1、单选题：30 分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额 50000 元，税额 6500 元，征税率 13%，退税率 5%，该批货物全部出口，收汇额7500 美元，记帐汇率 8.28 元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）A.2500 元 B.6500 元 C.3750 元 D.3105 元 出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写出口货物退（免）税认定表 A.30 B.60 C. 90 D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退 B.即征即退 C 先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须
2、以（A）为计税依据计算“免、抵、退 ”税额。A.离岸价（FOB 价） B. 到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。A.外销发票的开票日期 B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期 D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。A.外贸企业 B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。A.出口货物零税率 B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。A.抵减出口货物的应纳税额 B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零
3、部件、燃料、动力等所含 应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。A.全部进项税额 B.已交税金 C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。A.财政部 B.国家税务总局 C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C ）为记帐汇率。A.买入价 B.买出价 C.当月 1 日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A
4、）。A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。A.免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）A.加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法 D.免、抵、退税法16.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（A ）向海关办理退运手续。A.出口货物退运已补税证明 B.补办出口货物报关单证明C出口货物退运已办结税务证明 D.代理出口未退税证明17.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（A）。A.购进商品的不含税金额 B.购进商品的不含税金额+增值税C
5、.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用 D.购进商品的不含税金额+运费18.现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（10）年。 3 A.3 B.5 C.10 D.1519.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（ D ）日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。A.7 B.10 C.15 D.3020.出口销售发票必须由（A）统一印制。A.税务机关 B.海关 C.外管局 D.工商局21.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（A ）的离岸价为准。A.出口发票 B.出口货物报关单 （出口退税专用） C.出口收汇核销
6、单（出口退税专用） D.出口合同22.出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口之日起（C）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。A.1B.3C.6D.1223.下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）A.有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生产型集团公司 C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确24.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）A.C&F B.C&I C.FOB D.CIF25.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率 17%、退税率 0，出口额为 200 万美元（FOB 价，汇率 8.26 元/美元），对这些出口销售
7、收入应( C ) A.免税不退税 B.计提申报销项税额 280.84 万元 C.计提申报销项税额 240.03 万元 D.按照 17%申报办理退税26.按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是(D)。A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法 D.对生产企业实行退税，采取 “免、抵、退”方法27.生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为（C）列明的出口货物离岸价格。A.出口报关单 B.出口收汇核销单 C.出口发票 D.报关单电子信息28.
8、下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税方式是（C）A.免、退税 B.免、抵、退税 C. 先征后退税 D.免税29.对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起（B）日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。A.15 日 B. 30 日 C.60 日 D.90 日30.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写（A），补交已退（免）的税款。A.出口商品退运已补税证明 B.补办报关单证明 C.专用缴款书 D.出口转内销证明多选题 30 分
9、1.我国出口货物退（免）税的企业主要有（ABCD）A 外贸企业 B 外商投资企业 C 有进出口经营权的内资生产企D 委托外贸企业代理出口的无进出口经营权的内资生产企业2.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（ABC）进行A 事前 B 事中 C 事后3.评估过程中审核评析的方法有（ABCD）A 比率分析法 B 比较分析法 C 趋势分析法 D 结构百分比分析法4.作为出口退（免）税档案管理的资料包括（ABCD）A 已办理完结的出口货物退（免）税申报、审 核、审批资料B 退 (免)税会统资料 C 各种证明资料 D 其它出口货物退（免
10、）税有关档案资料5.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为（AB）A 预申报 B 正式申报 C 一般申报 D 特殊申报6.出口商发生（ ABCD）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。A 解散 B 破产 C 撤销 D 其他依法应终止出口货物退（免）税事项 7.生产企业按到岸价格对外成交出口的货物，在货物离境后，应扣除下列（ABC）由我方 负担的费用，才能作 为计算退税的依据。A 国外运费 B 国外保险费 C 佣金 D 财务费用（国外银行扣费）“8.出口退税的意义和作用主要表现在（ABCD）A 鼓励出口，增强出口货物的竞争能力 B 支持配合外贸体制改革，促进出
11、口企业提高经济效益 C 促进对外贸易的发展，增 强了我国的外汇储备能力 D 促进产业结构调整和升级9.下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（BCD ）A FOB B CFR C CIF D C&F10.外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（ ABD ）A 退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C 对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税 D 按正常出口货物审核退税11.根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是 (AB)A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 所得税12.出口货物退（免）税的原则包括（ ABCD ）
12、A 公平税负原则 B 属地管理原则 C“零税率”原则 D 宏观调控原则13.出口贸易方式通常分为（ ABCD ）等形式A 一般贸易 B 进料加工 C 来料加工 D 补偿贸易14.假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，它包括（ ABCD）A 伪造或者签订虚假的买卖合同 B 以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证 C 虚开、伪造、非法购买 增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票 D 其他虚构已税货物出口事实的行为15.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（ABC）A 外贸企业出口退税进货明细申报表 B 外贸企业出口退税出
13、口明细申报表 C 外贸企业出口退税汇总申报表 D 外贸企业增值税纳税申报表判断题 10 分1.一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格。 12.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。 13.零税率就是对所有的出口货物免税。 -14.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。 15.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。 16.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为 5
14、 年。 17.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。 -18.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。19.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。 110.集团公司收购成员企业或分厂生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。 1案例：30 分例：某自营出口企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为 17%，退税率为 15%。2014 年 3 月发生下列业务：1 购进原料一批，取得增值税专用发票注明的的价款 500 万元，外购货物准予抵
15、扣进项税 85 万元，货已入库。2 2013 年 10 月因从事进料加工复出口贸易，以向税务机关申报办理进料加工企业计划分配率备案表，申报计划进口总值300 万美元，计划出口总值 1000 万美元。3 当月内销货物销售额 100 万元，货款 117 万元。4 当月以一般贸易方式自营出口 800 万元，以进料加工复出口贸易方式出口 200 万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。5 当月收齐 2013 年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售额 650 万元，进料加工出口额 300 万元。6 该企业上期无期末留抵税款，且未办理进料加工年度核销。请计算该企
16、业当期应纳增值税税额、当期应退增值税税额和当期免抵税额。1.当期应纳增值税税额该企业 2013 年 10 月开展进料加工业务，确定进料加工计划分配率：进料加工计划分配率=计划进口总值计划出口总值100%=3001000100%=30%当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价进料加工计划分配率=20030%=60 万元当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额= （200-60）（17%-15%）-0=2.8 万元。当期应纳税额=当期销项税额-（当
17、期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）=10017%-（85-2.8 ）=-65.2 万元。及当期期末留抵税额为 65.2万元。2.当期免抵退税额计算当期免抵退税额=（当期出口货物离岸价外汇人民币汇率- 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）出口货物退税率- 当期免抵退税额抵减额=（1150-150）15%-0=150 万元。3.当期应退税额和免抵退税额的计算当期期末留抵税额当期免抵退税额，则 65.2 万元150 万元当期应退税额=当期免抵退税额=65.2当期免抵税额=150-65.2=84.8 万元例：某进出口贸易公司 2013 年 4 月从国内购进布料及服装原辅材料取得增值税专用发票上注明的不含税金额为 350000 元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税金额 50000 元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额 400000 元汗衫的退税率为 16%，计算该公司本月应退税额。应退税额=40000016%=64000 元
