1、1审计学复习题一、判断题（每小题 1 分，共 10 分）1. 内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。 （ ）2. 在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。 （ ）3. 对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。 （）4. 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。 （）5. 与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。 （ ）6. 审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。 （ ）7. 法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （ ）8. 凭证对于财务报表是间接
2、证据，而对于账簿则是直接证据。（ ）9. 审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实物证据。 （ ）10. 审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。 （ ） 。11. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。 （ ）12. 对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （）13. 风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。 （ ）14. 审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。 （ ）二、单
3、项选择题（每小题 1 分，共计 20 分）1. 审计计划应由（ C ） 。A 主任会计师编制B 会计师事务所所长编制2C 审计项目负责人编制D 会计师事务所业务负责人编制2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B） 。A 财务报表的金额和性质B 错报或漏报的金额和性质C 账户或交易的金额和性质D 审计收费的金额和性质3. 如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A ） 。A 审计风险就会增加B 审计风险就会减少C 固有风险就会增加D 控制风险就会减少4. 在秦汉时期， （ C ）制度日益完善。A 监察B 御史C 上计D 下计5. 在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C） 。A 司法系
4、统B 行政系统C 立法系统D 司法系统6. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ） 。A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益7. 审计最基本的职能是（ C ） 。A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法8. 在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ） 。A 制约性作用B 促进性作用3C 建设性作用D 宏观调控作用9. 民间审计，在我国亦称（ D ） 。A 查账B 财务大检查C 验资D 社会审计10. 民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（ D ） 。A 审计通知书B 审计报告C 审计建议书D 审计约定书11. 对被
5、审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（ A ） 。A 司法机关B 刑法机关C 主管部门D 本级财政部门12. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ A） 。A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明E 时效性13. 以内部控制系统评审为基础，属于（B ） 。A 现代审计B 系统导向审计C 内部审计D 管理现代化14. 未加控制就容易产生错弊的环节，称为（C ） 。A 不相容职务B 内部牵制C 关键控制点D 内部审计415. 当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分
6、或全部认定的控制风险评估为（ B ） 。A 低水平B 高水平C 中等水平D 无水平16. 审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（A ） 。A 无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见17. 在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C） 。A 司法系统B 行政系统C 立法系统D 司法系统18. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ） 。A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益19. 审计最基本的职能是（ C ） 。A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法20. 在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ） 。A 制约性作用B 促进性作用C
7、建设性作用D 宏观调控作用21. 在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（ D ） 。A 观察法B 鉴定法C 比较法5D 核对法22. 以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ C ） 。A 实物证据B 加工证据C 书面证据D 辅助证据23. 对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（ D ） 。A 实物证据B 自然证据C 基本证据D 直接证据24. 审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ B） 。A 审计证据的真实性B 审计证据的充分性和适当性C 审计证据的可信性D 审计证据的经济性三、多选题（每小题 2 分，共计 20 分
8、）25. 目前，我国的审计监督体系主要包括（ BCD ） 。A 就地审计B 政府审计C 民间审计D 内部审计26. 审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（ BCD ） 。A 凭证导向审计B 账表导向审计C 系统导向审计D 风险导向审计27. 审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（ BD ） 。A 总体测试B 控制测试C 细节测试D 实质性测试628. 我国审计按期内容和目的分类，可分为（ BCD ） 。A 政府审计B 财政财务审计C 经济效益审计D 财经法纪审计29. 审查书面资料的方法的审查对象主要是（ ABD ） 。A 财务报表B 会计凭证C 经济政策D 会计账簿30. 政
9、府审计机关属于立法系统的国家有（BCD ） 。A 日本B 美国C 西班牙D 加拿大31. 审计的制约作用可以概括为（AB ） 。A 揭示差错和弊端B 维护财经法纪C 改善经营管理D 提高经济效益32. 我国审计按期内容和目的分类，可分为（ BCD ） 。A 政府审计B 财政财务审计C 经济效益审计D 财经法纪审计33. 审计按其执行地点分类，可以分为（ BD ） 。A 内部审计B 报送审计C 专项审计D 就地审计34. 审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ BC ）等。A 审计工作底稿B 会计凭证C 会计账簿D 审计约定书35. 我国内部审计的主要特征有（ ABD ） 。7A 服务上的内
10、向性B 审查范围的广泛性C 审查目的的效益性D 作用的稳定性36. 注册会计师对委托单位的责任包括（BCD ） 。A 团结协作的责任B 按时按质完成委托业务的责任C 保密的责任D 按标准收费的责任37. 根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ACD ） 。A 一般准则B 具体准则C 工作准则D 报告准则38. 内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ AD ） 。A 内部管理控制系统B 内部经营控制系统C 内部生产控制系统D 内部会计控制系统四、名词解释（每小题 4 分，共 20 分）1、 审计的概念 7审计是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对
11、被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。2、 审计风险 113审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性；在传统风险导向审计时期，审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。它们之间的关系可用下列公式表示：审计风险=固有风险控制风险检查风险；在经营风险导向审计时代，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。它们之间的关系可用下列公式表示：审计风险=重大错报风险检查风险。3、内部控制 1188内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。具体地说，内部控制系统是指一个单位的董事会、监事会、经理层，为了实现其发展战略，提高经营活动的效率，确保信息的正确可靠，保护财产的安全完整，遵循相关的法律法规，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序、并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。4、审计工作底稿 p935、重要性 105五、简答题（每小题 10 分，共 30 分）1、 简述审计的职能和作用？112、 简述审计程序？413、简述风险导向审计与系统导向审计的异同？174
