1、 第 1 页 共 20 页 2015年地税 系统 骨干人才选拨考试试题 （ 税务稽查 岗位 ， 考试时间 150 分钟） 题号 分数 评卷 一 二 三 四 五 合计 得分 评卷人 一、 单项选择题 （每题的备选答案中，只有一个是正确的。请将正确的选项代号填写在答题卷指定位置，不选、多选、错选均不得分。每题 1分，共 30分。） 1、 党的十八大报告指出，（ ）是中国特色社会主义的内在要求，（ ）是中国特色社会主义的根本原则，（ ）是中国特色社会主义的本质属性，正确答案是（ ）。 A.公平正义，共同富裕，社会和谐 B.共同富裕，公平正义，社会和谐 C.社会和谐，共同富裕，公平正义 D.社会和谐，
2、公平正义，共同富裕 2、 2014 年 3 月份，甲公司委托施工单位乙建筑公司建设标准车间一栋。2014 年 10 月份车间主体完工，并于 11 月 15 日双方办理了竣工验收手续，甲公司 12 月 20 日正式开始使用该车间。该车间应自（ ）开始交纳房产税。 A.2014 年 10 月 B.2014 年 11 月 C.2014 年 12 月 D.2015 年 01 月 3、 下列关于地下建筑物的房 产税征收问题，说法正确的是（ ）。 A.将与地上房屋相连的地下建筑出租，按出租地上房屋建筑物的相关规定计算征收房产税 B.将单独建造在地下的建筑（与地上房屋建筑不相连）出租，不征收房产税 C.自用
3、的与地上房屋相连的地下建筑，应区分地下部分和地上部分，分别适用不同的规定计算征收房产税 第 2 页 共 20 页 D.自用的单独建造在地下的建筑（与地上房屋建筑不相连），不征收房产税 4、 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时可做为“工资薪金支出”扣除的是（ ）。 A.公司职工食堂工作人员的工资 B.按照公 司薪金制度的规定，随工资一起发放的过节费 C.发给车间电工的绝缘胶鞋 D.为补贴职工生活，发给职工的食用油和大米 5、 公司职工高翔 2014 年 12 月份工资构成情况如下：基本工资 2200 元；岗位工资 500 元；加班工资 300 元；工龄补贴 300 元；工资总额 3300 元。
4、代扣个人社会基本养老保险、基本医疗保险、失业保险共计 231 元，代扣个人住房公积金 176 元，实发工资 2893 元。 12 月份高翔又取得年终奖 1500 元。问：年终奖按全年一次性奖金方法计税， 12 月份高翔应交纳的个人所得税为（ ）元。 A.45 B.39 C.0 D.26.79 6、 下列关于契税的说法中，正确的是（ ）。 A.契税的纳税义务发生时间为完成土地、房屋权属变更登记手续的当天 B.以土地、房屋权属作价进行投资入股，暂不缴纳契税 C.房屋交换，交换价格相等的免征契税 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征
5、收机关核定的期限内缴纳税款 7、 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以从收入中扣除的项目是（ ）。 A.危险品生产企业每月计提的安全生产费用 B.车 辆违章罚款 C.公司为职工购买商业健康保险所支付的保险费 D.支付给银行的逾期还款罚息 8、 根据现行有关税收法规的规定，下列有关合同中，需按适用税率计算征收印花税的是（ ）。 第 3 页 共 20 页 A.张三销售个人住房签订的房屋买卖合同 B.甲公司向乙公司借款签订的借款合同 C.A 企业与保安服务公司签订的保安服务合同 D.B 公司与保险公司签订的机动车交强险合同 9、 美国人约翰在国内一家外商投资企业任职，同时在美国公司总部担
6、任顾问。 2013 年在华工作时间为 60 天， 2013 年 12 月份在华时间为 16 天，当月约翰取得工资 6 万元 ，其中境内外商投资企业支付 2 万元，美国公司总部支付4 万元。约翰 2013 年 12 月份应交纳的个人所得税为（ ）元。 A.2376.77 B.2795 C.3120 D.7130.32 10、 下述关于“一带一路”的路线中，属于“一路”的是（ ）。 A.中国经中亚、俄罗斯到欧洲 B.中国经中亚、西亚至波斯湾、地中海 C.中国到东南亚、南亚、印度洋 D.从中国沿海港口过南海到印度洋，延伸到欧洲 11、甲企业位于某经济落后地区， 2013 年 12 月取得一宗土地的使
7、用权 (未取得土地使用证书 )， 2014 年第一季度已按 1500 平方米申报缴纳城镇土地使用税。 2014 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每平方米 0.9 元 18 元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米 0.9 元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业 2014 年第一季度应该补缴的城镇土地使用税为 ( )。 A.0 元 B.78.75 元 C.90 元 D.112.5 元 12、自 2015年 3月 31日起，关于个人销售住房，下列表述错误的是（ ）。 A.个人将 购买不足 2 年的普通住房对
8、外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 B.个人将购买不足 2 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税 C.个人将购买 2 年以上（含 2 年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 D.个人将购买 2 年以上（含 2 年）的普通住房对外销售的，免征营业税 13、下列行为中，应按适用税率计算征收营业税的是（ ）。 A.甲房地产公司用暂时闲置的资金通过上海证券交易所买卖股票的行为 第 4 页 共 20 页 B.个体工商户张三通过深圳证券交易所买卖股票的行为 C.甲公司以 3000 平米的车间厂房作价出资与乙公司共同设立新公司，车间厂房的
9、产权已过户给新成立的公司 D.A 公司将全资子公司 30%的股权转让给 B 公司 14、有下列（ ）情形的，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查。 A.企业法定代表人出国定居的 B.被查对象税收违法行为已超过法定追究期限的 C.账簿和记帐凭证被其他国家机关依法调取的 D.当事人被有关机关依法限制人身自由的 15、下列所得属于来源于中国境内所得的是（ ）。 A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 B.将财 产出租给在英国的中国公民使用 C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 16、某平板玻璃制造企业 2014
