录及出入库手续；出版、文献、信息传播、知识产权事务费中购置图书，未见购置清单；差旅费支出未明确差旅费支出用途等问题。很多教师财务报销时不区分教学用材料与科研项目的实验用材料，项目负责人不区分纵向科研经费支出和横向科研经费支出，使高校科研项目的成本难以准确计量，从而导致科研经费使用效率不高。 （四）管理不到位，科研管理的固定资产浪费严重。部分高校使用科研经费购买的固定资产没有纳入学校资产管理部门统一管理，各类科研用的设备采购、验收、保管等日常管理制度也很不完善。高校科研经
7、费实行专项经费制度，而各个课题内容不同，购置的设备资源也不尽相同。由于分属不同课题、不同部门，资源往往独享，共享性较差；对于研究课题相近的项目，则产生设备重新购置。在实际工作中，使用科研4经费购买的设备往往由项目科研人员使用和保管，科研项目完成后这些设备一般还是在科研人员手里，造成设备没有专人管理，闲置在实验室，甚至国有资产变为个人资产，造成国有资产流失。 二、原因分析 对于科研经费管理过程中存在的问题，既有思想认识上的问题，也有财务管理方面的问题，更有科研经费管理体制和机制上的一些问题。 （一）科研经费管理认识不足。高校科研经费的争取除了高校学科负责人或团队的科学研究水平外，主要靠学校科研管
8、理部门和科研人员的影响力。高校科研人员个人为了承接研究项目需要花较大的精力去“搞攻关” 、 “跑项目” ，甚至有人把争取科研经费戏称为“跑部钱进” 。一些学校的领导也认为争取较多的科研经费，不仅是为了增加学校收入，也能提升学校的声誉；而高校科研项目负责人也认为，科研经费凭借自己能力、学术名气、个人人际关系等争取，科研经费的管理、使用等支配权应属于项目负责人，学校无权过问或干涉，科研经费的使用由项目负责人说了算。此外，高校教师在职称评定、职务聘任、岗位升级、年度考核甚至岗位津贴定档都以科研项目的级别、数量、金额作为评判依据，科研人员的研究项目越多、项目级别越高，证明科研工作做得越好，学校的实力就
9、越强。因此，高校为了鼓励科研经费到款数，对科研经费管理采用相当宽松政策，造成认识上的误区。 （二）科研经费管理方法简单。目前，高校科研经费的来源渠道众多，按其资金来源渠道的不同，基本上可分为纵向科研经费和横向科研经费两大类。由于纵向科研经费和横向科研经费是两种性质不同的经费，纵向科研经费具有明5确的管理办法，对资助单位也有明确要求；横向科研是由合作单位资助研究的项目，有些资助单位对经费使用约束不严。高校对于纵向科研经费的管理一般均采取单一管理方式，造成管理监督缺位；对于横向联合科研经费缺少灵活的操作机制，使科研经费管理缺少科学性。很明显，高校的项目负责人一般是学术型人才，多数人缺乏科研经费管理
10、经验，有的项目已经结束可是经费结余很多，有些项目却没有足够的经费来完成计划研究内容。而财务部门由于不了解项目的进展情况，很难把科研经费的使用进度和项目的进度结合起来，因此难以按经费预算来控制实际支出，这是产生科研经费实际开支与项目预算不一致的主要原因。 （三）科研经费管理制度不健全。从国家层面上来分析，至今没有统一的高校科研经费财务制度，纵向科研经费只有项目主管部门或地方管理部门出台相应的管理办法，高校缺少完整的制度作为依据。就高校自身而言，难以建立系统的、规范的、完整的科研经费管理制度。具体操作过程中，项目组人员经费使用随意性较大，高校的财务人员在科研经费核算时又无章可循，所以，财务人员和科
11、研人员经常产生较大分歧。由于管理制度缺失或不完善，财务人员和科研人员在具体工作中都会感到困惑。又如科研项目结题不结账现象时有发生，主要原因是学校没有制定结账管理办法。 （四）管理监督机制不完善。高校科研经费管理的内控制度跟不上科学事业发展需要。由于高校内部监督机制不健全、考核机制不完善，而高校科研项目本身具有来源渠道比较广、项目数量众多、研究内容专业性强的特点，高校科研经费管理的监督检查客观上存在一定难度。高6校科研管理的职能部门财务人员通常不熟悉科研工作规律；科研人员往往只注重考虑技术问题，忽视经费使用的效益；审计部门不能做到事前、事中监督，很难及时发现科研经费开支的问题，财务部门在报销过程
12、中的监督力度很弱，只管科研经费是否足额，不管各项经费实际支出是否合理。因此，高校项目经费管理还处于事后审计的阶段，无法合理有效地管理与监督科研经费的使用，致使科研经费监督机制不完善，管理职能缺失。 三、措施及对策 高校科研经费管理在学校财务管理中十分重要，它需要学校各部门（科技部门、财务部门、资产管理部门、审计部门等）密切配合，共同协作完成经费使用管理和监督过程。最近，教育部发布关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策，加强高校科研经费管理的通知 。针对高校科研经费的管理问题，要求“严格执行国家科研经费管理政策，规范科研经费使用，进一步加强高校科研经费管理，完善科研经费管理制度” ，这将推动高校
