1、 1 第八课 财政与税收 题组一 基础小题 1 2017 赣州寻乌中学开学考试 营改增就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。譬如一个产品 300 元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出 380元，依据营改增的要求，税务部门按照 17%的税率只能向购买者征收相应的税金是 ( ) A 115.6 元 B 64.6 元 C 51 元 D 13.6 元 答案 D 解析 增值税的征税对象是增值额，故只能向购买者征收相应的税金是 (380 300)17% 13.6 元，故 D 项入选。 2 2016 兰州一中模拟 负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分
2、别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法( ) 表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行 启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础 A B C D 答案 B 解析 材料中 “ 当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助 ” ，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障； “ 根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限 ” 体现了负税要公平对
3、待所有人，并保持低收入者进行自助的动力， 正确； 不选，违反了税法的权威性； 不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选 B。 3 2016 北京压轴卷 为了给结构性改革营造稳定的宏观经济环境， 2015 年中央经济工作会议提出要 “ 实行减税政策，阶段性提高财政赤字率 ” 。提高财政赤字率的积极意义是( ) 发挥财 政作用，刺激社会总需求 扩大有效供给，防范金融风险 扩大财政支出，积极财政政策加力增效 保持货币供应量合理充裕，降低社会融资成本 A B C D 答案 D 解析 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求，故 符合题意，入选
4、； 说法错误，财政政策能够增加社会总需求，而不是增加有效供给，排除； 是货币政策的体现，并非财政政策，排除。故本题答案选 D。 4 2016 晋城高三三模 李克强总理在 2016 年政府工作报告中指出 ，积极的财政政策2 要加大力度。为此 2016 年我国要实行减税政策，阶段性提高财政赤字率。实行这样的财政政策 ( ) 是由我国当前经济的运行状态决定的 有利于缩小收入差距，促进社会公平 是因为国家集中的财富过多影响发展 可能会带来公共基础设置投资的增加 A B C D 答案 B 解析 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，针对我国经济增长滞缓的现状，我国加大实施积极财政政策的力度， 正确。题
5、干中有减税的信息，但并未表明是不是针对缩小收入差距的，也体现不出社会公平、 社会保障等内容， 不符合题意。减税、提高赤字率，主要是为了刺激经济的增长，并不是因为国家占有的财富过多， 不符合题意。扩张性的财政政策往往通过加大基础设置投资得以体现， 正确。本题选 B。 5 2017 丰城中学段考 2016 年 8 月，审计署统计结果显示， 2016 年第二季度有 27.05亿元人民币财政存量资金未及时统筹使用或清理盘活。对这种现象，下列看法正确的是 ( ) 出现财政存量资金意味着财政资金没有合理地利用 过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果 财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现 加快
6、预算管理制度改革是盘活财政存量资金的治本之策 A B C D 答案 C 解析 财政收入大于财政支出形成财政盈余，如果盈余过大，则意味着财政资金没有得到合理利用，所以 正确， 排除。财政存量资金的增加并不是财政收入新常态的表现，排除 ； 符合题目要求。 6 2016 银川九中二模 国务院常务会议确定，从 2015 年 1月 1 日至 2017年 12月 31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额 10 万元以内 (含 10 万元 )扩大到 20 万元以内 (含 20 万元 )，同时将失业保 险费 (由企业和个人共同分担 )费率由现行条例规定的 3%统一降至 2%。 “ 减税降
7、费 ” 将会 ( ) 导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降 减少财政收入，促进财政收支平衡 促进经济增长，激发大众创业的积极性 推动非公经济发展，释放经济内在活力 A B C D 答案 D 解析 对小微企业 “ 减税降费 ” 有利于促进其发展，推动非公经济发展，激发大众创业的积极性， 说法正确。失业保险调整未必导致福利待遇降低， 说法错误。居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期 来看有利于促进经济发展，增加财政收入， 说法错误。 7 2016 广丰一中适应性考试 2016 年 3 月 18 日召开的国务院常务会议明确，自 2016年 5 月 1 日起，全面推开营业税改征增值
8、税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务3 业纳入试点范围，确保所有行业税负只减不增。全面推开这一工作旨在 ( ) 减轻纳税负担，激发市场活力 完善税收体制，促进社会专业化分工 杜绝偷税漏税，增加国家税收 加强对企业的管理，提高企业经济效益 A B C D 答案 A 解析 全面推开营业税改征增 值税试点，有利于减轻纳税负担，激发市场活力， 正确；营改增，有利于完善税收体制，促进社会专业化分工， 是对材料中做法意义的正确表述；这一举措并不能杜绝偷税漏税现象， 错误；企业管理是微观行为，政府的税收政策是宏观行为，不选 。故选 A。 题组二 高考小题 8 2016 全国卷 下图反映我国 2009
