1、一、单项选择题（共 40 小题，每小题 1 分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ） 。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。【关联习题】该题与模拟二单选第 31 题基本一致，与模拟一多选题第 19 题基本一致。2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月取得供热收入 860 万元，其中向居民个人取收 120 万元（上述收入均含税） ，当月外购原料取得增值税专用发
2、票注明税额 70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税（ ）万元。A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为 13%。应缴纳的增值税=（860-120）（1+13%）13%-70=15.13（万元） 。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的营改增试点实施办法的法律层次是（ ）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法
3、规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。4.下列关于城建税的说法中，正确的是（ ） 。A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。【关联习题】该题与模拟三单选第 39 题以及模拟一单选第 29 题考点一致。5.下列不属于法人居民身份一
4、般判定标准的是（ ） 。A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B【解析】法人居民身份一般判定标准有 4 个:（1）管理中心标准;（2）总机构标准;（3）资本控制标准;（4）主要营业活动地标准。【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。6.下列业务不属于增值税视同销售的是（ ） 。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。【关联习题】该题与模拟二单选第
5、30 题基本一致。7.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ） 。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的-种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。【关联习题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为”下面第一题考点一致，与模拟一多选 35 题和模拟三单选第 62 题考点一致。8.某便利店为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取
6、得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2016 年 6 月应纳增值税（ ）元。A.3617.43B.1208.746.1236.48D.2664.05【答案】B【解析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外费用，不需要并入销售额纳税，但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税。应纳增值税=（40000+1500）1.033%=1208.74（元） 。【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额 1：销售额的一般规定”中有明确规定，并与模考三综合题的第 1 题的第一小问考点一致。9.2016 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2015 年 3
7、月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A【解析】张某销售的房产不足 2 年，而且销售的是普通住房，所以需要全额计算缴纳增值税，应纳增值税=460（1+5%5%=21.90（万元） 。【相关链接】个人转让不动产规定（1）北京市、上海市、广州市和深圳市适用的政策普通住房 非普通住房（例如别墅） 非住房不动产（例如商铺）不足 2 年 全额计税超过 2 年（含）免差额计税（收入减去购买住房价款）差额计税（2）北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的政策普通和非普通住
8、房 非住房不动产（例如商铺）不足 2 年 全额计税超过 2 年（含） 免差额计税【提示 1】上述政策均适用 5%的征收率。【提示 2】其他个人应向不动产所在地主管地税机关申报纳税。【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关政策”中有明确规定与总结，并与下面的第 1、2 题的知识点一致，和模考一计算题的第 1 题的第 1 小问以及联考试卷中计算题第 2 题中的第 2 小问基本一致，而且都已经将该知识点重点指出了。10.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。A.132B.116.86.120.00D.106.19【答案】A
9、【解析】题目给出的是烟叶价款，首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额，然后在乘以烟叶税税率 20%计算应纳烟叶税。应纳烟叶税=600（1+ 10%）20%=132（万元） 。【关联习题】该题与模拟一单选第 31 题题目基本一致，与模拟二 31 题和模拟三 26 题考点一致。11.下列消费品，属于消费税征税范围的是（ ） 。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。【关联习题】特训营知识点“消费税税目”下面的第三题和本题的考点一致。12.2016 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元，王某收取租金应
10、缴纳增值税（ ）元。A.720B.0C.685.71D.2285.71【答案】C【解析】应纳增值税=48000/（1+ 5%）1.5%=685.71（元） 。【关联习题】本题与阶段测试三单选第 4 题基本一致；与模拟一综合题第 3 小问中的考点一致。13.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天【答案】B【解析】采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
11、;采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。【关联习题】本题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间”下面的第 2 题基本一致；和阶段测试二多选题第 15 题基本一致；与联考试卷一种的第 68 题考点一致。14.某超市为增值税一般纳税人，2016 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2016 年 6 月该超市销项税额为（ ）元。A.18518.97B.15757.906.16157.27D.18918.33【答案】B【解析】根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200（1 + 13%）
12、13%+ 98000（1+17%）17%=15757.90（元） 。【关联习题】本题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第一题考点一致，阶段测试二综合题中的第 3 小问考点一致；阶段测试三多选题的第 3 题考点一致。15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（ ） 。A.成本加利法B.可比受控价格法C.再售价格法D.可比利润法【答案】B【解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价法、可比利润法。【关联习题】本题与特训营知识点“国际避税及其基本方法”下面的第一题基本一致。16.根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目免