13、的科研经费管理工作向纵深发展。为此，笔者对加强高校科研经费管理提出以下建议： （一）强化高校科研管理的意识，努力提高科研经费管理水平。从高校本质来说，高校科研经费是评判高校科技水平，培养创新人才，促进学科发展，并全面提升高校办学的综合实力和竞争力的重要保障。规范科研经费管理必须树立正确的指导思想。学校领导及项目负责人都应树立全局观念，自觉接受各级部门的管理和监督，努力提高学校科研能力和科研经费的使用效益。科研经费作为国家财政性经费管理，必须对7国家、学校、纳税人负责，必须加强科研基金的绩效管理与评估，提高经费使用效率。评价科研水平的方法要相对客观、科学，充分考虑科研人员的自主性、积极性，严格按
14、照科研规律办事。学校的科研经费绩效评价不仅要看科研经费的总量、项目数量、论文数、获奖数、专利数、被 EI 或 SCI 等权威杂志检索数，还应重视科研工作真正取得的实际价值，能否转变为生产力促进社会的发展，不仅要看经济效益，还要看其社会效益；不仅要看到科研工作自身的发展，还要看是否有利于教学，能否促进教学改革，提高教学水平。开展科研管理各项培训工作，让学校科研人员和管理人员更全面准确了解有关科技经费管理制度和开支要求。 （二）加强制度建设，强化科研经费管理。科学合理的管理制度、良好的运行机制是目标得以实现的根本保证。高校要使科研经费管理有法可依，有据可循，必须建立科学严格的经费管理办法，根据科研
15、经费管理的具体情况，进一步建立完善高校科研经费内部控制制度，如建立外拨经费的管理检查制度，加强与合作单位技术人员、财务人员的沟通。要及时了解合作单位的经费支出、技术完成情况，对合作单位出现的问题及时进行指导。同时，高校要适时修订科研经费管理办法，明确科研经费开支范围和标准，经费审批程序、审批权限，建立结构合理、管理科学、程序严密、制约有效的管理制度。学校的科研政策既要有全面性、严密性、科学性，又要有普适性、可操作性。规范费用审批程序，并且在费用审批单上注明该项费用用途；规范材料出入库程序，设置材料出入库台账进行辅助管理。科研部门应建立项目追踪反馈制度，实行全过程管理与控制，便于及时了解项目执行
16、情况及经费使用情况。对于必要8的审批事项，要按照依法设立的原则，制定严格的审批程序，形成规范制度。 （三）建立健全科研经费的检查与监督机制，完善科研经费预算管理。为了确保科研经费的专款专用，保证科学研究工作顺利进行，必须加强科研经费的检查与监督。高校应严肃财经纪律，严厉查处违规违纪案件，促进科研经费管理健康、有序发展。建立由科技管理部门、财务部门和审计部门多个部门组成的校内科研经费监督防腐体系，做到科研经费的使用方向正确，审批手续齐全，会计账目清晰，财务核算准确。审计、监察部门对于科研经费使用中暴露出来的弄虚作假、挪用挤占等问题要认真调查核实，严格追究责任，严肃处理。 加强对高校科研经费的预算
17、管理，使经费预算科学化、合理化。科研项目经费预算管理需要对资源进行合理的计划及编制，对支出预算的要求本着量入为出、实事求是的原则，结合经费估算和预算的方法、技术来编制更为合理、更为科学的项目预算。避免认识上的误区，造成预算编制的不科学，影响科研项目的顺利完成。项目负责人在科研项目的实施过程中，科研经费进行整体规划，学校科研经费管理职能部门应对经费预算、项目风险管理进行有效监督与指导，及时发现问题，采取纠正措施。 （四）努力做好科研固定资产的管理，提高科研经费使用效率。高校科研工作者应该清楚认识到，使用科研经费购置的仪器设备，均属于学校资产，必须纳入学校统一管理，以防国有资产的流失。所有用科研经
18、费购置的各类仪器设备，应严格执行国有资产管理办法的规定，按固9定资产管理办法办理资产入账手续。对学院、系（部） 、研究所对新购大型设备可行性、效益性、经济性进行论证，并对现有的设备的利用率进行分析，将分析信息进行比较，从而为学校统一购置设备提供依据。当科研项目结题后，学校国有资产管理部门要协同财务部门和科研部门进行资产清理，对于不再后续研究的仪器设备，及时办理变更登记，由学校统一保管和使用，做到统一管理，实现资源共享，尽可能避免科研经费的浪费，增强研究项目之间的团队协作能力，以提高科研仪器设备的使用率。 参考文献： 1何旭英.基于协调视角的高校科研经费管理模式研究D. 广西财经学院学报， 2008（4）. 2姚春娥.高校科研经费财务管理存在的问题及对策J.理工 高教研究，2010（2）. 3刘艳玲.论高校科研经费的联合管理J.经济研究导刊， 2010（8）. 4沈菲，沈立峰.对高校科研经费管理若干问题的思考J. 当代经济， 2008（12）. （责任编辑： 晓途）
