1、一、判断题 1.按照党的十八届三中全会通过的关于全面深化改革的决定，全面深化改革重点是政治体制改革。 参考答案： 答案解析：全面深化改革的重点是经济体制改革。 2.税务稽查是税务局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。（ ） 参考答案 ： 答案解析 ：税务稽查的主体是稽查局，不是税务局。 3.稽查局 在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 （ ） 参考答案 ： 答案解析 ： 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局 (分局
2、)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 4.分税制管理体制是国税、地税机构分设的基础，由于分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。因此，按照深化国税地税征管体制改革方案，国税地税机构应当加强合作并非简单合并。 参考答案： 5按照深化财税体制改革战略部署，我国将在合理界定事权基础上，按财力与事权相匹配的要求，进一步理顺各级政府间财政分配关系，并逐步 健全地方税体系。 参考答案： 6分税制管理体制是国税、地税机构分设的基础，由于分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。因此，按照深化国税地税征管体制改革方案，国税地税机构应当加强合作并非简单
3、合并。 参考答案： 7 采用权责发生制的优点是会计记录比较直观，便于根据账簿记录来量入为出。 参考答案： 8在机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车辆免征车辆购置税。 参考答案： 9其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过 3万 元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 参考答案： 10 根据税收基本原理，税收弹性系数大于 1 时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 参考答案： 11子曰：“十室之邑，必有忠信如丘者焉，不如丘之好学也。”是说只要有十户人家的地方，就一定有像我一样忠诚讲
4、信用的人，但是不一定有如我一样喜欢学习的人。 参考答案： 12英国十八世纪政治思想家爱德蒙 柏克在法国大革命反思录中写道：“国家的税收就是国家”；马克思指出：“国家存在的经济体现就是捐税”，这表明 税收是国家治理的基础和重要支柱。 参考答案： 13按照十八届四中全会确定的依法治国战略目标，社会主义法治的基本格局是实现“有法可依、有法必依、严肃执法、公正司法、全民学法”。 参考答案： 14干部“严以修身”，就是要加强党性修养，坚定理想信念，提升道德境界，追求高尚情操，自觉远离低级趣味，自觉抵制歪风邪气。 参考答案： 15.税收保全措施的适用范围，包括纳税人和扣缴义务人。 个人及其所扶养家属维持生
5、活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 （ ） 参考答案 ： 答案解析 ： 征管法 第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局 (分局 )局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施 : (一 )书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； (二 )扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
6、。 纳税人在前 款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局 (分局 )局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 16.国、地税联合稽查，是指国家税务局、地方税务局依据各自职权和法定程序，对共同管辖所有纳税人开展联合进户稽查，以及全面实施稽查执法合作。（ ） 参考答案： 答案解析：税总发 201684 号 关于印发国家税务局地方税务局联合
7、稽查工作办法（试行）的通知 第二条 联合稽查，是指国家税务局、地方税务局依据各自职权和法定程序，对共同管辖纳税人开展联合进户稽查，以及全面实施稽查执法合作。 第二十八条 国家税务局、地方税务局应当将符合以下情形的共同管辖纳税人确定为联合进户稽查对象 ： （一）国家税务总局要求开展联合进户稽查的； （二）地方党委、政府和上级机关交办、督办的； （三）上一级联查办指定开展联合进户稽查的； （四）双方均获得具体税收违 法行为线索的； （五）同属双方重点税源的； （六）国家税务总局规定的其他情形。 17.查账软件可以直接用于电子数据取证 。 （ ） 参考答案 ： 答案解析 ： 查账软件不得直接用于电子
8、数据取证 。 18.稽查人员 王强 在检查企业是否存在增值税视同销售或视同提供应税服务行为时，根据增值税申报表、利润表以及被查企业的经营范围、经营模式来加以分析 ，你认为他的分析思路 。 （ ） 参考答案 : 答案解析：税务稽查人员应比对增值税申报表中“按适用税率计税销售额”（一般纳税人）或“应征增值税不含税销售额”（小规模纳税人） 和同期利润表中的营业收入额，结合被查企业经营范围、经营模式、内控制度，进而分析被查企业是否可能存在视同销售或视同提供应税服务的行为。 19.利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动，按照航空运输服务征收增值税。 参考答案： 20.非远洋
