1、信息化建设背景下企业内部控制的改革分析【摘要】信息时代飞速发展的信息技术对于企业是一种冲击。信息化建设有助于管理者动态的了解企业和市场信息，从而对企业发展方向不断做出调整，只有与时俱进，很好的将信息技术带入到企业生产管理当中，优化内部控制体系，才能有效的抓住机遇，迎接挑战。 【关键词】信息化 内部控制 调整 强化内部控制是做好企业生产经营活动和内部管理的必然要求，是实现企业内部管理监控的主要依靠手段，已经成为企业管理的主要内容。新时期，我国对于企业内部控制愈发的重视起来，从直接的指导到法律的硬性规定，这些都有效的促进了企业内部控制不断的自我完善。然而，随着高新科技的发展，企业信息化程度提高，给
2、我国企业又带来了新的机遇和挑战。信息化程度提升一方面使得企业管理更加的方便、迅捷，但在另一方面，由于网络的开放性，给予企业内部控制带来了很大的潜在风险。因此，做为企业生产经营的重要内容和监控的主要手段，内部控制体系应当随着信息化的提升不断的进行完善，从而确保企业能够在信息化建设过程中抓住机遇，应对挑战，这也是企业提高经营管理水平和风险防范能力的内在要求。 一、企业信息化与内部控制的具体含义，以及二者之间的联系 （一）企业信息化：对于企业信息化的理解，许多企业存在着误区，他们的思想还停留在传统的阶段，认为仅仅拥有电脑，拥有企业网站就完成了企业信息化建设，其实并不尽然。企业信息化具体来说是指利用计
3、算机、通信和网络技术等一系列现代技术，通过科学的方法利用、配置和优化企业内外部资源，将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、客户交互等业务过程数字化，对信息网络里的资源进行有效的总结和整理，生成有用的、利于企业生产决策的信息。使得企业生产经营规范化、系统化、科学化、数字化，实现企业间的数据共享，使得信息在企业间流通更加迅速、便捷，进而改变工作方式、管理方式和组织构架，提高企业的工作效率，提升企业竞争力，使企业获得最大的经济效益。 （二）企业内部控制：内部控制的主要目标大体分为以下三种：经营的效果和效率、遵循相关法律、可靠的财务报告。内部控制的五个要素分别为：监控、沟通和信息、监控活动、
4、风险评估和控制环境等。控制环境做为内部控制的基础部分，不仅能够影响和制约到其他要素能否发挥作用，也直接决定了内部控制是否有效。风险评估有助于企业内部控制的效果和效率不断提高，提升企业应对风险的能力。控制活动涉及到企业各个部门，沟通和信息包含内部和外部两个部分。监控指的是对企业内部的结构框架运行进行实时的调节、检测和跟踪，保证内部控制的运行稳定。 （三）信息化与内部控制有着密切的联系。信息技术当前运用十分广泛，国家也十分的重视信息技术的利用，并在企业内部控制基本规范中进行了明确的法律规定：要建立与信息化时代相适应的内部控制机制，充分利用信息技术中人工智能的作用，将人工操作和人工智能有机的结合起来
5、，减少人为操作为企业带来的影响，在内部控制中突出信息技术的作用。信息化要求企业运用信息和通讯技术改造自己的业务和流程。通过搭建网络平台来实现内部信息的分享和交流，也包括基础的利用计算机来进行单个内容的工作。在内部控制中，以先进的管理理念为指导，在企业的生产、经营、管理等各个方面运用信息技术，深度开发和利用信息资源，精简企业业务流程，简化企业组织结构，转变管理模式，提升管理水平，从而使得企业获得经济效益最大化。信息化时代，要充分利用信息技术带来的优势，将信息技术做为当前企业发展的核心竞争力，这就需要对企业内部控制进行改革和创新，保证信息化能够很好的融合到企业内部控制当中，从而保证企业能够科学合理
6、的运行，实现企业长远的利益。 二、当前信息时代对企业内部控制建设的要求 （一）信息化要求企业优化内部控制中的控制环境。控制环境是指对能够影响到企业内部控制的因素包括员工的知识水平、道德水平、经营方式、管理理念、责任方式、组织结构、人力资源实施和相关政策等的综合体。随着信息技术的不断深化，要求企业内部控制要做出适宜发展形势的改良。首先，组织结构要进行改变，传统的组织机构是人力的组成，所有的工作也都是依靠人力来完成，新时期，要改变这种传统的做法，对内部结构进行优化，精简人员，深度开发利用信息资源，扩大信息技术在内部控制中的影响力，并促使组织向着扁平化发展，方便执行人员与决策人员进行沟通，随着控制程
7、度的降低，责任自然而然的落实到每一位员工身上，这样就减少了企业人浮于事的局面，提高企业的效率。传统的内部控制以控制和命令的形式维护企业日常经营的稳定，这种控制方式是划分不同的工作等级和过程，然后分解为各个命令并将这些命令下达到相关部门。信息时代要求企业控制方式向着协调、集中的方式转变，利用信息网络技术，为企业内部和外部人员搭建交流平台，保证沟通的流畅。同时将企业员工做为平台中的基本点和关键点，使得对于员工的控制和管理相对集中，这样也便于协调，提高工作的效率。其次，理念和方式要进行转变。信息化管理容易拉近组织和个人的关系，对组织进行简化，便于企业的控制，增加企业的透明性。将信息技术引入到企业管理
