会计证继续教育题库.docx

1、2017 年 河 北 省 会 计 证 继 续 教 育 题 库一 、 判 断 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ）1.中 华 人 民 共 和 国 境 外 的 单 位 或 者 个 人 在 境 内 提 供 应 税 劳 务 ， 在 境 内 未 设 有 经 营 机 构的 ， 以 其 境 内 代 理 人 为 扣 缴 义 务 人 ； 在 境 内 没 有 代 理 人 的 ， 以 购 买 方 为 扣 缴 义 务 人 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析2.兼 营 不 同 税 率 的 应 税 货 物 或 应 税 劳 务 ， 未 分 别 核 算 销

2、售 额 的 ， 从 低 适 用 税 率 征 收 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析3.不 动 产 和 无 形 资 产 只 要 发 生 产 权 转 移 ， 均 应 依 法 缴 纳 营 业 税 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析4.纳 税 人 兼 营 应 税 行 为 和 货 物 或 者 非 应 税 劳 务 的 ， 应 当 分 别 核 算 应 税 行 为 的 营 业 额 和货 物 或 者 非 应 税 劳 务 的 销 售 额 ， 其 应 税 行 为 营 业 额 缴 纳 营 业 税 ， 货 物 或 者 非 应 税 劳务

3、销 售 额 不 缴 纳 营 业 税 ； 未 分 别 核 算 的 ， 一 律 缴 纳 增 值 税 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析5.税 纳 税 人 从 事 不 同 税 率 的 应 税 项 目 均 交 营 业 税 。 纳 税 人 分 别 核 算 的 ， 按 各 自 税 率 计税 ； 未 分 别 核 算 的 ， 从 高 适 用 税 率 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析6.对 多 贴 印 花 税 票 的 ， 纳 税 人 可 以 申 请 退 税 或 在 其 他 应 税 凭 证 上 抵 用 。 （ ）A 正 确B 错 误正

4、确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析7.境 内 单 位 或 者 个 人 在 中 华 人 民 共 和 国 境 外 提 供 建 筑 业 、 文 化 体 育 业 劳 务 暂 免 征 收 营业 税 。 但 在 境 外 从 事 播 映 业 务 的 ， 不 能 免 征 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析8.在 中 华 人 民 共 和 国 境 内 ， 企 业 和 其 他 取 得 收 入 的 组 织 （ 包 括 个 人 独 资 企 业 、 合 伙 企业 ） 为 企 业 所 得 税 的 纳 税 人 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案

5、 ： B解 析9.小 规 模 纳 税 人 购 买 税 控 收 款 机 所 支 付 的 增 值 税 ， 无 论 获 取 的 是 专 用 发 票 还 是 普 通 发票 ， 在 经 税 务 机 关 审 核 后 ， 均 可 以 抵 减 应 纳 的 增 值 税 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析10.企 业 每 纳 税 年 度 的 收 入 总 额 ， 为 应 纳 税 所 得 额 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析二 、 单 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ）1.下 列 凭 证

6、中 ， 应 缴 纳 （ 贴 ） 印 花 税 的 有 （ ）A 税 务 登 记 证B 贴 息 贷 款 合 同C 视 为 正 本 使 用 的 抄 本D 无 息 贷 款 合 同正 确 答 案 ： C我 的 答 案 ： C解 析2.根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ,下 列 税 金 在 计 算 企 业 应 纳 税 所 得 额 时 ,不 得 从 收 入 总 额中 扣 除 的 是 ( )。A 土 地 增 值 税B 增 值 税C 消 费 税D 营 业 税正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： C解 析3.在 个 人 所 得 税 应 税 项 目 中 ， 适 用 加 成 征 收 税 率 的 是 （

7、） 。A 财 产 租 赁 所 得B 特 许 权 使 用 费 所 得C 稿 酬 所 得D 劳 务 报 酬 所 得正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析4.在 个 人 所 得 税 应 税 项 目 中 ， 适 用 加 成 征 收 税 率 的 是 （ ） 。A 财 产 租 赁 所 得B 特 许 权 使 用 所 得C 稿 酬 所 得D 劳 务 报 酬 所 得正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析5.下 列 各 项 中 ， 应 征 收 增 值 税 的 是 （ ） 。A 将 购 买 的 货 物 用 于 职 工 福 利B 将 购 买 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目C 将 购 买

8、 的 货 物 无 偿 赠 送 给 他 人D 将 购 买 的 货 物 用 于 个 人 消 费正 确 答 案 ： C我 的 答 案 ： C解 析6.为 保 护 生 态 环 境 ， 推 进 汽 车 工 业 技 术 进 步 ， 对 生 产 销 售 达 到 低 污 染 排 放 值 的 小轿 车 、 越 野 车 、 小 客 车 减 征 （ ） 的 消 费 税 。A 10%B 20%C 30%D 50%正 确 答 案 ： C我 的 答 案 ： C解 析7.金 融 业 的 纳 税 期 限 为 （ ）A .10 日B .15 日C .1 个 月D .1 个 季 度正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解

