1、 工业企业的主要业务建立公司时1。甲股份有限公司委托 B 证券公司发行普通股 2000000 股，每股面值 1 元，每股发行价格 1.2 元，证券公司按 3收取手续费，从发行收入中扣除。余款公司已全部收到。 借：银行存款 2328000 贷：股本 2000000 资本公积股本溢价 328000变化：如果是有限责任公司的设立，吸收固定资产、原材料投资怎么处理？（注意本题是发行股票筹资即吸收投资该增加所有者权益，如果是向其他企业投资应为交易性金融资产或长期股权投资）2. 7 月 1 日从银行取得借款 60000 元，期限 6 个月，年利率 8%，利息每季结算一次，所得款项存入银行。收到时，借：银行
2、存款 60000贷：短期借款 60000变化：如果是长期借款时，如何办？采购3甲公司购入不需安装的设备一台，增值税专用发票注明价款为30000 元，增值税额为 5100 元，另支付运输费 300 元，包装费 400元。款项用银行存款支付。甲公司为一般纳税人，增值税进项税额不纳入固定成本核算。借：固定资产 30700应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35800如果是需要安装时，怎么做？（提示：在建工程）4甲公司购入 L 材料一批，增值税专用发票上记载的货款为10000 元，增值税税额 1700 元，发票帐单已到，计划成本 32000元，已验收入库，款项已付。购进时，借：材料采购
3、 30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100入库时， 借：原材料 32000贷：材料采购 30000材料成本差异 2000变化：按实际成本核算下如何做？（注意科目使用的变化）生产营运过程5月末，根据领料单编制“发料凭证汇总表”，该月 A 材料消耗（计划成本）：基本生产车间领用 20000 元，辅助生产车间领用 3000 元，车间管理部门领用 2000 元，企业管理部门领用1000 元。借：生产成本基本生产成本 20000辅助生产成本 3000制造费用 2000管理费用 1000贷：原材料A 材料 26000变化：如果是计划成本核算，如何计算和分摊已领用材料的成本差
4、异？6该企业对固定资产采用年限平均法对固定资产计提折旧，本月折旧计算表显示的应分配折旧额为：一车间 1500 元，二车间2400 元，厂管理部门 600 元。借：制造费用一车间 1500二车间 2400管理费用 600贷：累计折旧 4500变化：1）如何用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧？2）如何对无形资产进行摊销？7甲公司本月应付工资总额 462000 元，其中生产人员工资320000，车间管理人员工资 70000 元，企业行政管理人员工资60400 元，销售人员工资 11600 元， 。借：生产成本基本生产成本 320000制造费用 70000管理费用 60400销售费用 1
5、1600贷：应付职工薪酬 4620008. 用现金支付工资 420000 元.借：应付职工薪酬 420000贷：库存现金 420000完工产品结转10. 甲公司“商品入库汇总表”记载，某月已验收入库 A 产品 1000台，实际单位成本 5000 元，计 5000000 元，B 产品 2000 台，实际单位成本 1000 元，计 2000000 元。借：库存产品A 产品 5000000B 产品 2000000贷：生产成本基本生产成本（A 产品）5000000基本生产成本（B 产品）2000000投资11. 甲公司 2008 年 5 月 20 号，用银行存款购东方股份公司股票100000 股准备长
6、期持有，拥有该公司 5%的股份，每股买入价10 元，每股价格中包含有 0.2 元的已宣告分派的现金股利，另支付相关税费 7000 元。 借: 长期股权投资 987000 应收股利 20000贷: 银行存款 1007000变化：如果投资达到权益法核算，你该怎么做？（提示：先考虑投资是否和该享有的份额一致）资产处置12. 将固定资产报废清理的净收益 8000 元转作营业外收入。借：固定资产清理 8000贷：营业外收入 8000变化：你知道该分录之前有哪些内容的分录吗？（提示：固定资产的处置）13. 公司将其购买的一专利权转让给乙公司，该专利权的成本为600000 元，已摊销 220000 元，应交
7、税费 25000 元，实际取得的转让价款为 500000 元，款项已存入银行。借：银行存款 500000累计折旧 220000贷：无形资产 600000应交税费 应交营业税 25000营业外收入非流动资产处置利得 9500012. 甲公司库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为 10000 元，增值税 1700 元。经批准，做营业外损失。借：待处理财产损溢 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税（进项税额转出） 1700借：营业外支出 11700贷：待处理财产损溢 11700销售13. 甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为 2000000