9、运输的程租、期租业务，也属于增值税的水路运输服务。 参考答案： 21.租赁服务适用增值税税率 11%。 参考答案： 22.购进贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 参考答案： 23增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动 力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣。 参考答案： 24.出租车通过招标等形式，由广告公司在其车内播放广告或制作车身广告向广告公司收取费用的业务符合广告展示、播映特点，属于广告服务。 参考答案： 25纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳
10、务的，其非应税劳务应从高适用税率。 参考答案： 26纳税人的交际应酬消费不属于个人消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。 参考答案： 27.按 照“三会一课 ”制度，某 基层税务机关应定期召开支部党员大会、支部委员会、党小组会，按时上好党课，并作为加强局机关党建工作的重要内容。 参考答案： 答案解析：“三会一课”制度是指定期召开支部党员大会、支部委员会、党小组会，按时上好党课。 28.按照十八届四中全会的确定的依法治国战略目标，社会主义法治的基本格局是实现“有法可依、有法必依、严肃执法、公正司法、全民学法”。 参考答案： 答案解析：实现科学立法、严格执法、公正司法、全民守法。 29.稽查人员
11、宋斌 发现被查企业 2012 年购进的固定资产专门用于非应税项目 而抵扣了进项税额， 他在稽查报告作出了 对企业补缴增值税的处理，同时允许企业补提固定资产折旧费。 参考答案 : 答案解析 :增值税暂行条例第十条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税暂行条例实施细则第二十一条规定：条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。固定资产未作增值税进项税额转出，会导致 固定资产计税基础偏低，少
12、提折旧。 30.税务稽查局在检查 A企业时发现，该 企业 2012 年 1月注册登记，注册资本金 10000 万元，当年实际到位 3000 万元。当年 7 月 1 日，向银行借款 8000万元，同类同期银贷款利率为 7%，则当年可以在企业所得税前的借款利息金额是 280万元。 答案解析： 8000 7% 50%=280 万元。 依据国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复（国税函 2009312 号）文件规定：关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据中华人民 共和国企业所得税法实施条例第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资
13、本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 这里的“规定期限”是指中华人民共和国公司法第二十六条：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内 缴足。 31一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的
14、余额为销售额计算应纳税额。 参考答案： 32纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。 参考答案： 33某公司 2015 年度的销售收入为 16000 万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元，该公司可税前扣除的业务招待费为 80 万元。 参考答案： 34.依照税收征管法相关规定，在税收工作中，各地方人民政府和税务机关可根据本地区的实际情况决定减税、免税或征税。 参考答案： 35.根据税制基本原理，税法构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。 参考答案： 36.企业接受外部劳务派遣
15、用工所实际发生的费用，无论直接支付给劳务派遣公司还是支付给员工个人，均应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 参考答案 : 答案解析：国家税务总局关于企业工资薪金和 职工福利费等支出税前扣除问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 34号）第三条，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额
16、的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 37.当前，我国经济正处于“三期叠加”的特定阶段，经济工作遇到不少两难甚至多难问题，需要远近结合，趋利避害，有效应对。“三期叠加” 是指经济增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期。 参考答案： 38.数字人事，是对税务干部的职业基础、业务能力、领导胜任力、年终绩效、公认评价进行量化，建立个人成长账户及时予以记载，加强数据分析应用，为各级税务机关党组考核培养使用干部、促进干部全面发展提供重要参考。 参考答案： 答案解析：数字人事，是对税务干部的职业基础、业务能力、领导胜任力、日常绩效（平时考核）、公认评价进行量化，建立个人成长账户及时予以
17、记载，加强数据分析应用，为各级税务机关党组考核培养使用干部、促进干部全面发展提供重要参 考 39股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。 参考答案： 40企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 参考答案： 41.A 电器公司 2011 年生产并销售国家推广的高效节能空调 10 万台，之后该项目在 2013 年获得国家级政府补助 2000 万元，对此项业务， 2013 年 A 电器公司可以申请不征税收入 2000 万元。