13、征增值税的是（ ） 。A.销售不动产B.退役兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C【解析】个人转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策 1:免征增值税的项目”下面的第 4 题基本一致；和阶段测试一多选题第 11 题考点一致；和阶段测试二多选题第 4题考点一致；和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致；和模拟测试二的第 51 题考点一致。17.下列业务中免征增值税的是（ ） 。A.残疾人福利企业销售自产产品B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.单位销售自建住房【答案】C【解析】残疾人福利机构
14、提供的育养服务属于“营改增”过渡政策，免征增值税。【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策 1:免征增值税的项目”下面的第 6 题考点一致；和模拟测试三的第 49 题考点一致。18.某石化企业为增值税一般纳税人，2016 年 3 月销售柴油 90000 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2016 年 3 月应缴纳消费税（ ）元。 （消费税税率 1.2 元升）A.108000B.600006.72000D.0【答案】C【解析】符合条件的纯生物柴油免消费税。应纳消费税=（90000-30
15、000）1.2=72000（元）【关联习题】本题与特训营知识点“消费税税目”下面的第 7 题考点一致。二、多项选择题（共 22 小题，每题 2 分，多选和错选不得分，少选每一个选项得 0.5 分）1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有（ ） 。A.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的钢材B.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的不动产C.增值电信服务D.公共交通服务E.装卸搬运服务【答案】BDE【解析】选项 AC 没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。【关联习题】和特训营知识点“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定”下面的第 1 题和第
16、2 题基本一致。和模拟测试三第 11 题考点一致。2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（ ） 。A.影响纳税遵从B.跨国企业注册地转移C.形成资本弱化D.扭曲资源配置E.造成税负不公平【答案】 ADE【解析】税基侵蚀和利润转移（BEPS）的负面影响，包括:1.造成税负不公平;2.扭曲资源配置;3.影响纳税遵从。【关联习题】本题和特训营知识点 “国际反避税最新举措” 下面的第二题题目基本一致。3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有（ ） 。A.自主核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】ADE【解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种:1.自报核缴，
17、2.集中征收缴纳，3.代征、代扣、代收。【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税的缴税管理”下面的第一题基本一致。4.下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（ ） 。A.因不可抗力因素导致受损的车辆B.行驶 8 万公里以上的试验车辆C.免税条件消失的车辆D.库存超过 2 年的车辆E.进口旧车【答案】 ABE【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过 3 年的车辆、行驶 8 万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。选项 C,免税条件
18、消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满 10 年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满 1 年扣减 10%;使用 10 年（含）以上的，计税依据为零。未满 1 年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税税率与计税依据”下面的第 4 题考点一致；和阶段测试三多选题第 14 题基本一致；和模拟测试一第 24 题基本一致；和联考试卷第 61题考点基本一致。5.税收执法合法性原则具体要求体现（ ） 。A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体合法E.执法根据合法【答案】ABDE【解析】税收执法合法性原则
19、的具体要求有以下几个方面:（1）执法主体法定。（2）执法内容合法。 （3）执法程序合法。 （4）执法根据合法。【关联习题】本题与特训营知识点“税收执法的基本原则”下面的第一题和第二题基本一致。6.下列业务应征收增值税的有（ ） 。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BD【解析】选项 A、C、E，均属于增值税免税项目。【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策 3:扣减增值税规定”下面的第 2 题考点一致。7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（
20、 ） 。A.巴拿马B.英属维尔京群岛C.塞浦铺路斯D.中国香港E.中国澳门【答案】 ACD【解析】所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国（地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。【关联习题】本题知识点较偏，在基础班中老师讲课的时候提到过，没有对应的习题，这样的题目很少有学员可以作对，所以备考的时候可以选择放弃。8.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ） 。A.石化厂销售自产汽油B.烟酒经销商销售外购的已税白酒C.贸易公司进口游艇D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料【答案】ACDE【解析】消费税是单一环节征收的（卷烟除外
21、） ，烟酒经销商销售外购的已税白酒，只交增值税，不交消费税。【关联习题】本题与特训营知识点“消费税的概念和特点”下面的第 2 题考点一致。9.下列属于国际税收合作形式的有（ ） 。A.情报交换B.税务工作人员国际交流与培训C.征管互助D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网络信息【答案】AC【解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。【关联习题】本题与特训营知识点“国际税收合作的基本规定”下面的第一道题基本一致。与阶段测试三下面的多选题倒数第 2 题基本一致；和模拟三第 4 题基本一致。10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ） 。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.
