1、商业银行商业银行 （ 信用社信用社 ） 内部控制内部控制主讲宋良荣博士教授商业银行商业银行 （ 信用社信用社 ） 内部控制内部控制主讲人： 宋良荣想想在银行业发生的事？ 国外商业银行失败和危机的典型案例有哪些？ 近些年来，中国大陆发生了哪些触目惊心的金融 “黑洞 ”？ 中国大陆频繁出现银行 “蛀虫 ”、金融大盗的主要原因是什么？ 中国银监会的 监管理念 您还记得吗？引 言 自从人类有了群体活动开始，就有了一定意义上的 “控制 ” ，我国古代的 御使制度 和早期西方的 议会制度 ，均属于控制制度的演变。内部控制制度产生的前提条件是 “授权 ” ，它是特定组织的管理当局为了确保各项活动在“授权 ”
2、范围内进行而建立起来的一个 “自我检查、自我调整、自我制约 ”的系统，目的是提高组织的 “免疫 ”能力。内部控制系统对商业银行的风险具有 ”自我净化 “功能。 【 关键词 】 授权与控制商业银行怎样授权与监督？ 现代商业银行的授权包括哪两个基本层次？ 您所在的岗位有哪些权力？是如何预防权力腐败的？ 内部控制系统能发挥免疫系统 的功能吗？第 1章 总 论 内部控制制度凝聚了世界上古往今来的管理思想和实践经验，其发展大致经历了 内部牵制 、 内部控制制度 、 内部控制结构 、 内部控制整体框架、风险管理总体框架 等五个不同阶段。内部控制在企业管理中最先应用于财务会计活动，然后逐步应用于其它管理领域
3、。 内部控制具有价值增值功能，是商业银行的一种可再生的制度资本。第 1章 总 论 【 管理名言 】 必须培养员工的规则意识 做任何事情都要讲规则。经济全球化后，国内企业所面临的最大挑战就是如何树立规则意识。规则意识的树立需要从小事抓起、从一点一滴做起。 【 管理名言 】 重在思想观念上的转变 意识决定着行为，要想充分发挥内部控制的作用，首先要转变原有的 “人治 ”思想观念，否则，很难收到效果。1.1 内部控制的产生与发展 必须明确的几个问题： 追根溯源，强化内控意识，是商业银行形成良好内部控制文化的关键； 把内控思想渗透到员工的心里，化作商业银行及员工的精神风貌，并体现在全体员工的行动上，是商
4、业银行文化建设的一项重要内容； 良好内部控制文化的形成： 有限的 “他控 ”、必要的 “互控 ”、全员的 “自控 ”， 以提高控制的效率和效果。1.1.1 内部牵制阶段 一、内部牵制思想的主要表现 内部牵制 是内部控制的雏形，是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立地加以控制的制度；单位的业务活动必须进行组织上的责任分工和业务的交叉检查。1.1.1 内部牵制阶段 内部牵制思想的主要表现有： 公元前 3600年以前的 “结绳记数 ” ，这是在当时极为简单的财物控制活动； 古罗马的 “双人记账制 ” ，丰富了内部牵制技术； 15世纪末，在意大利的商业银行（个体或合伙经营的 “钱庄 ”）出现的 “借贷复式记账法 ”，标志着内部牵制渐趋成熟； 18世纪工业革命以后，西方 公司制企业建立的 “内部审计制度 ”等等。