9、析8.邮 电 部 门 出 售 手 机 或 寻 呼 机 并 为 用 户 提 供 无 线 通 讯 服 务 ， 其 所 得 收 入 应 按 （ ）征 收 营 业 税 。A .服 务 业B .邮 电 通 信 业C .混 合 销 售D .兼 营 业 务正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： C解 析9.依 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 下 列 各 项 中 按 负 担 所 得 的 所 在 地 确 定 所 得 来 源 地 的 是（ ） 。A 销 售 货 物 所 得B 权 益 性 投 资 所 得C 动 产 转 让 所 得D 特 许 权 使 用 费 所 得正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ：

10、 D解 析10.纳 税 人 自 产 自 用 应 税 消 费 品 ， 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的 （ ）A 视 同 销 售 纳 税B 于 移 送 使 用 时 纳 税C 按 组 成 计 税 价 格 纳 税D 不 纳 税正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析三 、 多 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ）1.下 列 行 为 中 ， 视 同 销 售 征 收 增 值 税 的 有 （ ）A 购 进 的 货 物 用 于 集 体 福 利B 委 托 加 工 收 回 的 货 物 用 于 集 体 福 利C 自 产 的 货 物 无 偿 赠 送 他 人D

11、 销 售 代 销 货 物正 确 答 案 ： BCD我 的 答 案 ： BCD解 析2.下 列 各 项 中 ， 应 视 同 销 售 货 物 行 为 征 收 增 值 税 的 是 ( )。A 将 委 托 加 工 收 回 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目B 动 力 设 备 的 安 装C 销 售 代 销 的 货 物D 邮 政 局 出 集 邮 商 品正 确 答 案 ： AC我 的 答 案 ： AC解 析3.根 据 税 法 规 定 ， 应 当 提 取 折 旧 的 固 定 资 产 有 （ ） 。A 未 使 用 的 房 屋 、 建 筑 物B 季 节 性 停 用 和 修 理 停 用 的 机 器 设 备C 单

12、 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地D 以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产正 确 答 案 ： AB我 的 答 案 ： AB解 析4.按 照 增 值 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间 的 规 定 ， 下 列 说 法 正 确 的 是 （ ） 。A 采 取 委 托 银 行 收 款 结 算 方 式 的 ， 为 发 出 货 物 并 办 妥 托 收 手 续 的 当 天B 采 取 直 接 收 款 方 式 销 售 货 物 ， 不 论 货 物 是 否 发 出 ， 均 为 收 到 销 售 额 或 取得 索 取 销 售 额 的 凭 据 的 当 天C 采 取 赊 销 和

13、分 期 收 款 结 算 方 式 ， 且 无 书 面 合 同 的 ， 为 发 出 货 物 的 当 天D 将 货 物 交 付 给 他 人 代 销 ， 为 发 出 货 物 的 当 天正 确 答 案 ： ABC我 的 答 案 ： ABC解 析5.下 列 关 于 自 产 自 用 的 应 税 消 费 品 的 税 务 处 理 正 确 的 是 （ ） 。A 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的 不 纳 消 费 税B 用 于 其 他 方 面 的 ， 应 于 移 送 使 用 时 纳 税C 计 算 纳 税 时 ， 按 同 类 消 费 品 的 销 售 价 格 计 算D 计 算 纳 税 时 无 同 类 消 费

14、 品 销 售 价 格 的 ， 按 组 成 计 税 价 格 计 算正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析6.下 列 固 定 资 产 不 得 计 算 折 旧 扣 除 的 有 （ ） 。 A 以 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产B 以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产C 已 足 额 提 取 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产D 单 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析7.下 列 各 项 中 ， 以 取 得 的 收 入 为 应 纳 税 所 得 额 直

15、接 计 征 个 人 所 得 税 的 有 （ ） 。A 稿 酬 所 得B 偶 然 所 得C 股 息 所 得D 特 许 权 使 用 费 所 得正 确 答 案 ： BC我 的 答 案 ： BCD解 析8.根 据 营 业 税 法 律 制 度 的 规 定 ， 下 列 各 项 涉 及 不 动 产 的 业 务 中 ， 应 当 缴 纳 营 业 税 的 有（ ）A 销 售 房 产B 转 让 土 地 使 用 权C 以 房 产 投 资 入 股D 以 土 地 使 用 权 投 资 入 股正 确 答 案 ： AB我 的 答 案 ： AB解 析9.下 列 收 费 项 目 应 作 为 计 税 依 据 营 业 税 的 有 （ ） 。A .牧 业 公 司 代 收 的 水 电 费B .学 校 为 校 外 考 试 举 办 辅 导 班 收 取 的 培 训 费