22、以已税烟丝为原材料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BDE【解析】选项 A，金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。【关联习题】本题与特训营知识点“外购应税消费品已纳消费税的扣除”下面的第 3、4 题基本一致；与模拟一第 29 题考点一致；和联考试题第 40 题考点一致。三、计算题（共四大题，每题 4 小问，每小问 2 分，共 32 分）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016 年 6 月发生以下业务:（1）将成本为 600 万元的产品对外
23、销售，取得含税价款 100 万元;另外 20%的产品作为股利发放给股东。（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额 51 万元。（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4 万元。（4）在某市购入 3 间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为 450 万元。（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为 5 万元。（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为 1.15 万元（含税费 0.15 万元，从一般纳税人企业取得增值税专用
24、发票） ，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料，回答下列问题:63.该企业当月销项税额（ ）万元A.170.00B.145.30C.181.62D.212.5064.该企业业务（4）可抵扣的进项税额（ ）万元A.29.70B.49.50C.27.00D.19.8065.该企业当月进项税额转出（ ）万元。A.0.17B.0.19 C.0.15 D.0.1466.该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.77.59 B.97.39C.108.44D.89.15【答案及解析】63.【答案】C【解析】当月销项税=10001.1717%+100
25、080%20%1.1717%=181.62（万元）64. 【答案】A【解析】业务（4）可以抵扣的进项税额=45011%60%=29.7（万元）65. 【答案】A【解析】当月进项税额转出=1（1-13%）13%+0.1511%=0.17（万元）66. 【答案】B【解析】当月应纳增值税=181.62-（51+3.4+45011%60%+56%-0.17）=97.39（万元）【关联习题】本题的考点在模拟测试三综合题第 1 题中基本都考到了。某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月发生下列业务:（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量 1000 吨，其中稀土原矿 550 吨，本月对外销
26、售稀土原矿 200 吨，每吨不含税价格 0.5 万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿 100 吨，每吨不含税价格 1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费 1 万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格 0.04 万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息 2 万元。（4）以部分稀土原矿作价 70.20 万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为 2,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为 11.5%，铁矿石资源税税率为 20 元/吨。根据上述资料，回答下列问题:71.该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）
27、万元。A.11.50B.17.25C.7.76D.23.0072.该企业业务（2）应缴纳资源税（ ）万元。A.17.35B.17.37C.17.25D.25.8873.该企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。A.2.08B.46.00C.0.90D.46.2074.该企业业务（4）应缴纳资源税（ ）万元。A.8.07B.13.80C.6.90D.16.15【答案及解析】71.【答案】D【解析】业务（1）应缴纳资源税=2000.5211.5%=23（万元）72.【答案】C【解析】业务（2）应缴纳资源税=1001.511.5%=17.25（万元）73.【答案】C【解析】业务（3）应缴纳资源税=（1
28、000-550）20=9000 元=0.9（万元）74.【答案】B【解析】业务（4）应缴纳资源税=70.21.17211.5%=13.8（万元）【关联习题】本题的考点在模拟测试一综合题的第 2 题中基本都得到了体现。某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务:（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68 度白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。（3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。（4）移送一批 60 度的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 350 元/斤。已知:白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税税率为 20%，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%根据上述资料，回答以下问题:75.该公司业务（1）应缴纳消费税（ ）元。
