1、字体：大 中 小一、单项选择题1.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 2.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。A.企业文化包含
2、四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D
3、3.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 4.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（
4、 ）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 5.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中
5、提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 6.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。A.管理决策者B.员工的
6、职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 7.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工
7、作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 8.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：
8、A答案解析：并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 9.以下说法中不正确的是（ ）。A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频
9、数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 10.（ ）是指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。A.调查问卷法B.个别访谈法C.穿行测试法D.比较分析法【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D
10、11.内部控制缺陷的运行缺陷是指（ ）。 A.缺少为实现控制目标所必需的控制B.现存控制设计不适当C.即使正常运行也难以实现控制目标D.现存设计完好的控制没有按设计意图运行【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：D错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 12.（ ）最可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。A.资金管理未经适当审批或超越授权审批B.资金管理违反国家法律法规C.资金记录不准确、不完整D.有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌
11、入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 13.下列说法不正确的是（ ）。A.企业现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金B.对取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账C.对现金进行定期和不定期地盘点D.企业内设管理部门自行开立银行账户【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：D错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 14.财务中心指定专人定期核对银行账户，（ ）至少核对一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对
12、象无效。D 15.企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当（ ）。A.随意处置B.销毁C.按规定予以保存D.无需关注【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：C错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 16.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：B错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 17.（ ）是由企业董事会、监事会、
13、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：D错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 二、多项选择题1.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。A.风险评估B.内部环境C.控制活动D.信息与沟通【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 2.企业
14、建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 3.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：预算编制包括预算调整，两者是相容的。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对
15、象无效。C错误！嵌入对象无效。D 4.预算调整的程序一般包括（ ）。A.预算调整的申请B.预算执行情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：选项 C 属于预算编制程序。错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 5.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。A.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料【本题
16、4 分】【隐藏答案】正确答案：ABCD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 6.企业实施内部控制评价，应当遵循下列（ ）原则。A.公允性原则B.可靠性原则C.风险导向原则D.一致性原则【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ACD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 7.企业在判断内部控制设计与运行有效性时，应当充分考虑下列（ ）因素。A.是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动B.是否针对风险设置了合理的细化控制目标C.相关控制活动是否得到了持续一致的运行D.实施相关控制活动的人员是
17、否具备必需的权限和能力【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ABCD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 8.内部控制缺陷一般可分为（ ）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.执行缺陷D.测试缺陷【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：AB错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 9.存在下列（ ）情况时，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。A.未执行规定的控制活动B.突破规定的权限C.未实现规定的控制目标D.及时提供控制运行有效的相关证据【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ABC错误！嵌入
18、对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 10.企业定期对内部控制整体有效性进行评价、出具评价报告，并向（ ）报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。A.董事会B.总经理C.管理层D.监事会【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：ACD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 11.货币资金内部控制环境主要包括以下（ ）因素。A.外部审计B.管理决策者C.员工的职业道德和业务素质D.内部审计【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：BCD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B
19、 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 12.资金业务的不相容岗位的说法正确的有（ ）。A.纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.资金的会计记录与审计监督相分离C.资金的保管、记录与盘点清查相分离D.资金支付的审批与执行相分离【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：BCD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 13.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：AB错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无
20、效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 14.授权批准按其形式可以分为（ ）。A.集体授权B.单位授权C.一般授权D.特殊授权【本题 4 分】【隐藏答案】正确答案：CD错误！嵌入对象无效。A 错误！嵌入对象无效。B 错误！嵌入对象无效。C错误！嵌入对象无效。D 三、判断题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益和效果，促进企业实现发展战略。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：对错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 2.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相
21、关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 3.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重
22、要作用。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 4.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：对错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 5.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原
23、因。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 6.内部控制设计有效性现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：错错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 7.企业可以根据被评估的整体控制目标的不同，适当调整评价报告的内容。（ ）【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：对错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 8.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定【本题 3 分】【隐藏答案】正确答案：对错误！嵌入对象无效。对 错误！嵌入对象无效。错 9.资金管理违反国家法律法规，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
