1、1附件 3公立医院财务分析报告指标计算公式项目名称 计算公式 反映内容一、预算执行分析 1.总收入预算执行率 总收入完成数预算总收入数100 该指标反映预算管理水平总收入包括财政补助收入、医疗收入、其他收入、科教项目收入2.医疗收入预算执行率 医疗收入完成数预算医疗收入数100 该指标反映预算管理水平3.总支出预算执行率 总支出完成数预算总支出数100 该指标反映预算管理水平总支出包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、其他支出、科教项目支出4.三公经费预算执行率 三公经费完成数预算三公经费数100 该指标反映预算管理水平二、财政保障水平分析 1.财政补助收入占总收入比例 财政补助收入/
2、总收入100%该指标反映医院总收入中财政补助收入的比例财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助2.财政基本支出补助占总支出比例财政基本支出补助/总支出100%该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补水平3.离退休人员人均财政基本支出补助水平财政基本支出补助/（平均离退休人数- 平均养老保险人数）100%该指标反映财政补助对离退休人员的补助水平三、医疗费用控制水平 1.药品收入占医疗收入比例 药品收入/医疗收入100% 该指标反映药品收入占医疗收入的比率2.每急门诊人次收费水平 门诊收入/门急诊人次 该指标反映每一个门急诊病人平均承担医药费用水平3.出院者平均医药费 每床日平均收费水平
3、出院者平均住院天数 该指标反映每一个出院病人平均承担医药费用水平4.每床日平均收费水平 住院收入/在院病人实际占用总床日数 该指标反映每一个在院病人每日平均支付的医药费用水平四、运行效率分析 21.百元医疗收入占用人员费用比例 人员经费/医疗收入100该指标反映每百元医疗收入所消耗的人力成本支出2.百元医疗收入占用卫生材料比例卫生材料费/医疗收入100该指标反映医院每百元医疗收入中卫生材料成本的含量3.净资产结余率 业务收支结余/平均净资产100% 该指标反映医院资本运营的综合效果4.医疗设备收益率 医疗收支结余/医疗设备平均余额100% 该指标反映医疗设备创利能力和利用效率6.病人欠费占医疗
4、收入的比例 确认无法收回医疗款/医疗收入100% 该指标反映医院对病人欠费管理的指标，反映医疗收入的含金量7.在职职工人均业务收入水平 业务收入/在职职工人数 该指标反映医院职工劳动效率的程度五、偿债能力分析 1.资产负债率 负债总额/资产总额100% 该指标表示在医院资产总额中，有多少资产是通过借债取得的2.流动比率 流动资产/流动负债100%该指标评价医院流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力3.现金比率 货币资金/流动负债100% 该指标反映医院现金类用于偿还流动负债的能力六、资产运营能力分析 1.总资产周转率 （医疗收入+其他收入） /平均总资产余额 该指标用于反
5、映总资产价值回收、转移与利用效果2.流动资产周转率 （医疗收入+其他收入） /平均流动资产余额 该指标用于反映医院流动资产的周转速度3.存货周转率 医疗业务成本/存货平均余额该指标反映医院向病人提供的药品、卫生材料、其他材料等的流动速度以及存货资金占用是否合理4.固定资产周转率 （医疗收入+其他收入） /平均固定资产余额 该指标是衡量固定资产利用效率的指标5.应收医疗款周转率 医疗收入/应收医疗款平均余额 该指标反映医院回收病人欠费的速度和管理效率6.百元固定资产的医疗收入水平医疗收入/平均固定资产余额100 该指标反映固定资产的利用效率7.不良资产余额及占比（未批准医保剔除数+逾期无法收回的
6、病人欠费+未处理资产损失）/期末总资产100%该指标反映资产的利用效率，在一定程度上体现医院的运营能力七、成本管理能力分析 31.每门诊人次成本及门诊收入成本率门诊收入成本率=每门诊人次成本/每门诊人次收入100%该指标反映医院每门诊收入耗费的成本水平2.每住院人次成本及住院收入成本率住院收入成本率=每住院人次成本/每住院人次收入100%该指标反映医院每住院病人的支出水平3.医疗收入成本率 医疗业务成本/医疗收入100%该指标反映医疗支出对医疗收支节约的影响程度，说明医院每创造 1 元的医疗收入所消耗的医疗成本八、收支结构分析 1.药品支出率药品支出率=药 品费/( 医疗业务成本+管理 费用+
7、 其他支出)100%该指标反映药品医院药品在医疗业务活动中的耗费2.卫生材料支出率卫生材料支出率=卫生材料费用/(医疗业务成本+ 管理费用+其他支出 )100%该指标反映卫生材料在医疗业务活动中的耗费3.人员经费支出比率人员经费支出比率=人员经费/（医疗业务成本+管理费用+其他支出） 100%该指标反映人员经费支出比率反映医院人员配备的合理性和薪酬水平高低4.公用经费支出比率公用经费支出比率=公用经费/(医疗业务成本+ 管理费用+其他支出)100%该指标反映公用经费支出比率反映医院对商品和服务支出的投入情况5.在职职工人均工资收入水平 工资性支出/平均在职职工人数该指标反映在职职工的收入水平工
8、资性支出包括：基本工资、津贴补贴、 绩效工资、奖金及伙食补助6.管理费用率管理费用率=管理 费用/( 医疗业务成本+管理 费用+ 其他支出)100%该指标反映管理费用率反映医院管理效率九、发展能力分析 1.总资产增长率 (期末总资产 -期初 总资产)/期初总资产100% 该指标反映医院全年总资产的发展速度与增长规模2.净资产增长率 （期末净资产-期初净资产）/期初净资产100% 该指标反映医院全年净资产的发展速度与增长规模3.固定资产增长率（期末固定资产-期初固定资产）/期初固定资产100%该指标反映医院规模的发展及医疗技术手段的更新程度4.固定资产净值率 固定资产净值/固定资产原值l00%
9、该指标反映医院固定资产的新旧程度5.医疗收入增长率 本年医疗收入净增加额/上年医疗收入l00% 该指标反映医院经营状况及发展趋势的指标6.科研收入增长率 （本年科研收入净增加额/上年科研收入l00% 该指标反映医院科研经费投入的增长比率7.收支结余增长率（本年收支结余-上年收支结余）/上年收支结余l00%该指标反映医院经济效益的增减变化情况十、工作效率分析 41.病床使用率 实际占用总床日数/实际开放总床日数l00% 该指标反映病床的一般负荷情况和病床的利用效率2.病床周转次数 出院病人总数/平均开放床位数 该指标从每张病床的有效利用程度方面说明病床的工作效率3.出院病人平均住院日 出院病人占用总床日数/出院病人数 该指标反映医院诊断和治疗是否及时、正确和有效，医疗资源是否有效利用5.平均每医生门诊人次 年门诊人次/在职医生总数 该指标反映医院门诊量的负荷程度，体现每位医生的工作效率6.平均每医生当期出院人次 年出院人数/在职医生总数 该指标反映医院收治住院病人的负荷程度，体现每位医生的工作效率7.平均每床日占用固定资产金额固定资产净值/在院病人实际占用总床日数该指标反映医院床位占用固定资产金额的多少8.平均每床日占用医疗设备金额医疗设备金额/在院病人实际占用总床日数该指标反映医院床位占用医疗设备金额的多少注：未标明固定资产、设备原值 的，全部按照 净值计算。
