1、企业采购与销售环节现金流管控精要研究【摘要】如果把利润比作企业的血液，那么现金流就好比空气。现金的流管控对于企业来说极为重要，良好的现金流管控能够使企业运行良好。本文对加强企业现金流管控的意义和我国企业在现金流管控环节的现状和存在问题进行了分析探讨，并对企业在采购与销售环节现金流管控精要进行了详细地分析，希望能提高企业现金流管控水平，为企业在规避财务风险上提供一些参考。 【关键词】采购环节；销售环节；企业现金流管控 随着经济全球化的不断发展，经济危机出现的频率也越来越高。2011 年美国经济倒退表现为“占领华尔街” ，欧洲的经济危机表现为“希腊的悲情” ，严峻的经济形势影响着全球的经济发展。受
2、全球范围内经济衰退的影响，我国经济也面临着严峻的困难，一方面面临着全球范围内的经济衰退现象，另一方面面临着我国国内持续的通货膨胀压力。有色金属行业也不例外，目前，其价格也处于低迷时期。面临严峻的经济形势，企业应当加强作为企业经营、财务管理核心的现金流管控，实现企业现金流的良性循环，为企业带来更大的经济效益。 一、加强企业现金流管控的意义 现金流管控是企业生存、发展以及壮大的强大后盾。通过对一些企业破产案例的分析研究发现，直接导致企业破产的原因是企业现金流的枯竭而并非企业的亏盈数据。现金流的管控，在经济上升时期对企业的影响可能不明显，然而一旦发生经济危机，现金流如果管控不良，往往会造成企业“裸泳
3、” ，最终导致企业破产。现金流管理在企业的经营管理、财务管理方面同样有着重要的意义。企业的现金流转情况是通过现金流的收付实现制来反映的，企业现金流能够提供比利润信息更加可靠、客观的现金流转信息。企业的现金流转信息是企业的管理者对企业进行管控和计划的一个重要依据，也能够为企业的外部使用者提供企业的现金支出需求量、现金流入能力和一些投资理财信息。 二、我国企业的现金流管控现状及存在问题 由于全球范围内的经济衰退，加上我国一系列的紧缩货币政策的出台，我国企业的运营压力不断加大。现目前大多企业的现金流管控都仅仅集中在现金流的分析方面，对于完整的现金流控制体系比较缺乏，现金流的管控手段也相对落后，在现金
4、流管控方面存着许多问题： 1.缺乏现金流管控意识 现目前我国很多企业没有意识到现金流管控的重要性，企业一些现金流量表的编制也仅仅是为了应付对外报送的需求，完全忽视了现金流量表的编制原因以及对企业的资金管理的重要作用。有些企业缺乏有效的现金流管控手段或现金流管控手段薄弱。 2.现金流的管控系统比较单薄 现目前我国很多企业虽然在进行着企业现金流管控，但是大多数企业现金流管控都是对现金进行预算以及日常流量的控制等进行管控，并没有对企业的经营活动、筹资活动、投资活动和现金的流动数量与流动时间的安排方面进行有效的预测和计划，也没有对其进行严格的执行和控制，没有有效地把现金流管控和企业的发展战略结合起来。
5、 三、企业采购环节的现金流管控精要 1.加强采购物资的询价议价的管理 为了更好地对企业采购环节进行现金流管控，企业可以加强采购物资的询价议价管理和对采购物资进行比较采购。可以具体采取以下方式：对采购物资实行比价采购。企业在采购物资应当对供应商实行公平、公正和公开的招标，坚持“同价选质优、同质选价廉”的采购方式。企业在采购物资过程中可以把物资的询价比价、选择供货商以及采购三项工作分开完成，减少由于人为原因给企业带来的经济损失。 为了更好地从源头上加强现金流管控应当提高企业的询价能力。企业可以根据采购物资的使用性质把采购物资分成若干类别，定期在网上查询采购物资的供应价格，以便获取采购物资最新的市场
