1、单项选择题 1、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间（房屋原值为 20 万元）。 2014年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2014 年应纳房产税额的下列计算中，正确的是（ ）。【 】 A、（ 20 12） 1.2% 1 12 12% B、（ 20 12）（ 1 20%） 1.2% 1 12 12% C、 20 1.2% 1 12 12% D、 20（ 1 20%） 1.2% 1 12 12% 正确答案： D 解
2、析： （ 1）开餐馆的房产应纳房产税 20 （ 1 20%） 1.2% ；（ 2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（ 3）出租房屋应纳房产税 11212% 。 2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是（ ）。【 】 A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地 B、公园内自用的土地 C、直接用于林业的生产用地 D、盐场的生活区用地 正确答案： D 解析： 对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。 3、根据土地增值税法律制度的规定，与转让房地产有关的税金不包括（ ）。【 】 A、营业税 B、城市维护建设税 C、
3、印花税 D、契税 正确答案： D 解析： 与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。 4、某企业 2015年 9 月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格 80 万元，复运进境时同类货物价格 83 万元，修理费 1 万元，料件费 4 万元，进口关税税率为 10%，则 9 月份复运进境时应纳关税为（ ）万元。【 】 A、 0.3 B、 0.5 C、 8 D、 8.3 正确答案： B 解析： 运往境外修理的机器、工具，以海关审查的修理费和料件费为完税价格，应纳关税（ 1+4） 10% 0.5（万元） 5、下列各项中，不缴纳资源税的是（ ）。【 】
4、 A、商场销售的食用盐 B、油田开采的天然气 C、盐场生产的卤水 D、铜矿开采过程中伴采的铁矿 正确答案： A 解析： 在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，超市销售食用盐不属于资源税征收范围。 6、下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。【 】 A、人造石油 B、水资源 C、煤矿生产的天然气 D、固体盐 正确答案： D 解析： 本题考核资源税的征税范围。资源税征税范围规定，人造石油、煤矿生产的天然气均不征收资源税。水资源不属于资源税的七大税目，不缴纳资源税。 7、下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（ ）。【 】 A、飞机场跑道占用耕地
5、B、医院占用耕地 C、铁路线路占用耕地 D、军事生产企业占用耕地 正确答案： B 解析： 本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税；军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。 8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【 】 A、以房产抵债的某工业企业 B、出租写字楼的某外资房地产开发公司 C、转让商业用房的个人 D、转让国有土地使用权的某大学 正确答案： B 解析： 土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地
6、 增值税的纳税人。 9、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后一定时间内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。该时间是（ ）。【 】 A、 5 日 B、 7 日 C、 10 日 D、 15 日 正确答案： B 解析： 根据规定，纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 10、根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。 该金额是（ ）元。【 】 A、 10 B、 30 C、 50 D、 100 正确答案： C 解析： 根据规定，一票货物关税税额在人民币 50元以下的，可以免征关税。 11、周某
7、向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（ ）。【 】 A、周某应缴纳契税 3 万元 B、周某应缴纳契税 2.4 万元 C、谢某应缴纳契税 2.7 万元 D、谢某应缴纳契税 0.3 万元 正确答案： C 解析： 契税的纳税人，是指在我国境内 “ 承受 ” 土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受 房屋权属转移的为谢某，因此 A、 B 选项不正确；应纳税额 903% 2.7（万元），选项 C 正确。 12、根据车船税法律制度
8、的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（ ）。【 】 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 正确答案： D 解析： 车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等。 13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。【 】 A、天然气 B、地下水 C、原油 D、液体盐 正确答案： B 解析： 地下水不征收资源税。 14、城镇土地使用税的计税依据应为（ ）。【 】 A、纳税人使用土地而支付的使用费金额 B、纳税人实际占用的土地面积 C、纳税人转让土地使用权的转让收入 D、纳税人租用土地而每年支付的租金 正确答案： B 解析： 城镇土地使用税的计税依据是纳税人
9、实际占用的土地面积。 15、某企业 2012 年转让一栋 2003 年建造的公寓楼，当时造价为 800 万元，已计提折旧 500万元。 2012 年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为 1500 万元，成新度折扣率为 6 成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。【 】 A、 320 B、 480 C、 600 D、 900 正确答案： D 解析： 评估价格 =150060%=900 （万元）。 16、根据耕地占用税法律制度的规定，占用基本农田的，耕地占用税适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高（ ）。【 】 A、 20% B、 30% C、 50% D、
10、 100% 正确答案： C 解析： 占用基本农田的，适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高 50%。 17、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。【 】 A、出售房屋的个人 B、受赠土地使用权的企业 C、购买房屋的个人 D、受让土地使用权的企业 正确答案： A 解析： 契税由权属的承受人缴纳。这里所说的 “ 承受 ” ，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项 A 属于出售方，不属于契税的纳税人。 18、下列关于船舶吨税的说法，错误的是（ ）。【 】 A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 B、应纳船舶
11、负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指 定银行缴清税款 C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 1 年内，补征税款 D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税 正确答案： D 解析： 拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50%计征。 19、根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的（ ）。【 】 A、公允价格 B、离岸价格 C、到岸价格 D、货价 正确答案： C 解析： 一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。 20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，经批准开山填海整治的土地