18、 参考答案 : 答案 解析：政府补助准则第八条第二款规定：用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 企业所得税实施条例第二十八条第二款规定：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 而上述补助所对应的成本费用已经在以前年度扣除，属于补偿企业已发生的相关费用或损失，应当直接计入当期损益，不可以申请不征税收入。 42推进税务稽查随机抽查实施方案规定，所有待查对象均须通过摇号等方式，从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取。 参考答案： 43. 国家税务局、地方税务局在受理税收检举案件、开展受托协查案件中获得的税收违法行为
19、线索信息，凡涉及对方管辖税种的，应当在发现线索信息之日起 15 个工作日内向对方推送，确保及时查处。 参考答案： 44企业所得税稽查主要运用顺查法，按照与企业经济业务发生及会计处理程序相同的方向实施检查。增值税稽查主要运用逆查法。按照与企业经济业务发生及会计处理程序相反的方向 参考答案： 45受托方通过协查信息管理系统收到的协查函，应当通过协查信息管理系统进行函复。经检查有问题的以及委托方要求寄送取证材料的，应当在回复协查结果后 5个工作日内将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核对无误，原件存放于我处”，并加盖本单位印章后一并寄送委托方。 参考答案： 46车辆购置税的纳税期限为发票开具之日起
20、 2 个月内，超期应按规定加收滞纳金。 参考答案： 47外贸企业可以从事代理进口料件并代理出口成品的双代理业务，并可向其主管出口退税的税务机关申请办理代理进口货物证明和代理出口货物证明。 参考答案： 48某市国税局稽查局收到对“某公司偷税”的举报信，举报人声称该公司的法定代表人系稽查局局长王某的妻弟，王某应当回避。按照规定 ，王某是否回避应该由稽查局局务会讨论决定。 参考答案： 49存栏代售的牲畜属于生产性生物资产。 参考答案： 50.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认企业所得税收入。 参考答案： 51.在零售环节缴纳消费税的应税消费品有翡翠手镯 、 玛瑙项链
21、、 钻石胸针 、18k 金镶嵌翡翠耳钉 。 参考答案： 答案解析 :根据 (1994)财税字第 95 号文件的规定，零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。根据国税 发 1994267 号文件的规定， “ 金银首饰的范围 ” 不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。 52.税务稽查人员 检查房地产开发企业的视同销售行为，除检查有无将开发产品用于对外投资、职工福利、偿还债务外，还应重点检查有无将开发产品分配给股东、换取其他非货币性财产等行为。 参考答案 : 答案解析：根据企业所得
22、税法实施条例第二十五条，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产 或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 53在行政诉讼中，对需要鉴定的事项负有举证责任的当事人，在举证期限内即使有正当理由不提出鉴定申请、不预交鉴定费用或者不提供相关材料，致使对案件争议的事实无法通过鉴定结论予以认定的，也应当对该事实承担举证不能的法律后果。 参考答案： 54行政处罚的时效为两年，因此，如果纳税人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚。 参考答案： 55. 在“四个全面
23、”战略布局下审视，改革既是驱动力，也是凝聚力；既是方法路径，也是精神内核。 参考答案： 56在社会主义市场经济条件下，政府应对资源配置发挥主导作用。 参考答案： 57.一般纳税人纳税人出租其 2016 年 5月 1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。 参考答案： 58.一般纳税人跨县提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款。 参考答案： 59. “一带一路”战略的主要内容是指：丝绸之路经济带和 21 世纪海上丝绸之路。 参考答案： 60. “一案双查”是指在查处纳税人税收违法案件中，对税务 机关和税务人员执法
24、行为的规范性和履职行为的廉洁性进行检查。 参考答案： 61. 全面从严治党是全体党员的共同责任，必须落实到每个支部和每名党员。 参考答案： 62税务局应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以风险推送、外部转办、稽查自选为重点，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标，注重处理结果的分析反馈和增值使用，形成风险闭环式案源管理的新格局。 参考答案： 63纳税人 有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时 未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当继续履行未履行的纳税义务 。 参考答案： 64.税目体现征税的深度。 参考答案： 65.税收法律关系中的权利主体是指征税方。 参考答案： 66国家税务总局关于进一步拓展“银税互动”活动的意见，目的是进一步缓解小 微企业融资难、融资贵等问题。