8、方式上来，可以转变传统的机械式组织模式，形成一种动态的虚拟的组织模式，管理人员可以在动态环境中进行企业的内部控制，这样使得管理更具时效性，不至于造成管理过程中出现脱离实际的情况，提高了企业内部控制的水平。最后，重视人力资源的开发，坚持以人为中心的原则。信息化会大大降低生产成本，生产成本的减少导致管理的重心转移到人的管理方面，充分发掘人力资源的价值，重视人力资源的额开发和利用会给企业创造更多的经济价值。 （二）信息化要求企业优化内部控制中的财务风险控制。在财务风险控制中利用信息技术能够方便有效的规避财务中容易出现的问题。应用信息技术使得财务管理能具体到每一个细节，在完成主要的财务管理和会计业务这
9、两样主要工作以外，还能够将工作延续到企业外部，实现国家和企业之间、客户和企业之间、企业和企业之间的资源共享。比如，利用网络支付、催账、理财、查询等，如此不同于以往的工作方式和内容，这就需要管理人员进行控制观念的创新，借助信息技术这股东风，促使企业能够迅速发展，在企业生产经营过程中体现信息技术的工具性作用，将风险防范和业务活动紧密的结合起来，避免产生财务上的问题，使得企业活动合理合法。 （三）信息化要求企业优化内部控制中的信息沟通过程。企业和客户进行生意上的往来会产生很多财务上的信息资料，将这种资料进行输机处理后，并向有关部门进行反馈，通过分析来决定企业生产经营的方向，实现企业业务和会计工作的一
10、体化，转变会计传统的静态核算方式为高动态的核算方式。在财务人员、销售人员和制造人员工作过程中同样采取这种动态核算方式，便于企业在生产上做出战略选择，为供应商和顾客提供多样化的沟通渠道，为企业内部和外部的信息沟通流畅提供了保障。 （四）信息化要求企业优化内部控制中的财务监控。信息技术促使了人工智能和人工操作的结合，应用程序会直接影响到内部控制是否有效，如果程序在运行过程中产生失误，再加之使用者对程序重复使用，导致控制失效在很长时间内不容易被发现，系统累计的错误越来越多最终不可弥补。因此，要加强内部控制中的监控，监督工作分为，分工、保卫、记录和授权等。控制程序、控制环境应该按相容职务融合的观点，将
11、责任具体到每一个部门，在工作中建立制约、协调的工作机制，提高员工的道德水平和业务水平。风险评估通过分解、确定目标，对多种风险进行辨识，避免产生信息失真等现象，通过自我评估等方式，实现监督，同时，建立高效合理的方法机制，在适宜时刻对运行水平和设计水平进行评估，保证财务报告目标的实现。 三、解决好内部控制中存在的各项隐患以应对企业信息化建设 （一）建立科学合理的内部控制标准体系。信息时代，以科学发展观为指导，坚持可持续发展战略，建立起一套完善的内部控制标准体系，这是市场规范、建立现代企业、企业健康发展的必然要求。目前，我国市场呈现一片欣欣向荣的景象，内部控制的完善能够为企业带来新的生机和活力。虽然
12、较国外一些成功企业发展状况，我国企业发展还有所欠缺，但可以借鉴它们成功的经验为己所用，正是这些成功地经验，可以使得我国企业在建立内部控制体系过程中能够少走许多弯路。在建立过程中，不仅要借鉴成功经验，也要集思广益、统筹规划，制定出切合实际的，符合企业自身发展状况的控制体系。 （二）完善内部审计制度。企业主要以内部审计做为监督和评价方法，为确保内部会计制度的切实实施，就要有一定的强制措施进行监督。确立内部审计制度是当前企业发展的重中之重，内部审计应做到事前监督，事中转变的标准，从而使监督具有时效性与控制性。在监督过程中将信息实时的反馈到审计部门，便于企业制定一些列的策略。企业可以通过注册会计师等方
13、式，借助外部监督力量，确保监督制度的实施。 （三）将内部控制理论深化到企业各个部门，深入到职员的心中，建立完善的内部控制体系。在企业职工后续的内部控制相关的实务知识、理论知识的培训过程中，将内部控制的理论成果进行及时的推广，务必使职工们对于内部控制有着全面的了解和认识。 四、结语 信息化建设背景下，我们应当准确把握信息化建设和内部控制的内涵，认识到二者之间的必然联系，如此，才能促进企业又好又快的发展。总之，将信息技术引入到企业内部控制当中不会更改其最终目标，只是在控制内容和形式上做出改变。信息时代企业当遵循信息系统和信息技术等方面的要求，合理的设置企业的组织机构，明确权力和义务，提升内部控制的水平，以应对信息时代带来的挑战。 参考文献： 1王昕旭.改革开放以来中国零售业的发展及特点分析.北方经济，2010 年 5 期. 2范樟妹.大型商场促销活动的税务筹划.商场现代化，2011 年 03. 3胡绍山，高峰.浅析如何规划我国零售企业税收.中国商贸，2012年 03 期.