12、和改造的废弃土地，免缴城镇土地使用税的起始时间为（ ）。【 】 A、使用的次月 B、使用的当月 C、使用的当年 D、使用的下年 正确答案： B 解析： 根据规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 510 年。 21、韩某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产一直闲置，于 2014年 7月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，当地适用的扣除比例是 20%，韩 某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【 】 A、 288 B、 576 C、 864 D、 1152 正确答案： A 解析： 个人所
13、有非营业用房免征房产税；原值 60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=12004 6=288 （元）。 22、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。【 】 A、甲和乙为纳税人 B、甲和丙为纳税人 C、乙和丁为纳税人 D、甲和丁为纳税人 正确答案： A 解析： 根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 23、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。【 】 A、县城的政府机关办公楼 B、市区的某小学的
14、操场用地 C、工矿区的门市部用地 D、山区农村的小卖部用地 正确答案： C 解析： 国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村；工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。 24、下列关于资源税的说法中，不正确的是（ ）。【 】 A、某油田自产自用的天然气，以移送时的自用数量为销售数量 B、某煤矿对外销售的原煤，以实际销售数量为销售数量 C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为销售数量 D、某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送时的自用数量为销售数量 正确答案： C 解析： 根据资源税法律制度规定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固
15、体盐数量为销售数量。所以选项 C 不正确。 25、根据资源税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起一定时期内申报纳税。该期限为（ ）。【 】 A、 5 日 B、 10 日 C、 3 日 D、 15 日 正确答案： B 解析： 纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起 10日内申报纳税。 26、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。【 】 A、排气量 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 正确答案： B 解析： 载货汽车车船税的计税依据是整备质量。 27、 2012 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，
16、取得收入 10000万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元， 2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。【 】 A、 400 万元 B、 1485 万元 C、 1490 万元 D、 200 万元 正确答案： B 解析： 评估价格 1200070% 8400（万元）；增值额 10000 8400 115 1485（万元）。 28、根据我国关税法律制度的规定，进出口货物的收发货人或其代理人应当在一定时间内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。则该时间为（ ）。【
17、】 A、海关签发税款缴款凭证当日 起 7 日内 B、海关签发税款缴款凭证次日起 7 日内 C、海关签发税款缴款凭证当日起 15 日内 D、海关签发税款缴款凭证次日起 15 日内 正确答案： D 解析： 进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证次日起 15日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。 29、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。【 】 A、房屋出租的，承租人为纳税人 B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 正确答案： A 解析：
18、房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。 30、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应照章征收城镇土地使用税的是（ ）。【 】 A、对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的 B、房地产开发公司开发建设经济适用房的用地 C、已经完工的基建项目用地 D、名胜古迹自用的土地 正确答案： C 解析： （ 1）对 2014 年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自 2014 年 1 月 1 日至 2015年 12月 31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自 2016 年 1 月 1 日起，全额征收城镇土地使用税。
19、（ 2）房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。（ 3）对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税。（ 4）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。 31、下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是（ ）。【 】 A、载货汽车 B、摩托车 C、火车 D、非机动驳船 正 确答案： C 解析： 车船税征税范围可以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。 32、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，
20、适用的关税税率是（ ）。【 】 A、特惠税率 B、普通税率 C、协定税率 D、最惠国税率 正确答案： D 解析： 对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。 【点评】本题主要考核关税税率。该题目所涉及知识点与网校 2015 年考试中心开通的实验班模拟试题五单选 20 题相同。另外，与 2015 年 “ 梦想成真 ” 系列辅导丛书之梦想成真经典题解 246 页 2 题类似。同时，在中华会计网校（ ） 2015 年经济法基础基础班、习题班练习中心中
21、均有所涉及。 33、根据我国关税法律制度的规定，下列选项中，不属于海关可以酌情减免税的情形的是（ ）。【 】 A、在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的 B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C、国际组织、外国政府无偿赠送的物资 D、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 正确答案： C 解析： 根据规定，有下列情形之一的进口货物，海关可以酌情减免税：（ 1）在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的；（ 2）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；（ 3）海关查验时 已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。因此选项 ABD
22、属于 “ 酌情减免税 ” 的情形，而选项 C 属于 “ 法定减免税 ” 的情形。 34、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。【 】 A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间一致 B、城市维护建设税的纳税期限应比照“三税”的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定 C、代扣代缴“三税”的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点 D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税 正确答案： C 解析： 根据规定，代扣代缴、代收代缴 “ 三税 ” 的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
