1、广东省 2017 年注册税务师考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据称_。A支票B银行本票C银行汇票D商业汇票 2、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是_。A一次性列入成本费用B按照不少于 3 年的期限分期摊销C按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D按照固定资产预计可使用年限分期摊销3、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自_缴纳消费税。A应税消费品报关进口当天B海关填发税款缴纳证之日起 15 日内C海关填发税款缴纳证次日起 15
2、日内D海关填发税款缴纳证次日起 7 日内 4、甲公司 2003 年年初存货为 18000 元；2003 年末的流动比率为 3:1，速动比率为 1.3:1。存货周转率为 4 次，流动资产合计为 30000 元；则甲公司 2003 年度的销货成本为_元。A68000B67660C62700D700005、能保持股利与公司取得的利润之间存在一定比例关系，较好体现风险投资与风险收益对等关系的股利政策是_。A剩余股利政策B固定股利支付率股利政策C固定股利政策D低正常股利加额外股利政策 6、下列收入中不计入应纳税所得额的有_。A租赁收入B股息收入C罚款收入D国债利息收入 7、增值税纳税申报表(适用增值税一
3、般纳税人)第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映_。A某工业企业发生了材料的非正常损失B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场收到的平销返利 8、内容不违反法律的明文规定但是损害社会公共利益的民事行为_。A有效B绝对无效C相对无效D可变更、可撤销 9、当事人达成仲裁协议的案件_。A应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉B一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理C仲裁机构可以将案件交由人民法院受理D仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理 10、某驻华外交官，因盗窃行为触犯我国刑律，应当
4、追究刑事责任。对此，应_。A由我国司法机关审判B由该国驻华使馆同我国司法机关协商解决C通过外交途径解决D由公安机关直接将其驱逐出境11、某企业 2002 年年初购入 A 公司 5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款 100 万元， 2002 年 5 月 10 日 B 公司宣告分派 2001 年度现金股利 20万元，B 公司 2002 年实现净利润 60 万元。2002 年年末，该企业“长期股权投资A 公司”科目账面余额为_万元。A100B99C120D102 12、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是_。A允许税前扣除应税所得额的 5%
5、B允许税前扣除应税所得额的 8%C允许税前全额列支D允许税前扣除应税所得额的 3% 13、假定某居民企业 2008 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，每个同类不含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D267514、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，_。A不属于该常驻代表机构的经费支出B不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C只需缴纳个
6、人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税 15、修井用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元/ 千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D615 16、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C38D39 17、某公司采用销售百分比法对
7、资金需求量进行预测。预计 2004 年的销售收入为 5700 万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为 30%，股利支付率为 40%。则该公司 2004 年留存收益的增加额应为_万元。A90.972B38.988C129.96D60.648 18、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供_。A工商执照原件B税务登记证原件C所得税完税凭证D土地使用权证书 19、甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地3500 平方米，2009 年 5 月份对位于
8、 B 市的原经营用房(占地 3000 平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金 40 万元，A 市和 B 市的土地使用税单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应交纳的土地使用税是_元。A11000B31000C21000D32000 20、某外籍个人 2003 年 1 月 10 被派往中国工作三年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至 2006
9、 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人_。A2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人B2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人C2005 、2006 年度均为非居民纳税人D2005、2006 年度均为居民纳税人 21、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是_。A个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除B自 2002 年 1 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除C个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益
10、性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除D个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除E自 2001 年 7 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 22、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是_。A土地增值税B增值税C印花税D营业税23、甲公司向乙银行借款 50
11、0 万元，约定借期 1 年。在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。下列有关该笔借款的说法中，符合企业破产法规定的是_。A未到期的借款应视为到期，但不支付利息B未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息C未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息D未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息 24、300 万元、 400 万元、360 万元，则该项投资的投资回收期为_年。A2.7B2.9C3D2.825、中国公民陈某，2003 年 12 月份的正常工资收入 700 元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300 元。陈某 12 月份应缴纳
12、个人所得税_元。A10B35C55D65二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、行政诉讼中可以作为书证的文书包括_。A书面鉴定结论B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C录像资料D证人证言材料 2、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发