9、 2015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是 ( ) 注： PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。 提高企业税费，增加财政收入 发 行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A B C D 答案 C 解析 根据图可知，我国经济进入新常态，面对经济下行压力，我国可以实行减少税收、扩大经济建设支出的积极的财政政策， 符合题意。提高企业税费、减少财政赤字属于紧缩性财政政策的内容， 与材料不符。故正确答案为 C。 9 2016 上海高考 小杨同学列表比较了财政政策与货币政策的异同。其中
10、存在错误的是 ( ) A 制定者 国务院财政部等 中国人民银行 B 调控工具 税 率等 利率等 C 主要调控对象 社会总供求 D 调控目标 促进经济发展、增加就业、稳定物价、保持财政收支平衡 答案 D 4 解析 财政政策与货币政策都可以调节社会总供给和社会总需求，实现供求平衡，促进经济发展，稳定就业等， A、 B、 C 三项均无错误；国家宏观调控的目标是保持国际收支平衡，而不是财政收支平衡， D 错误，符合题意，当选。 10 2016 上海高考 税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 ( ) A某高科技产品进口税由 10%减低为 3% B由向企业征收营业税改为征收增值税 C个人所得税征收增加考
11、 虑家庭赡养、抚养因素 D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税 答案 B 解析 A 是税率的变化，税率不是征税对象， A 不选；营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故 B 符合题意； C 是征税范围的调整， D 是征税方式的变化，均与题意不符。故选 B。 11 2015 重庆高考 某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较，甲地在 T 时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出 ( ) T 时点后，甲地政府税收收入将减少 T 时点后，甲乙 两地香烟价格都将上涨 加税预期会增加 T 时点前甲地的香烟销售量 提
12、高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为 X A B C D 答案 D 解析 政府的税收收入有很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在 T 时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府税收收入的减少， 不选； 不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断 香烟价格上涨，甲地在 T 时点前的香烟销量会增加， 正 确；甲地和乙地的香烟销量本来基本持平，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为 X， 正确，选 D。 12 2015 天津高考 根据经济生活知识，结合右图能够得出的正确结论是
13、( ) 5 A财政收支与经济总量正相关 B财政赤字是经济发展中的必然现象 C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D经济总量提高是财政收入增加的基础 答案 D 解析 财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支， A 表述错误，排除； B 表述绝对化，故排除；经济过热，物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温， C 本身正确但是 不符合题意，故排除；经济发展对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系， D 正确且符合题意入选。 13 2015 江苏高考 2015 年 5月 10 日起，卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%，并按照每支 0.005 元加征从量税。此举有
14、利于 ( ) 规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置 A B C D 答案 D 解析 对卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%，并按照每支 0.005 元加征从量 税，对消费者而言，香烟的价格上升，价格影响需求，消费者就会减少对香烟的需求，减少香烟的消费，引导消费者树立绿色健康消费的理念， 符合题意；税收是财政收入的主要来源，对香烟加征从量税有利于增加财政收入，优化资源配置， 符合题意。 排除，此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用。答案为 D。 14 2015 北京高考 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低
15、速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种 “ 财政新常态 ” 意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政 赤字增加的是 ( ) A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 答案 D 解析 A 项能够减少财政收入，会导致财政赤字的增加。不符合题意，应排除； B 项也会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。也不符合题意，也应排除； C 项会增加财政支出，6 导致财政赤字的增加。不符合题意，也应排除
