1、企业资金管理过程中的风险与管控分析摘要：企业资金管理是企业管理活动的核心，对企业的生产运营有非常重要的影响。本文针对这个问题分析了企业资金管理过程中的相关概念、企业资金管理过程中风险与管控现状、提高企业资金管理过程中的风险控制能力的措施，以期望能对相关研究提供借鉴和参考。 关键词：企业；资金管理；现状；措施 一、引言 资金是企业的血液或命脉，它能否正常运转直接关系到企业的生存与发展，因此抓好企业资金管理也就等于控制住了企业的生命线。资金管理就是企业通过各种筹资方式为企业筹得所需资源的过程，用来支持企业正常运转的各种经济活动。当前市场经济的竞争非常激烈企业要想在激烈的竞争中获得竞争地位就必须提高
2、各方面的能力尤其是提高资金管理能力。因此对企业资金管理过程中的风险与管控能力进行分析是非常必要的。 二、资金管理过程中的风险防范和控制分析 1.企业资金管理的内涵分析 所谓企业资金管理就是企业对其资金筹集、资金调度和资金结算、资金运算过程进行系统优化和管理。资金管理是企业财务管理的一个细分，它是企业管理的重要内容，资金管理的重心在于平衡企业筹集、投资、利润分配和生产过程中的资金投入，从而可以加快资金的周转过程，调整资金余缺，最终达到增强企业的经济效益的目的。 2.风险防范的内涵分析 所谓企业风险防范就是企业在资金管理过程中有意识、有目的地通过一系列的活动来防止风险损失的发生，从而可以使企业的经
3、营管理活动按照原有的计划进行，最终可以顺利实现企业目标。企业的防风险能力是衡量企业经营能力的一种重要指标，企业在经营过程中应该能够掌握各种风险损失，尤其是在当今国际化日益激烈的竞争环境中企业面临的风险来自多方面，更应该加强风险能力的培养，从而可以使企业在日益国际化得环境中获得一席之地。 3.资金管理能力提高的作用分析 由于受到各种无法控制因素的影响，企业资金在循环过程中会造成一些无法预料的损失，从而使资金周转率降低，严重的情况下会造成企业的破产。因此企业必须提高资金管理能力，通过合理筹集资金并对所拥有的资金进行有效的配置和合理利用，从而使企业的财务风险和经营风险降低，将企业经营失败的可能性降到
4、最低。 三、企业资金管理过程中风险与管控现状分析 1.资金管理水平低下、资金使用效率低下 通过分析调查显示：当前很多企业在资金管理方面存在着以下现象一方面企业资金紧张，一方面企业资金占用非常严重，资金的运营效率低下。造成这种现象的原因是企业在管理中内部多层管理机构分散占用资金的矛盾非常突出，虽然很多企业都制定了资金使用计划，但是对于如何依照计划让资金进行正常运转，很多企业都存在缺陷，从而使企业的实际操作能力非常差，而且存在非常严重的盲目管理现象，使得资金在企业的正常运转受到了影响。还有些企业在对外投资方面没有进行详细的规划，从而使企业在对外投资方面存在较大的盲目性，有些企业的银行账户较多，从而
5、使资金存在较多的闲置现象，造成资金运营效率低下。 2.资金管理观念和管理手段落后 现阶段我国企业普遍存在的问题是融资困难，尤其是中小企业融资更为困难。在这种情况下，企业不是根据需要来融资而是根据自己的融资冲动来融资。企业进行盲目的融资之后，加上企业本身就没有良好的投资渠道而且资金管理观念落后，因此造成资金管理落后的现象。我国很多企业都把利润最大化作为投资的唯一目标，这种观念是非常狭隘的是不利于企业发展的。在这种观念的影响下企业在资金管理过程中只注重加强生产管理，疏忽财务管理造成企业的运营能力低下，出现了诸多财务问题。在流通和运营资金方面，有些企业的能力比较弱没有设置远大的财务目标，从而使应收账
6、款和应付账款问题重重，最终导致了许多不良资产的产生。 3.资金监控能力低下缺乏严格的监督 企业对其运营中的各项资金运营环节没有设置相应的管理计划从而使资监督还出现了很多问题。还有些企业存在严重的资金挪用现象，这些企业即使设置了一些监督部门，但是这些监督部门并没有按照原来的计划进行有效的监督，导致这些监督部门的作用流于形式，因而存在严重的资金入不敷出的现象，财务经营风险极高。 4.采用过于宽松的信用政策使风险加大 企业如果采取适当的信用政策进行赊销就会扩大企业的销售量同时增加企业的经营收入使市场占有率大大提高。但是当前一些企业的销售部门为了扩大销售，提高销售业绩，采用了过于宽松的信用政策，对一些
