1、浅析我国企业营运资金管理摘要：营运资金是企业流动资产和流动负债的总称，是企业开展正常生产经营活动的必要前提。营运资金管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基础。营运资金是企业资金总体中流动性最强、最具活力的组成部分。企业的生存与发展在很大程度上取决于营运资金的管理和运转情况。加快资金、存货和应收账款的周转速度，减少资金的不合理占用，降低资金成本。提高资金的运用效益，获取最大的产出。 下载 关键词：营运资金 存货 应收账款 一、我国企业营运资金管理存在的主要问题 （一）应收账款控制不严 企业在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情，是财务部门的
2、责任。就是因为这种“销售至上”观念的影响，企业各年应收账款额数都不小。而应收账款普遍存在以下问题： 1、应收账款周转时间长。对于大型商场，由于处于强势的地位，所以在谈判的过程中，就会提出应收账款的结算期限与结算条件，企业为了增加销售收入，会在谈判时妥协客户提出的条件。例如，月结 30 天、60 天等。并且，逢节假日、店庆日等，那些大型商场的客户就会顺延到下月才汇款，这样就造成了企业账期比合同约定的时期还要长 30 天，这样的话，会导致企业应收账款周转期时间比较长，不利于企业应收账款的回收，降低了资金的使用效率。对于大量生产的企业来说，为了企业的正常运行，需要大量的资金进行支持，如果应收账款的周
3、转时间长，就需要补充资金来维持企业的正常运行，不能充分利用资金周转所带来的好处。 2、签订的合同时内容不够严谨。公司缺少对合同内容全面性的谨慎把握，所签的合同条款不够齐全，内容不够全面，公司在与经销商或者客户签订合同时，没有对合同条款进行严格的审核，在品种、规格、地点、运输方式等方面存在很多的问题，于是在合同履行时，发货部门有时就会把品种的规格或者品种数量弄错，造成产品不能及时运到客户手中，这样，就会使企业的账款不能及时到账或者到账不够齐全等诸多问题。 （二）流动资金周转缓慢 对于企业流动资金周转缓慢的原因是多方面的，归纳起来，有正常因素，也有不正常因素，主要有两点： 1、应收账款，对于应收账
4、款来说，应收账款的周转率越高，资金的回收就越快，但是应收账款管理不善，也会带来弊端。公司的应收账款周转率较低，周转时间较长，这样就不利于应收账款的回收，而且形成坏账的可能性也越大，以至于使资金的使用率降低了。 2、存货，对于存货而言，企业存货在流动资产中比重较大，而且渗透生产经营的各个环节，存货的管理水平直接关系到企业资金营运效率。存货周转速度越快，那么存货的占用水平就很低，企业的资金周转速度也就很快。公司存货周转水平比较弱，于是就影响了资金的周转，使流动资金周转缓慢。 二、针对营运资金管理问题的几点建议 （一）合理采用商业信用，加速资金周转 在市场经济激烈的竞争中，越来越多的企业将赊销作为一
5、种营销策略，赊销在销货总额中所占比重不断上升。因此，流动资金管理的重要一环就是建立健全应收账款体系，将应收账款控制重心由财务控制转向商务控制。1、明确管理责任。大多数企业都认为催收货款应由财务部门负责，与销售部门无关。事实上，如果由销售人员对收回货款负责，那么销售人员在提供赊销商品时，就会谨慎对待每一项应收账款，这样可以更直接有效地促进应收账款管理。 2、权衡因赊销而产生的利益和收款费用及可能发生的坏账损失，科学测定最有利的赊销规模，以此控制应收账款总体发生额。 3、合理确定赊销对象。企业应建立客户信用档案，在决定提供赊销前，对客户进行全面的资信调查，就偿付能力作出评估。 通过设置风险控制员，
6、对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，可以减少购货和赊销风险。风险管理员应从多方面对客户进行信用等级评定，包括企业拖欠税款被罚款的记录、拖欠供货企业货款的情况。然后向总经理汇报考察结果，经有关各方讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。超过信用数量的赊销，必须取得有关各方的特别批准。这样就可以有力的控制销售中出现的大量坏账现象，减少风险；还需要严格控制信用期。以合同的形式规定应收账款的收款时间，来约束对方。如果对方未能在规定时间内付款，企业可依据合同在必要的时候，采取法律措施；同时充分发挥信用折扣政策的作用。很多企业之所以不
7、能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款的回收率较低。因此，企业可以通过信用折扣政策鼓励欠。 （二）树立正确观念，合理有效利用应付账款 如果企业的应付账款不能及时支付，将会影响企业的信用制度，也会因信用问题加剧了企业采购的难度。企业为了能够得到信任必须改变观念，不要认为应付账款能拖就拖，对应付账款做到及时支付，维持企业良好信用。管理好应付账款，也是提升企业信用的一种方法，要想达到互信、互利双赢的关系，企业就应该遵循“以诚交易，以信施事”的原则。 加强企业应付账款的管理，就要求企业能够有效的利用应付账款，做到按时支付，应付账款的及时支付，企
8、业的信用度高了，供应商自然就愿意赊销货物给企业。这样，企业应付账款就形成了一个良好的循环。另外，若企业有充足的资金，企业可以将应付账款存入银行赚取利息。如果企业将应付账款进行有效合理的利用，对企业来说是一笔丰富的资源。 三、结语 现在的企业要想在激烈的竞争中生存下来，不得不管理好企业的营运资金。只有保证企业资金不出现断流的情况，那么企业才能存活并发展壮大。因此，企业通过加强营运资金管理一定能有效提高企业的经济效益。 参考文献： 陈立弘.国内外营运资金管理研究述评及启示J.财会通讯，2012，17：37-39 李颖.浅谈企业货币资金管理J.北方经贸，2011，08：163-165 张俊蕾.企业营运资金管理中的问题分析J.金融经济，2011，22：162-164 （责任编辑：祁彩云）