23、 35、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（ ）。【 】 A、印花税 B、契税 C、营业税 D、房产税 正确答案： A 解析： 印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。 36、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。【 】 A、居民个人转让住房 B、某国家机关转让其国有土地使用 权 C、纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额 20%的 D、某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属 正确答案： B 解析： 国家机关转让其国有土地使用权需要缴纳土地增值税。 37、下列项目中，以 “ 净吨位 ” 为计税依
24、据来征收车船税的是（ ）。【 】 A、电车 B、客车 C、机动船舶 D、摩托车 正确答案： C 解析： 载客汽车、电车、摩托车以 “ 每辆 ” 为计税依据。 38、甲公司从乙汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万 元。则甲公司应缴纳印花税为（ ）元。【 】 A、 32 B、 128 C、 600 D、 2400 正确答案： B 解析： 财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按 1 贴花。应纳印花税 =12.8 万元 1=128（元）。 39、根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中不正确的是（ ）
25、。【 】 A、借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据 B、货物运输合同以货物运输合同中的运费收入为计税依据 C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照平均税率贴花 D、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据 正确答案： C 解析： 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。 40、下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（ ）。【 】 A、城市维护建设税实行差别比例税率 B、县政府设在城市市区，其在市区设立的企业
26、，按照市区规定税率计算纳税 C、纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税 D、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行 正确答案： D 解析： 由受托方代扣代缴、代收代缴 “ 三税 ” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。 41、某渔业公司 2014 年拥有捕捞船 5 艘，每艘净吨位 20 吨；非机动驳船 2艘，每艘净吨位 10 吨；机动补给船 1 艘，净吨位 15 吨，机动运输船 10 艘，每艘净吨位 7 吨，当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应
27、缴纳的车船税（ ）元。【 】 A、 285 B、 315 C、 345 D、 600 正确答案： A 解析： 捕捞、养殖渔船免征车船税，机动补给船和运输船应纳车船税。非机动舶船按船舶税额的 50%计算。该公司应缴纳车船税（ 21050% 15 710 ） 3 285（元）。 42、某盐场 2014 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2014 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【 】 A、 2
28、0000 0.7=14000 元 B、（ 200000 10000 120000） 0.7 70000 0.7 49000 C、（ 200000 120000） =56000 元 D、 200000 0.7=140000 元 正确答案： B 解析： 企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税， 该盐场应缴纳的城镇土地使用税 (200000 10000 120000) 0.7 700000.7 49000(元 )。 43、某烟厂为增值税一般纳税人， 2014 年 1 月收购烟叶 2000 公斤，合计支付收购金额 30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【 】 A、烟厂应该代
29、扣代缴烟叶税 6 万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税 6.6 万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税 6 万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税 6.6 万元 正确答案： C 解析： 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税 3020% 6（万元） 44、某铅锌矿 2014 年销售铅锌矿原矿 80000 吨，另外移送入选精矿 30000 吨，选矿比为 30%，当地适用的单位税额为 2 元 /吨，该矿当年应缴纳资源税（ ）。【 】 A、 80000 2=160000 元 B、 30000 30% 2=200000 元 C、（ 80000 30000） 2=220000 元 D、（ 80000 30000
30、30%） 2 360000 元 正确答案： D 解析： 根据资源税法律制度规定，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，作为销售数量计税。销售原矿应纳资源税税额 =销售数量 定额税率 =800002 ，入选精矿的铅锌原矿应纳资源税税额3000030%2 ；两项相加，则选项 D 是正确的。 45、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不 征收印花税的是（ ）。【 】 A、工商营业执照 B、房屋产权证 C、土地使用证 D、税务登记证 正确答案： D 解析： 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、
31、专利证、土地使用证。选项 D 税务登记证不属于印花税的征税范围。 46、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。【 】 A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额 正确答案： D 解析： 借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。 47、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。【 】 A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的唯一普通居住用房 D、国家机关的职工食堂 正确答案： A 解析： 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、
32、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。 48、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（ ）。【 】 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 正确答案： D 解析： 我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。 49、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，不属于纳税人取得土地使用权所支付的金额的是（ ）。【 】 A、登记、过户手续费 B、契税 C、地价款 D、土地征用及拆迁补偿费 正确答案： D 解析： 取得土地使用权所支付的金额包括以下两方面的内容：（ 1）纳税人为取得土地使用权所支付的地价款；（ 2）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金。纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，必须按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。而土地征用及拆迁补偿费，属于房地产开发成本的范围，因此选项 D 当选。
