1、经济法基础 (2016)考前模拟测试题（一） 一 、单项选择题 1. 根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（ ）。 A.规范性 B.利得性 C.任意性 D.国家意志性 2. 下列选项中，可以适用仲裁法解决的是（ ）。 A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 3. 1996年 4月 1日，张某在回家的路上被人从背后打伤，花费医疗费 5000元。张某多年一直查找打人者， 2015 年 5 月 1 日，得知打人者为郝某。根据民事 诉讼法律制度的规定，该债权诉讼时效截止日为（ ）。 A.2016年 4
2、月 1日 B.2016年 5月 1日 C.2016年 6月 1日 D.2017年 5月 1日 4. 2016年 4月 5日，张某成功应聘到甲公司， 4 月 10日双方订立书面劳动合同，但张某因个人原因于 4月 20日才正式进入甲公司工作， 5月 20日甲公司向张某支付工资 5000 元。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司之间的劳动关系自（ ）建立。 A.4月 5日 B.4月 10日 C.4月 20日 D.5月 20日 5. 贾某于 2014年 1月 2日进入 W公司就职，经贾某要求， W公司直到 2015年 3月 3日才与其签订劳动合同。已知贾某的月工资为 3000元，则 W公司应当向贾
3、某支付的工资补偿为（ ）元。 A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6. 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保险费的是（ ）。 A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.失业保险 D.生育保险 7. 根据银行结算账户法律制度的规定，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户的是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 8. 甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为 100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行 A 银行，保证人为 B 银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本
4、当事人的是（ ）。 A.甲公司 B.乙公司 C.A银行 D.B 银行 9. 根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在（ ）以下。 A.80万元 B.60万元 C.90万元 D.50万元 10. 根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（ ）。 A.批发烟丝 B.批发雪茄烟 C.批发卷烟 D.零售珍珠项链 11. 根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（ ）。 A.外购已税烟丝生产的雪茄烟 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税化妆品
5、生产的化妆品 D.外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰 12. 根据相关法律制度的有关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A.餐厅提供现场消费的食品 B.邮政储蓄业务 C.缝纫业务 D.转让土地使用权 13. 根据增值税法律制度的规定，下列选项中， 应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.农业生产者销售自产的农产品 B.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.由残疾人个人进口的残疾人专用的物品 14. 中国公民张某 2015年 11月取得审稿收入 25000元，当即拿出 7000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某 2015年 11月取得
6、的审稿收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（ ） 。 A.远洋捕捞 B.花卉的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖 16. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法正确的是（ ）。 A.销售货物所得，所得来源地为销售货物的企业机构所在地 B.转让不动产所在地，所得来源地为交易活动发生地 C.股息、红利等权益性投资所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 D.利息所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 17. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得
7、扣除的是（ ）。 A.非金融企业向金融企业借款的利息 B.企业销售货物缴纳的城建税 C.由于延迟还贷而支付给银行的罚息 D.由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款 18. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于稿酬所得的表述，不正确的是（ ）。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 19. 根 据
8、关税法律制度的有关规定，下列项目，不能计入关税完税价格的是（ ）。 A.支付给卖方的佣金 B.支付给采购代理人的佣金 C.运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 D.为了在境内使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利费 20. 根据关税的有关规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（ ）征收关税。 A.最惠国税率 B.暂定税率 C.关税配额税率 D.特惠税率 21. 某企业 2015 年初拥有小轿车 2 辆；当年 4 月， 1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦 查， 9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车
9、船税年税额为 500元 /辆，该企业 2015年实际缴纳的车船税为（ ）元。 A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22. 根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A.合作建房，建成后自用的房产 B.用于出租的房地产 C.抵押期间，用于抵押的房地产 D.用于交换的房地产 23. 2015 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和 保险费共计 3万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计 2万元，另支付购货佣金 1万元，已知关税税率为 20%，消费税税率
10、为 25%，城建税税率 7%，教育费附加征收率为 3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。 A.应纳进口关税 4.2万元 B.应纳进口环节消费税 8万元 C.应纳进口环节增值税 4.08万元 D.应纳城建税和教育费附加 1.34万元 24. 下列关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（ ）。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局 申请行政复议 B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政
11、复议 D.对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议 二 、多项选择题 1. 下列选项中，属于法律事实的有（ ）。 A.签发票据 B.签订合同 C.发生火灾 D.重大政策变更 2. 下列选项中，可以申请行政复议的有（ ）。 A.对税务机关作出的罚款决定的不服 B.对工作单位给予其降级处分的决定不服 C.对工商局侵犯其自主经营权的决定不服 D.对乡政府作出的民事纠纷调解不服 3. 下列选项中，适用 1年短期诉讼时效的有（ ）。 A.身体受到伤害请求赔偿的 B.未依法支付房租请求支付的 D.寄存财物被丢失请求赔偿的 C.出售质量不合格的商品未声明，请求
12、赔偿的 4. 张某与甲公司于 5月 12日签订了一份期限为 2年的固定期限劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司关于试用期的约定，符合劳动合同法律制度规定的有（ ）。 A.不约定试用期 B.约定试用期为 1个月 C.约 定试用期为 1.5个月 D.约定试用期为 2个 5. 根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同期限届满，一般情况下用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（ ）。 A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的 B.在本单位因工负伤的 C.女职工在孕期、产期、哺乳期的 D.在本单位连续工作满 10年，且距法定退休年龄不足 10年的
13、 6. 下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。 A.本票 B.银行卡 C.汇兑 D.委托收款 7. 根据票据法律制度的规定，下列 选项中，可以办理挂失止付的票据有（ ）。 A.已承兑的商业汇票 B.支票 C.填明现金字样和代理付款人的银行汇票 D.填明现金字样的银行本票 8. 位于市区的甲企业委托位于县城的乙企业加工一批化妆品，甲企业提供的材料成本为 10万元，乙企业收取不含税加工费 4万元，乙企业没有同类化妆品的销售价格。已知，化妆品的消费税税率为 30%、成本利润率为 5%；纳税人所在地为市区的，城建税税率为 7%；位于县城的，城建税税率为 5%；教育费附加征收率为
14、 3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算过程，正确的 有（ ）。 A.乙企业应代收代缴消费税 4.2万元 B.乙企业应代收代缴消费税 6万元 C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加 0.3万元 D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加 0.48万元 9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（ ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 10. 根据企业所得税
15、法 律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业之间支付的管理费 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 11. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。 A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的 ,可按其投资额的 10%在股权持有满 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未 上市的中小高新技术企业 2年以上的 ,可按其投资额的 70%在股权持有满
16、2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。 A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴 B.外籍个人从外商投资 企业取得的股息、红利所得 C.个人转让自用 3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.个人办理代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费 13. 根据关税
17、的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输、保险费 C.支付给卖方的佣金 D.向境外采购代理人支付的买方佣金 14. 2015 年 12 月，位于市区的甲工业企业销售 2012 年购入的一栋旧厂房，取得收入 900万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为 600万元，购入时另支付相关税费 40万元，已提折旧 300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为 600万元，成新度折扣率为七成。下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有（ ）。 A.准予扣除的与
18、转让房地产有关的营业税为 14万元 B.准予扣除的与转让房地产有关的印花税为 0.14万元 C.准予扣除的房地产评估价格为 420万元 D.扣除项目金额合计为 436.95万元 15.根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（ ）。 A.财产租赁合同，以所租赁财产的金 额作为计税依据 B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据 C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据 D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据 三 、判断题 1. 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、
19、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中属于动产的，应缴纳增值税。（ ） 2. 商业企业进口用于销售的科学实验器材，免征增值税。（ ） 3. 将外购已税白酒继续生产其他酒的，准予按照外购白酒的生产领用数 量抵扣已纳消费税。（ ） 4. 委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（ ） 5. 刘某任职于甲厂，并兼任董事而取得的董事费收入，属于“工资、薪金所得”，按照规定缴纳个人所得税。（ ） 6. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。（ ）
20、 7. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（ ） 8. 诉讼时效期间届满，权利人丧失上诉权，人民法院不 予保护。（ ） 9. 城镇企业事业单位按照本单位工资总额的 2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 1%缴纳失业保险费。（ ） 10. 单位一次性购买预付卡 1万元以上，个人一次性购买预付卡 5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（ ） 四 、不定项选择题 1. 2015 年 1 月 11 日，甲公司向乙公司签发了一张金额为 10 万元，出票后 3 个月付款，付款人为 A银行的银行承兑汇票。后乙公司将该票据背书转让给丙公司。丙公司为向丁公
21、司偿还货款，拟将该票据背书转让给丁公司，但因票据背面已经写满，于是 丙公司加附了一张粘单并在粘单上第一个进行了记载。丁公司于 2015年 3月 20日，依法向 A银行提示承兑， A银行经审查后于 2015年 3 月 22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。 2015 年 9 月 1日，丁公司财务人员郝某持该票据向 A银行提示付款， A银行以已经超过提示付款期限为由予以拒绝。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。 1.该汇票出票日期的中文大写为（ ）。 A.贰零壹伍年壹月拾壹日 B.贰零壹伍年零壹月拾壹日 C.贰零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.贰零壹伍年壹月零拾壹日 2.
22、应当在票据和 粘单的粘接处签章的是（ ）。 A.甲公司 B.A银行 C.丙公司 D.丁公司 该票据的承兑日期为（ ）。 A.出票之日 B.提示付款之日 C.收到提示承兑的汇票之日 D.收到提示承兑的汇票之日起 3日内的最后一日 丁公司应当依法于（ ）前向 A银行提示付款。 A.2015年 4月 21日 B.2015年 7月 22日 C.2015年 9月 22日 D.2016年 1月 11日 2. 甲企业为增值税小规模纳税人， 2015年 11月发生如下经营业务： （ 1）进口一台机器设备，支付货价 31000 元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前 的运输和保险费共计 8000元，支付给卖方
23、的佣金 3000元，取得海关进口增值税专用缴款书。 （ 2）进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为 40000 元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 （ 3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入 61800元。 （ 4）销售境内一栋不动产，取得销售收入 50万元，该不动产系抵债所得，抵债时该不动产作价 30万元。 已知：机器设备的关税税率为 20%、化妆品进口关税税率为 50%，化妆品的消费税税率为 30%、销售不动产的营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列 问题。 1.甲企业进口机器设备应缴纳的关税为（ ）元。 A.6400 B.6000 C.8000 D
24、.8400 2.甲企业进口化妆品，应缴纳的下列税金中，正确的是（ ）。 A.应缴纳进口关税 42857.14元 B.应缴纳进口增值税 14571.43元 C.应缴纳进口增值税 2571.43元 D.应缴纳进口消费税 25714.29元 3.下列各项中，计算正确的是（ ）。 A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税 1200元 B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税 1800元 C.销售不动产，应缴纳营业税 10000元 D.销售不动产，应缴纳营业税 25000元 下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是（ ）。 A.进口机器设备实际缴纳的关税 B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税 C
25、.销售包装物实际缴纳的增值税 D.销售不动产实际缴纳的营业税 3. 甲企业为境内居民企业， 2015年发生如下生产经营业务： （ 1）取得销售收入 1000万元，与之相配比的销售成本为 200万元。 （ 2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 5万元。 （ 3）管理费用 30万元（其中含业务招待费 10万元）、销售费 用 70万元（其中含广告费 30万元、业务宣传费 20万元）。 （ 4）全年发生财务费用 20万元，其中含向金融企业借款的利息支出 6万元（借款金额 100 万元，借款年利率 6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出 14万元（借款
26、金额 200万元，借款年利率 7%，借款期限一年）。 （ 5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出 80万元、职工福利费 10万元，职工教育经费 8万元、拨缴工会经费 6万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 1.该企业当年准予扣除的管理费用为（ ）万元。 A.30 B.25 C.26 D.5 2.该企业当年准予扣除的销售费用为（ ）万元。 A.50 B.150 C.70 D.25 3.该企业当年准予扣除的财务费用为（ ）万元。 A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是（ ）。 A.职工福利费应调减应纳税所得额 1.2万元 B.职
27、工教育经费应调增应纳税所得额 6万元 C.工会经费无需做纳税调整 D.准予扣除的三项经费合计为 13.6万元 答案解析 一 、单项选择题 1. 【答案】 C 【解析】 法的特征包含：国家意志性、国家 强制性、利得性、规范性。 【知识点】 其他 2. 【答案】 B 【解析】 （ 1）下列纠纷不能提请仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷； 行政争议；（ 2）下列仲裁不适用于仲裁法，而由别的法律予以调整：劳动争议；集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。 【知识点】 其他 3. 【答案】 A 【解析】 诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过 20年的，人民法院不予保护。本题中， 1996年 4月 1日为权利侵害之日，故诉讼时效期间届满日为 2016年 4月 1日。