16、； D 项不会影响财政的收入和支出，因此，不会导致财政赤字的增加。 D 符合题意。 15 2014 全国卷 要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 ( ) A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模 答案 B 解析 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。因此，正确答案为 B。大幅度提高税率，虽然短期可以增加财政收入，但是大幅度提高税率会影响企业与劳动者的利益，最终影响生产发展， A 观点错误；提高职工工资水平和扩大资本市场规模都不是增加财 政收入的合理
17、措施， C、 D 不符合题意，排除。 16 2014 全国卷 近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气， PM2.5(细颗粒物 )是导致雾霾的重要因素。下图为某市 PM2.5 主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是 ( ) A提高燃煤企业排污标准 B加强环境保护执法力度 C增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广 D限制企业和居民对机动车的购买和使用 答案 C 解析 A 属于行政手段，排除； B 属于法律手段，排除；财政扶持属于国家宏观调控的经济手段，故 C 正确入选； “ 限制 ” 的说法错误， D 排除。 题组三 模拟小题 17 2017 襄阳宜城一中月考
18、 2016 年 3 月，李克强总理在政府工作报告中指出，今年拟安排财政赤字 2.18 万亿元，比去年增加 5600 亿元，赤字率提高到 3%，主要用于减税降费、减轻企业负担、加大民生支出等方面。适度扩大财政赤字 ( ) 有利于优化财政支出结构，推动经济发展 可扩大总需求，带动相关产业的发展 可以减轻政府债务负担，避免财政危机 可能导致社会总供给扩大，诱发通货紧缩 A B C D 答案 A 解析 适度扩 大财政赤字的规模是积极的财政政策的表现，有利于优化财政支出结构，7 推动经济发展，可扩大总需求，带动相关产业的发展， 正确，选 A。 错在 “ 减轻 ” ，应是增加， 夸大适度扩大财政赤字的影响
19、。 18 2017 河南偃师高中月考 目前，世界经济发展正处于艰难复苏的状态，我国经济发展又迎来新常态。因此，我国政府实行积极的财政政策。下图中，反映实行积极财政政策的是 ( ) A甲 B乙 C丙 D丁 答案 A 解析 积极的财政政策表现为增加财政支出，减少税收，比较图中甲、乙、丙、丁可发现甲和丁的财政支出最 多，但甲的财政收入少，故甲符合题意入选。 19 2017 重庆市第一中学上学期期中 2016 年 9 月 22 日，财政部、国家税务总局印发关于完善股权激励和技术入股的有关所得税政策的通知，对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税政策，对上市公司股权奖励适当延长纳税期限，对技术成果投资
20、入股实施选择性税收优惠政策。这些政策 ( ) 有利于增强公司员工的主人翁意识 有利于提高企业管理的科学性 是完善税制、减轻企业税负的重要举措 可推动科技成果转化为现实生产力 A B C D 答案 C 解析 对股权激励实行税收优惠有利于调动职工的积极性，增强公司员工的主人翁意识， 符合题意入选；对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策有利于推动科技成果转化为现实生产力， 符合题意入选； 与题意无关。 20 2017 襄阳宜城一中月考 假定去年 W 商品的价值为 100 美元，人民币兑美元汇率为 6.3。如果今年生产该商品的行业劳动生产率提高了 1/2，且人民币兑美元升值 5%，职工小周今年 3
21、月份的工资所得税为 545 元。不考虑其他条件，小周 3 月份的税后工资收入大约可购买 W 商品 ( ) 当前个人所得税征收标准 (起征点为 3500 元 ) 级数 全月应缴纳所得额 税率 (%) 1 不超过 1200 元 3 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 8 A 13 件 B 21 件 C 22 件 D 32 件 答案 B 解析 依据题意，去年 W 商品的价值为： 1006.3 630 元。今年商品价值为： 630(1 1/2)(1 5%) 400 元。由于职工小周今年 3 月份的工资所得税为 545 元，我们假设小周
22、 3 月份的应税额为 X 元，所以 15003% 300010% (X 1500 3000)20% 545，可知X 5500 元；小周 3 月份的工资为： 3500 5500 9000 元；小周 3 月份的税后工资为： 9000 545 8455 元；可购买 W 商品的数量约为： 845540021 件。 21 2016 广安高三二诊 2016 年中国实施积极的财政政策，拟安排财政赤字 2.18 万亿元，赤字率提高到 3%。赤字率首次碰触了欧盟所谓 “3% 的国际警戒线 ” 。由此可以推断( ) 我国经济增长面临经济下行压力，需要实施积极的财政政策促进经济快速增长 我国财政赤字率过高，政府应该
23、通过 增加税收来化解目前中国政府性债务风险 国家根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡 赤字规模大意味着企业和个人得到更多政府资金支持，激发市场活力增强发展动力 A B C D 答案 C 解析 我国经济发展强调稳中求进，强调发展的质量不强调发展的速度， 中 “ 促进经济快速增长 ” 的说法是错误的， 不选；我国的财政赤字率是为应对目前的经济形势而采取的，不需化解， 错误；从材料可知，财政赤字率达到 3%是我国积极财政政策的体现，这是根据我国具体国情而采取的， 正确；财政赤字 率提到 3%，是激发市场活力增强发展动力的要求， 正确，故本题答案选择 C。 22 2016 内江四模
24、2016 年 2 月，国务院批复同意在上海、海南、武汉等地开展服务贸易创新发展试点。其中，规定经认定的技术先进性服务企业，减按 15%税率缴纳企业所得税 (其它类型服务企业参照 20% 25%的税率执行 )。这一政策实施旨在 ( ) 减轻企业税收负担，使初次分配更公平 降低企业运营成本，激发企业创新活力 提高资源利用效率，建设生态文明国家 调整优化产业结构，促进经济协调发展 A B C D 答案 B 解析 规定经认定的技术先进性服务企业，减按 15%税率缴纳企业所得税有利于减轻企业税收负担，使初次分配更公平，故 正确。减轻企业所得税与企业运营成本无关，故 排除。减轻企业所得税与提高资源利用效率