13、票D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E购进货物用于职工餐厅3、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关_。A对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定B对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证C不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利D不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由E不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利 4、某企业(一般纳税人、适用增值税率为 17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006
14、 年 12 月 20 日盘点存货时发现甲材料有 20000 元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006 年 12 月 31 日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿 2340 元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在 2006 年 12 月份应编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费应交增值税 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷
15、：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 234005、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于_。A犯罪预备B犯罪未遂C不构成犯罪D犯罪既遂 6、2008 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产开发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能
16、够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.5 7、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有_。A期限短B流动性强C易于转换为已知金额的现金D价值变动风险很小E支付能力强 8、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税_。A不允许抵扣进项税额B按 17%抵扣进项税款C按 6%抵扣进项税额D按 13%抵扣进项税额 9、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元，政府机关占用房产价值
17、4000 万元，公司占用房产价值 2000 万元。2009 年 3 月 1 日政府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入 150 万元。2009 年 8月 1 日甲公司将其使用房产的 30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4 年，当年取得固定利润分红 8 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。根据上述资料，下列说法正确的有_。A政府机关免征房产税B政府机关应纳房产税 18 万元C甲公司应纳房产税 17.76 万元D甲公司应纳房产税 7.68 万元E该办公用房当年合计应缴纳房产税 35.76 万元 10、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及_。A应税劳务B
18、非应税劳务C销售货物D销售不动产E无形资产11、某轮胎生产企业 2009 年销售货物开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元，当年发生销售费用 900 万元(其中广告费用 620 万元，业务宣传费 175 万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为_万元。A855B885C880D900 12、纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由_负责。A基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员B基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员C上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员D基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员 13、下列关于纳
19、税义务人的说法中，正确的有_。A纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人B纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税E代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金14、税务行政复议决定的类型有_。A维护具体行政行为B补正具体行政行为C决定一定期限内履行D撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为E移交司法机关处理 15、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有_。A资产收益率
20、B资产净利润率C销售净利润率D资产周转率E权益乘数 16、关于税法解释中，下列说法不正确的是_。A税法执法解释不作为法院判案的直接依据B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C税法解释可以弥补税收立法中的不足D在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释 17、股份有限公司公开发行股票的优点包括_。A手续简便B发行对象多、范围广C股票的变现性强流通性好D发行费用低E有利于提高公司的知名度 18、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为C自身逃匿以躲避追缴欠税的D行为人转移或隐匿财产的行
21、为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在 1 万元以上 19、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是_。A个人买卖金融证券的业务收入B单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入C旅游公司收取的旅游费收入D建筑公司的料工费和动力、物资等价款 20、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有_A防止停工B调节市场供求失衡对于企业的影响C成批采购有价格优惠D增加企业的销售收入E满足季节性需要 21、税务行政复议的参加人是指_。A复议申请人B复议被申请人C复议受理机关D复议申请相关人 22、某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专
22、用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为_。A10.2 万元B6.8 万元C8.5 万元D1.7 万元23、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额_万元。A90.2B133.92C134D130.2 24、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有_。A广告公司的代理业务B远洋运输企业从事的光租业务C电信设备租赁的维护收入D游览场所的经营业务E融资租赁业务25、关于业务(1)中代垫运费行为，下列说法正确的是：_A因为运费发票开具给购货方，且最终被转交给收购方，因此甲不必将此后收回的代垫运费计入应税销售额。B尽管属于代垫运费，但是由于应税销售额应包含全部价款和价外费用，所以甲应将此后收回的代垫运费计入应税销售额。C甲可以按 7%得扣除率计算此项运费的增值税可抵扣额。D丙可以按 7%得扣除率计算此项运费的增值税可抵扣额。