6、价格，并按照供应商提供的价格科学合理地进行供应商的选择，签订供货合同。对于采购物资的结算付款，可以采用定期付款的方式，如：一月一次，一月两次等方式。 为了减少现金的流出，企业可以采用以货易货的方式来进行物资的采购。企业在实际运营中若需要其他企业的劳务或产品时，且能够使用企业自身的劳务或产品进行交换时，应当尽量避免现金交易，减少企业的现金流出。以货易货的采购方式还可以节约企业的采购费用，据有关数据分析指出，企业在采购环节的费用一般为 20%左右，如果采用的是以货易货的采购方式其采购费用只有 5%左右。以货易货的采购方式能够有效降低企业的融资成本，一定程度上缓解由于现金不足给企业带来的困境。比如对
7、于既是客户又是供应商的，可以采取此种方式。 2.加强对企业应付项目的管控 企业可以通过以下方式来加强对应付项目的管控，以达到企业在采购环节对现金流有效管控： 合理推迟采购应付款的支付。企业可以在不损害自身商业信用的前提下采用商业汇票支付结算的方式来进行集中付款，利用票据的应付期来延缓付款时间。 合理利用银行的信用额度。企业可以利用信用额度来办理银行承兑汇票以缓解现金压力。 企业应当不断提高自身的商业信用，以便在采购时享受供货方最大的现金折扣，以减少企业的现金流出。企业如果遇到资金不足，且银行的借贷利息小于机会成本，企业可以选择银行借款支付，以便更好地享受现金折扣；如果银行的借贷利息大于机会成本
8、，企业应当放弃银行借款支付。 四、企业销售环节的现金流管控精要 1.加强企业在商业信用方面的风险监控 企业可以根据本单位的实际情况了，通过成立由财务部门销售部门组成的专门的商业信用风险管理机构来加强企业在商业信用方面的风险监控。商业风险管理机构可以通过多方面渠道来获取客户的相关资信信息，并建立客户相关信用档案，通过定性分析和定量分析的方法来确定客户的信用额度，并对客户信用档案进行动态管理。特别对一些个体户客户，更要进行资信调查。 2.加强合同订立环节收款条款的管理 在经济危机的背景下，企业收账的风险增大。为了更好地收取销售款项，保证帐款依法、合法的有效收取，应在订立合同时设立收款条款，明确收款
9、的方式、时间、金额等内容，确保发货价值与收取货款同步，用法律手段有效防范收款风险。企业应指定专人对每个客户的收款进行跟踪管理，确保货款的及时收取。 3.采取先收款后发货等以收现为主的销售政策 在当前中国有色行业正处于困难时期，表现在销售价格低迷，而原材料价格居高不下，特别是对于那些没有原料的冶金行业尤其严重。在销售环节一定要坚持先收到货款再发货的原则，企业可通过网上银行查询等方式确认货款是否到账，只有在预先收到全部或大部分货款的情况下才能发货，在这种销售方式下企业可确保货款的及时回流，不会发生坏账或呆账。对于一些个体户客户，由于其信用难以保证，不仅要坚持此政策，还要收取一定的押金、保证金，保证
10、其货款和保证金、押金不低于发出商品的价值。 4.加强企业应收项目管理 为了更好地加强应收项目的管理，企业可以采取以下措施： 加强企业应的账款的回流工作。企业销售部门应当严格审核销售合同的收款进度和结算方式，原则上采取现款现销方式进行账款的回流。对资信比较好的客户，企业可以对其给予一定的商业信用确保企业的销售份额。为了降低收款风险，企业还可以采取缩短收款时间，合理利用折扣政策等方式来加强企业的账款回流工作。 合理有效利用银行的承兑汇票。由于银行承兑票汇有着可贴现、背书转让或质押借款等功能，使银行承兑汇票更加具有收款保障。 五、结束语 现金的流管控对于企业来说极为重要，良好的现金流管控能够保证企业的良好运行。企业可以结合自的身经营现状，尽量利用信息化手段等合理的方式加强采购、销售环节的信息化管理水平，增收节支，有效对现金流实现管控，努力实现企业现金流的良性循环，使企业平稳渡过经济危机的严冬。 参考文献： 1王希金.紧缩政策下企业现金流管控措施分析J.现代商业，2012， （3）：238-239 2穆雅石.对企业集团现金流管控的思考J.西部财会，2009， （9）： 22-25 3刘暄.应对危机出口企业现金流管控对策J.瞭环渤海经济望， 2009， （10）：26-27