7、客户的信用等级不进行调查就就进行无限制的赊销，片面追求市场占有率的提高，最终使应收账款额增加，出现了大量的呆坏账。一个企业如果应收账款额度过于巨大就会使企业的资金链断裂，从而使企业的资金不能正常进行周转，投资回收期过长，企业利润下降，不能顺利实现企业的经营目标。 5.资金监控不力分配不均 企业在资金分配过程中如果无法实现对资金的有效控制，那么总公司只执行管理职能对下属公司不能进行有效控制，下属公司在执行力方面就会减弱，这样就会造成资金的协同作用无法发挥，企业还会出现严重的资金挪用现象。此外，如果企业对资金的余缺不进行均匀分配，就会造成企业资金效率低下。 四、提高企业资金管理过程中的风险控制能力
8、分析 1.明确管理目标优化资金管理环境 企业应该统一集中分级管理，建立资金使用责任制度，促使企业内部各个财务部门合理节约地使用资金，划清专项资金和固定资金的界限，使这些资金不能互相使用。对资金实行有计划地管理，使这些资金计划既要符合国家的计划又要符合企业的经营决策。此外，还要对资金实行专业管理与群众管理相结合的政策，使资金的有关部门与财务部分可以分工协作，从而可以协作共同管理资金。 2.强化管理者的内控意识 强化内控意识就是保证员工有一个良好的工作环境，使企业的各种制度得到完善，最终可以确保员工在公平竞争、相互激励的环境中工作。此外，企业还要建立一个有效的管理系统，企业的内控制度是否健全直接关
9、系着企业的经营效益。如果一个企业的领导对内控制度特别重视再加上企业员工能够诚信工作，那么就会为企业的资金管理提供了良好的内部环境，因此企业要对组织结构进行适当的优化，确保企业的各项资金管理能够按照计划来进行。 3.提高资金周转速度 企业资金周转速度及其占用量的多少可以提高资金的使用效率，因此应该合理规划资金的循环，使现金循环周期缩短，减少不必要的资金浪费，从而提高资金使用效率。现金流量必须占用一定的时间，如果资金周转的时间相对过长就会使资金的经营效率和投资回收安全性降低，并进一步影响企业的经营效益。 4.采用合适的信用政策降低企业的坏账损失 企业在采用宽松信用政策扩大销售的同时也会产生一定的无
10、法收回的应收账款款，从而造成企业的坏账损失。此外，应收账款过多还会占用企业大量的资金，使资金收益率下降，这样不利于企业目标的实现，甚至会造成企业整体利润的下降。针对这种情况，企业应该采用合理的信用政策，形成客户信用调查体系，对于不同信用等级的客户实现有限额的赊销，对应收账款进行账龄分析，对于逾期的应收账款要加强催收力度。加快应收账款的周转速度，减少流动资金的占用量，合理安排企业的应收账款和赊销比例。 5.增强资金的集中管理防止资金分配不均匀的现象发生 企业对资金管理的重点就是要保持资金的安全性、收益性和流动性，因此企业应该对企业所有资金进行集中管理，尤其是企业集团公司，要合理分配资金从而使企业
11、获得更大的资金收益。企业可以建立资金集中调度中心对资金进行集中管理，防止资金分配不均匀的现象发生。 五、结语 企业资金管理是企业非常重要的管理活动，因此企业应该针对企业企业资金管理的现状，采取有效措施提高资金周转速度、强化内控意识、集中管理资金。从而提高资金管理效率使企业的资金管理风险大大降低。参考文献： 1武晓虹：论企业资金管理与风险防范J.商场现代化，2010， （11）. 2龙海珍：加强企业资金管理J.中国乡镇企业会计，2011， （8）. 3杨明鑫：浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径J.财经界，2012， （8）. 4魏天波：企业资金管理过程中的风险与管控J.中国商贸，2013， （14）.