8、元，增值税税额为 340000 元，乙公司开出一张面值2340000 元、期限为 3 个月的不带息商业汇票。提货单已送交乙公司。该批商品成本为 1500000 元。借：应收票据 2340000贷：主营业务收入 2000000应交税费应交增值税（销项税额）340000借：主营业务成本 1500000贷：库存产品 150000014向丙公司销售 A 材料一批。该批处理的销售价格为 5 万元，增值税税额为 0.85 万元，销售材料实际成本为 4 万元。A 材料已发出，销售款项存入银行。2）借：银行存款 58500贷：其他业务收入 50000应交税费应交增值税（销项税额） 8500借：其他业务成本 4
9、0000贷：原材料A 材料 40000税费处理15. 确认本月应交的城市维护建设税 2 万元。教费附加 1 万元。借：营业税金及附加 30000贷：应交税费应交城市维护建设税 20000 应交教育费附加 10000问题：还有哪些税费用营业税金及附加？提示：营、消、资源税。16. 李明报销差旅费 800 元， （原借 1000 元） ，余额退回现金。借：管理费用 800库存现金 200贷：其他应收款李明 1000变化：你会做出差借钱的分录吗？（提示：用其他应收款）17。当月按规定计算确定的应交房产税 3000 元，应交车船使用税2600 元，应交土地使用税 4300 元借：管理费用 9900贷：
10、应交税费应交房产税 3000 -应交车船使用税 2600-应交土地使用税 4300总结一下：有哪些税费借“管理费用”？18。某公司 2008 年 3 月 1 日为宣传新产品发生广告费 80000 元，保险费 5000 元，用银行存款支付。借：销售费用广告费 80000保险费 5000贷：银行存款 8500019。某公司 2008 年 3 月 1 日为宣传新产品发生业务招待费 50000 元，咨询费 5000 元，用银行存款支付。借：管理费用业务招待费 50000咨询费 5000贷：银行存款 5500020 支付银行汇兑手续费 1000 元借：财务费用 1000贷：银行存款 1000营业外收支2
11、2。公司用银行存款缴纳税款滞纳金 40000 元。借：营业外支出 40000贷：银行存款 40000变化：净已发生的原材料意外灾害损失、固定资产处置损失、无形资产处置损失等处理有关损益类科目结转本年利润23. 1）结转各项收入、利得类借：主营业务收入 2000000 【14】其他业务收入 50000 【15】营业外收入 103000 【8】95000 【21】8000贷：本年利润 21530002）结转各项费用、损失类借：本年利润 1836300贷：主营业务成本 1500000 （14）其他业务成本 40000 （15）营业税金及附加 30000 （13）销售费用 96600 （10）1160
12、0 （18）85000管理费用 128700 （4、6、10、16、17、19）财务费用 1000 （20）营业外支出 40000 （22）所得税处理24甲公司 2009 年度按企业会计准则计算的税前会计利润为（2153000-1836300）316700 元，假定其中包括本年收到的国库券利息收入 16700 元，其他无纳税调整事项。所得税率为 25%1）应纳税所得额31670016700300000当期应交所得税3000002575000借：所得税费用当期应交所得税 75000贷：应交税费应交所得税 750002）将所得税费用转入本年利润借：本年利润 75000贷：所得税利润 75000利润
13、分配24D 股份有限公司年初未分配利润为 0，本年实现净利润（2153000-1836300-75000）241700 元，本年提取法定盈余公积24170 元。1）结转本年利润借：本年利润 241700贷：利润分配未分配利润 2417002）提取法定盈余公积、宣告发放现金股利借：利润分配提取法定盈余公积 24170贷：盈余公积 法定盈余公积 24170同时，借：利润分配未分配利润 24170贷：利润分配提取法定盈余公积 24170计算题：分析报表信息1. 某企业 12 月 31 日资产负债情况和本年度利润表情况如下：（万元）流动资产 8050 流动负债 4000 营业收入 21200速动资产 2700 非流动负债 2500非流动资产 14950 负债总计 6500 营业成本 12400所有者权益 16500 营业利润 4700资产合计 23000 负债及所有者权益合计23000 净利润 2520请计算：流动比率，速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数、应收账款周转次数、营业利润率、总资产报酬率、净资产报酬率（应收账款期初余额 1200，期末余额1300） （存货期初余额 4000，期末余额 5200）(保留两位小数)流动比率=8050/4000=201.25速动比率=2700/4000=67.5%
