1、一、判断题（每小题 3 分， 10 小题，共 30 分） 1. 新金融工具准则的发布是财政部贯彻落实中央经济工作会议防控金融风险、促进经济稳中求进的重要举措，也是我国企业会计准则体系修订完善、保持与国际财务报告准则持续全面趋同的重要成果。 ( ) A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： B 解析 2. 企业应当在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 解析 3. 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当在资产负债
2、表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 解析 4. 托管人发现投资管理人依据交易程序已经成立的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者合同约定的，应当立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： B 解析 5. 根据基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的规定，项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：
3、 A 我的答案： A 解析 6. 根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 解析 7. 企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 解析 8. 企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 解析 9. 临时取得
4、应税收入或发生应税行为，仅缴纳个人所得税、车船使用税的可不办理税务登记。 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： A 解析 10. 增值税的零税率就是对某项货物免税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案： B 我的答案： B 解析 二、单选题（每小题 3 分， 10 小题，共 30 分） 1. 企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入（ ）。 A 投资收益 B 留存收益 C 资本公积 D 公允价值变动损益 正确答案： B 我的答案： B 解析 2. 企业
5、应当按照金融工具准则规定，以（ ）为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。 A 公允价值变动 B 现金流量 C 预期收益 D 预期信用损失 正确答案： D 我的答案： D 解析 3. 无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果逾期超过（ ），则表明金融工具的信用风险已经显著增加。 A 15 日 B 30 日 C 45 日 D 60 日 正确答案： B 我的答案： B 解析 4. 财政部依据基本建设财务规则，于 2016 年 8 月 18 日印发基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法，基本建设财务规则的实施日期为（ ）。 A . 2016 年 08 月
6、 18 日 B . 2016 年 09 月 01 日 C . 2016 年 12 月 31 日 D . 2017 年 12 月 31 日 正确答案： B 我的答案： B 解析 5. 经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过（ ）的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。 A . 10% B . 30% C . 50% D . 80% 正确答案： C 我的答案： C 解析 6. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A 企业所得税基本税率 20 B 企业所得税法实行地区差别比例税率 C 国家重点扶持的高新技术企业适用 10%的企业所得税税率 D 在
7、中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税 正确答案： D 我的答案： D 解析 7. 下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有 ( )。 A 自创商誉 B 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 正确答案： C 我的答案： C 解析 8. 某软件生产企业为居民企业， 2010 年实际发生合理的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元， 2010 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A 1 B 1.5 C 2 D 2.5
8、正确答案： A 我的答案： A 解析 9. 税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁体现了税收的（ ） A 广泛性 B 强制性 C 无偿性 D 固定性 正确答案： B 我的答案： B 解析 10. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（ ）税款的滞纳金。 A 万分之二 B 万分之五 C 千分之二 D 千分之五 正确答案： B 我的答案： C 解析 三、多选题（每小题 3 分， 10 小题，共 30 分） 1
9、. 新金融工具准则的修订和完善主要过程包括（ ）。 A 草拟和讨论阶段 B 征求意见阶段 C 实施过渡阶段 D 修改完善和定稿阶段 正确答案： ABD 我的答案： ABD 解析 2. 根据企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量的规定，交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。下列属于增量费用的有（ ）。 A 内部管理成本和持有成本 B 支付给咨询公司的费用 C 支付给券商的佣金 D 支付给代理机构的手续费 正确答案： BCD 我的答案： BCD 解析 3. 企业只有在同时符合下列（ ）条件时，才能确认股利收入并计入当期损益。 A 企业收取股利的权利已经确立 B 与股利
10、相关的经济利益很可能流入企业 C 股利的金额能够可靠计量 D 能够基本确定收回款项 正确答案： ABC 我的答案： ABC 解析 4. 代理人不得有下列（ ）行为。 A .将职业年金基金财产混同于其他财产 B .侵占、挪用职业年金基金财产 C .利用所管理的职业年金基金财产谋取不正当利益 D .国家规定和合同约定禁止的其他行为。 正确答案： ABCD 我的答案： ABCD 解析 5. 项目竣工财务决算的编制依据主要包括（ ）。 A .国家有关法律法规 B .经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件 C .招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同 D .历年下
11、达的项目年度财政资金投资计划、预算；工程结算资料 正确答案： ABCD 我的答案： ABCD 解析 6. 项目竣工决（结）算经有关部门或单位进行项目竣工决 (结 )算审核的，需附完整的审核报告及审核表，审核报告内容应当详实，主要包括（ ）。 A .审核说明 B .审核依据 C .审核结果 D .意见和建议 正确答案： ABCD 我的答案： ABCD 解析 7. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。 A 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 B 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C 在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国
12、境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 正确答案： ABD 我的答案： AB 解析 8. 企业免于准备同期资料的条件（） A 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B 外资股份低于 50%且仅与境内关联方发生关联交易 C 年度发生的关联购销金额在 2 亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000 万元人民币以下 D 年度发生的关联购销金额在 2 亿元人民币以上 正确答案： ABC 我的答案： ABC 解析 9. 根据新企业所得税法规定，企业分为（ ）。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业 正确答案：
13、 CD 我的答案： CD 解析 10. 办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ ）。 A 开立银行存款账户 B 纳税申报 C 发票领购 D 延期缴纳税款 正确答案： ACD 我的答案： AC 解析 一、判断题（每小题 4 分） 1. 销售收入实现时间的确认采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 A 正确 B 错误 正确答案： A 我的答案： B 解析 二、单选题（每小题 3 分） 三、多选题（每小题 3 分） 1. 纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额 : A 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 正确答案： ABCD 我的答案： AD