25、，建设生态文明国家无关，故 排除。规定经认定的技术先进性服务企业，减按 15%税率缴纳企业所得税可以鼓励人们投资技术先进性服务企业从而调整优化产业结构，促进经济协调发展，故 正确，选 B。 23 2016 长春外国语学校四模 财政赤字率，是指财政赤字占 GDP 的比重。 2015 年中国财政赤字率为 2.3%； 2016 年中国营改增全面推开之后，预计全年减税将超过 5000 亿元。假设 2016 年其他因素不变，可以推断出营改增全面推开之后的 2016 年 ( ) A中国的财政赤字率将低于 2.3% 9 B中国的财政收入将高于 2015 年 C中国的财政赤字率将高于 2.3% D中国的财政支
26、出将少于 2015 年 答案 C 解析 2016 年营改增全面推开之后，全年税收减少，其他条件不变的情况下，财政赤字将增加，财政赤字率将高于 2015 年的 2.3%， C 符合题意，排除 A。税收减少，不考虑其他条件，财政收入将低于 2015 年；若考 虑到经济健康稳定发展，财政收入可能高于 2015 年， B判断过于绝对。减税后直接影响我国财政收入，无法判断我国财政支出情况， D 判断过于绝对。 24 2016 郑州高三三模 2016 年 4月 8 日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在 2000 元以内征收增值税、消费税，并按应纳税额的 7
27、0%征收。现消费者通过电商购买国外 1000 元奶粉和 1000 元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是 (奶粉、化妆品行邮税税率分别是 10%、 50%；增值税、消费税税率分别是 17%、 30%， 奶粉不征收消费税 )( ) 购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主 购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加 购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低 购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主 A B C D 答案 B 解析 根据题意，通过计算可知，征收行邮税时，购买 1000 元奶粉需要交税： 100010% 100 元
28、；购买化妆品需要交税： 100050% 500 元。改收增值税和消费税后，购买奶粉 需要交税： 100017%70% 119 元，负税高于调整前，消费者购买成本增加， 正确。购买化妆品需要交税： 100030%70% 210 元，负税低于调整前，消费者购买成本降低， 正确。无论是税负调整前还是调整后，购买奶粉的负税都低于购买化妆品的负税，但负税低不一定是消费者选择购买的唯一条件，还要看消费者的需求等因素， 错误。购买奶粉的负税增幅为 (119 110)/110 9%，购买化妆品的负税增幅为 (210 500)/500 58%，同理，化妆品的负税增幅低，消费者也不一定就购买化妆品， 错误。本题
29、选 B。 25 2016 郑州高三三模 国务院常务会议决定从 2016 年 5月 1 日起两年内，对企业职工基本养老保险单位缴费比例超过 20%的省份，将缴费比例降至 20%；同时也下调了失业保险总费率 (个人费率不超 0.5%)和住房公积金缴存比例。降低企业 “ 两险一金 ” 费率旨在 ( ) 减轻企业经济负担，增强市场活力 加大财政支持，促进转移支付 增加职工现金收入，提升消费能力 完善社会保障，实现分配公平 A B C D 答案 C 10 解析 国务院会议决定降低企业 “ 两险一金 ” 费率， “ 对企业职工基本养老保险单位缴费比例超过 20%的省份，将缴费比例降至 20%” ，这有利于
30、减轻企业经济负担，调动企业生产积极性，增强市场活力， 正确。 “ 下调了失业保险总费率 (个人费率不超 0.5%)和住房公积金缴存比例 ” 有利于增加职工现金收入，促进消费， 正确且符合题意。材料中不涉及财政转移支付， 不符合题意。降低企业 “ 两险一金 ” 费率的目的不是完善社会保障， 不符合题意，排除。本题选 C。 题组一 高考大题 26 2016 浙江高考 根据中共中央 “ 十三五 ” 规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求， H市各级党委和政 府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对 “ 一方水土养不起一方人 ” 的实施扶贫搬
31、迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。 结合材料，运用财政作用的知识，分析 H 市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。 答案 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 H 市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进 资源合理配置的作用。 H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。 27 2015 全国卷 材料 2013 年我国 GDP 增速为 7.7%,20
32、14 年为 7.4%。 2015 年我国 GDP 增长目标调低为 7%。面对经济下行的压力， 2015 年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中， 2015 年财政预算拟安排财政赤字 1.62 万亿元，比去年增加 2700亿元，赤字率从去年的 2.1%提高到 2.3%。 (财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为 3%。 ) 结合材料，运用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。 答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字只能够加大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。 题组二 模拟大题 28 2017 江西丰城中学段考 近年来，全国各地积极开展 “ 书香中国万 里行 ”“ 书法进课堂 ” 等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