10、 年度销售玻璃实现主营业务收入 8500 万元。另外，出租包装铁架取得租金收入 200 万元；出售一台闲置不用的铲车取得收入 40 万元；将持有的子公司的 10%股权转让给其他单位取得转让收入 300 万元；向市公租房建设项目无偿赠送玻璃一批，按当月销售价格计算该批玻璃价值 260 万元。 2014 年公司实际发生业务招待费 85 万元， 2014 年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.42.5 B.43.5 C.43.7 D.44.8 17、和谐社会在国家层面倡导（ ）。 A.爱国、敬业、诚信、友善 B.爱国、法治、诚信、文明 C.自由、平等、公正、法治 D.富强、民主、文明、和谐 1
11、8、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ）。 A.以全部收入为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额 第 5 页 共 20 页 C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 19、根据土地增值税的相 关规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.因国家建设需要而自行转让的房产 20、某企业实行减员增效计划， 2012 年 10 月 31 日，企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限 8 年，领
12、取经济补偿金 125000 元，领取 10 月份工资 5200 元，当地上年度职工年平均工资为 10000 元， 10 月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.9025 B.8450 C.9500 D.8500 21、工程师张某利用业余时间兼职为一家房地产开发公司完成一项设计，按双方合同规定，公司应支付张某劳务报酬 50000 元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付，不考虑其他税收的情况下，房地产公司应为张某代付的个人所得税税额为（ ）元。 A.8856.32 B.9873.25 C.14320.72 D.13235.29 22、根据企业所得税的相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误
13、的是（ ）。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发 生的销售方成本能够可靠地核算 D.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。 23、 2014 年，某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元，实际发生职工福利费用 35 万元，工会经费 3.5 万元，职工教育经费 8 万元（其中职工培训经费 4 万元），为全体职工支付补充养老保险 12 万元，补充医疗保险 8 万元。2014 年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 第 6 页 共 20 页 24、某外国企业
14、常驻中国代表机构 2013 年从事劳务活动发生的工资薪 金等经费支出 450 万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为 25%，劳务活动适用的营业税税率为 5%，该代表机构 2013 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.16.19 B.40.18 C.16.07 D.40.13 25、 A 建筑公司 2013 年 5 月份自建了一栋办公楼，发生建造成本 2200 万元， 7 月份将该办公楼对外销售，取得销售收入 3000 万元。 A 建筑公司 2013年 7 月份应缴纳营业税（ ）万元。 A.150 B.216 C.222.60 D.224.85 26、某旅 游开发公司总公司
15、在市区，分公司在县城。 2013 年 10 月总公司自营业务应纳营业税 12 万元，分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入 25 万元。 2013 年 10 月份该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（ ）万元。 A.0.85 B.1.09 C.1.19 D.2.73 27、土地增值税“三控一促”包括（ ）。 A.源头监控、过程管控、风险防控，促进土地增值税管理规范化 B.源头管控、成本监控，风险防控，促进土地增值税管理科学化 C.源头监控、成本管控、风险防控，促进土地增值税管理科学化 D.源头监控、成本管控、风险防控，促进土地增值税管理规范化 28、对个人股东股权转让所得征收个人所得
16、税的主管税务机关是（ ）。 A.交易行为发生地税务机关 B.个人股东户籍所在地税务机关 C.股权变更企业所在地税务机关 D.个人股东经常居住地税务机关 29、 2010 年 2 月，张某被授予本公司股票期权，施权价 1 元 /股，股票 3万股。 2012 年 3 月份行权，股票当日收盘价 7 元 /股。张某应就该项所得缴纳个人所得税（ ）元。 A.20460 B.22440 C.26400 D.32940 第 7 页 共 20 页 30、 2012 年 5 月 10 日，税务机关在对某公司进行纳税检查时，发现该公司 2010 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 30 万元。该公司于 201
17、2年 6 月 1 日补缴了该税款，并报送了 2010 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年基准利率为 5.5%） A.1.22 B.1.65 C.1.89 D.2.34 二、 多项选择题（以下各题的备选答案中，至少有两个选项是正确的。请将正确的选项代号填写在答题卷指定位置。不选、多选、错选均不得分 。 少选一项扣 0.5 分，直至该题不得分 。每题 1 分，共 20 分。） 1、营业税暂行条例实施细则中规定的在境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产是指（ ）。 A.提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内 B
18、.所转让的无形资产（不含土地使用权）的转让单位或者个人在境内 C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内 2、下列关于土地增值税的说法中，错误的是（ ）。 A.土地增值税的纳税义务人包括出让国有土地使用权的单位 B.在计算土地增值税时，纳税人缴纳的耕地占 用税可以做为扣除项目从转让房地产的收入额中减除 C.房地产开发企业缴纳的商品房转让环节的印花税，可以做为与转让房地产有关的税金进行扣除 D.对于以房地产进行投资，房地产的权属转移到被投资单位，应按规定计算缴纳土地增值税 3、某上市公司实际控制人王某拥有该上市公司首次公开发行股票并上市形成的限售股 8000 万股
19、。王某取得的下列股份中，在转让时需要按“财产转让所得”计算征收个人所得税的是（ ）。 A.上市首日至解禁日期间，上市公司用资本公积 -股本溢价转增股本，王某的 8000 万限售股所取得的转股 第 8 页 共 20 页 B.上市 首日至解禁日期间，上市公司通过 10 送 5 的方式进行利润分配，王某的 8000 万限售股所取得的送股 C.上市首日至解禁日期间，上市公司通过向原股东配股的方式增发新股，王某的 8000 万限售股所取得的配股 D.解禁日后，上市公司用盈余公积转增股本，王某的 8000 万股所取得的转股 4、根据税收征收管理法的规定，纳税人有以下（ ）违法行为的，由税务机关责令限期改正
20、，可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处2000 元以上 10000 元以下的罚款。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的 C.纳税人未按照规定设置、保管帐簿 D.未按照规定安装使用税控装置，或者擅自改动税控装置的 5、国务院发布文件要求，由工商总局、中央编办牵头负责，简化手续，缩短时限，鼓励探索实行（ ）“三证合一”登记制度，方便企业，能降低交易成本，提高交易透明度。 A.工商营业执照 B.组织机构代码 C.税务登记证 D.海关放行证 6、企业发生的下列研发费用中，在该企业计算应纳税所得额时可以加计扣除的是（
21、）。 A.专门用于研发活动的设备所耗用的电 费 B.专门用于研发活动的房屋的折旧费 C.按照有关规定和标准为直接从事研发活动的本企业职工缴纳的住房公积金 D.企业接受其他单位委托进行开发新产品，支付给直接从事研发活动的本企业职工的工资 7、按照目前现行的相关法规，下列关于小微企业预缴时享受企业所得税优惠政策的说法，正确的是（ ）。 第 9 页 共 20 页 A.小微企业 A 实行查帐征收企业所得税，并按照实际利润额预缴企业所得税。 2014 年度符合小型微利企业条件且应纳税所得额为 22 万元， 2015 年第一季度实际利润额为 4 万元，则 2015 年第一季度预缴企业所得税时可以享受小型微
22、利企业所得税减半征税政策 B.小微企业 B实行查帐征收企业所得税，并按照上年度应纳税所得额的季度平均额预缴企业所得税。 2014 年度符合小型微利企业条件且应纳税所得额为18 万元，则 2015 年每季度预缴企业所得税时，都可享受小型微利企业减半征税政策 C.小微企业 C 实行查帐征收企业所得税，并按照实际利润额预缴企业所得税。 2014 年度符合小型微利企业条件且应纳税所得额为 8 万元，则 2015 年每季度预缴企业所得税时，都可享受小型微利企业减半征税政策 D.企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季 度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策
23、8、根据企业所得税法的规定，下列对来源于中国境内、境外所得的确定原则中，正确的是（ ）。 A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 9、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有 ( ）。 A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到 个人名下 B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利 C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产 D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票
24、所得 10、下列关于房产税的说法中，正确的是（ ）。 A.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产暂免征收房产税 B.对高校学生公寓免征房产税 第 10 页 共 20 页 C.出租房产，双方在租赁合同中约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 D.对经营公租房所取得的租金收入，免征房产税 11、税务行政处罚的种类包括（ ）。 A.收缴税务登记证 B.停止出口退税权 C.责令限期改正 D.吊销税务行政许可证件 12、张洪军在全省地税工作会议上强调，要认识新常态，适应新常态，引领新常态。做好 2015 年全省地税工作，要围绕服务大局，立足“走在前列”的目标定
25、位，坚持组织收入这一中心任务，突出抓好（ ）三个重点，切实强化从严治党、从严带队、从严落实三个保障。 A.法治地税建设 B.征管规范建设 C.干部队伍建设 D.纳税服务建设 13、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人提供建 筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 14、下列关于土地增值税的表述正确的有（ ）。 A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整 B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入 C.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的， 安置用房要视同销售处理 D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应当进行清算 15、下列关于企业年金个人所得税的表述，正确的有（ ）。
