1、 第一章 练习权责发生制确认收入、费用和利润 业务号 权责发生制 收付实现制 1 800 800 2 1,700 500 3 0 1,600 4 0 2,000 5 300 1,200 6 -1,300 -550 7 -300 0 8 0 -500 9 -400 -150 10 -150 -600 9 月份收入 2,800 6,100 9 月份费用 -2,150 1,800 9 月份利润 650 4,300 第二章习 2-1：练习经济业务发生对会计等式的影响 业务号 资产 权益 业务类型 平衡总额 7月初余额 70,000 70,000 1 +7,000 -7,000 第一类 资产业务 不变
2、2 +10,000 +10,000 第三类 同增业务 增加 3 -9,000 +9,000 第二类 权益业务 不变 4 +600 -600 第一类 资产业务 不变 5 -1,000 -1,000 第四类 同减业务 减少 6 -5,000 -5,000 第四类 同减业务 减少 7 +8,000 -8,000 第一 类 资产业务 不变 8 +15,000 +15,000 第三类 同增业务 增加 9 +6,000 -6,000 第一类 资产业务 不变 10 -12,000 -12,000 第四类 同减业务 减少 7月末余额 77,000 77,000 第二章 2-2：练习运用会计科目及其归属的会计要
3、素 业务编号 会计科目 会计要素 业务编号 会计科目 会计要素 1 库存现金 资产 12 其他应付款 负债 2 银行存款 资产 13 其他应收款 资产 3 应收票据 资产 14 应收账款 资产 4 短期借款 负债 15 应付账款 负债 5 长期借款 负债 16 应交税费 负债 6 固定资产 资产 17 本年利润 利润 7 固定资产 资产 18 未分配利润 所有者权益 8 原材料 资产 19 长期股权投资 资产 9 库存商品 资产 20 盈余公积 所有者权益 10 生产成本 费用 21 待摊费用 资产 11 实收资本 所有者权益 22 资本公积 所有者权益 第二章 2-3：练习账户的结构及四项金
4、额之间的关系 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 方向 金额 借方 贷方 方向 金额 固定资产 借方 100,000 20,000 30,000 借方 90,000 原材料 借方 30,000 20,000 15,000 借方 35,000 生产成本 借方 10,000 30,000 30,000 借方 10,000 实收资本 贷方 130,000 50,000 20,000 贷方 100,000 资本公积 贷方 20,000 0 10,000 贷方 30,000 第二章 2-4：练习区分经济业务类型及对会计等式的影响 经济业务类型 经济业务 编 号 一、按 六个要素分类 1、一项资产增
5、加，另一项资产减少 1、 2、 9 2、一项费用增加，一项资产减少 4 3、一项所有者权益增加，一项负债减少 11 4、一项资产增加，一项负债增加 7、 5、一项资产增加，一项所有者权益增加 3、 5 6、一项资产减少，一项负债减少 6、 8、 10 二、 按广义要素分类 1、一项资产增加，另一项资产减少 1， 2， 4， 9 2、一项权益增加，另一项权益减少 11 3、一项资产增加，一项权益增加 3， 5， 7 4、一项资产减少，一项权益减少 6， 8， 10 账户名称 期 初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1000 4000 5000 银行存款 3
6、0000 167000 98500 98500 原材料 60000 5000 20000 45000 应收账款 31800 18000 13800 库存商品 40000 40000 生产成本 15000 20000 35000 固定资产 400000 5000 405000 长期股权投资 120000 120000 长期借 款 130000 100000 230000 应付账款 95000 54500 40500 应交税费 6000 6000 0 长期借款 124000 50000 74000 实收资本 202800 25000 227800 营业外收入 140000 50000 190000
7、 合 计 697800 697800 311500 311500 762300 762300 第三章 3-1：练习借贷记账法的运用 （一）编制会计分录： 题号 分录 题号 分录 1 借：库存现金 300 6 借：银行存款 15,000 贷：银行存款 300 贷：短期借款 15,000 2 借：其他应收款 300 贷：库存现金 300 7 借：应付账款 12,000 贷：银行存款 12,000 3 借：应交税费 2,000 贷：银行存款 2,000 8 借：生产成本 16,000 贷：原材料 16,000 4 借：原材料 8,000 贷：应付账款 8,000 9 借：银行存款 2,900 贷：应
8、收账款 2,900 5 借：固定资产 2,000 贷：银行存款 2,000 10 借：短期借款 9,000 贷：银行存款 9,000 （二）开设并登记 T 型账 (没有发生额的省略 ): 借 库存现金 贷 借 银行存款 贷 期初余额 100 期初余额 18,000 1、 300 2、 300 6、 15,000 9、 2,900 1、 300 3、 2,000 5、 2,000 7、 12,000 10、 9,000 本期发生额 300 本期发生额 300 本期发生额 17,900 本期发生额 25,300 期末余额 100 期末余 额 10,600 借 应收账款 贷 借 其他应收款 贷 期初
9、余额 2,900 期初余额 1,000 9、 2,900 2、 300 本期发生额 2,900 本期发生额 300 期末余额 0 期末余额 1,300 借 原材料 贷 借 生产成本 贷 期初余额 26,000 8、 16,000 4、 8,000 8、 16,000 本期发生额 8,000 本期发生额 16,000 本期发生额 16,000 期末余额 18,000 期末余额 16,000 借 固定资产 贷 借 短期借款 贷 期初余额 450,000 期 初余额 9,000 5、 2,000 10、 9,000 6、 15,000 本期发生额 2,000 本期发生额 9,000 本期发生额 15
10、,000 期末余额 452,000 期末余额 15,000 借 应付账款 贷 借 应交税费 贷 期初余额 4,000 期初余额 2,000 7、 12,000 4、 8,000 3、 2,000 本期发生额 12,000 本期发生额 8,000 本期发生额 2,000 期末余额 0 期末余额 0 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 100 300 300 100 银行存款 18,000 17,900 25,300 10,600 应收账款 2,900 2,900 0 其他应收款 1,000 300 1,300 原材料 26,000 8,000
11、16,000 18,000 库存商品 10,000 10,000 生产成本 16,000 16,000 固定资产 450,000 2,000 452,000 短期借款 9,000 9,000 15,000 15,000 应付账款 4,000 12,000 8,000 应交税费 2,000 2,000 实收资本 450,000 450,000 盈余公积 32,000 32,000 本年利润 11,000 11,000 合计 508,000 508,000 67,500 67,500 508,000 508,000 第四章 4-1：练习资金筹集业务的核算 题号 分录 题号 分录 1 借：银行存款
12、1,000,000 贷：实收资本 1,000,000 5 借：银行存款 40,000 贷：短期借款 40,000 2 借：固定资产 20,000 贷：实收资本 20,000 6 借：银 行存款 400,000 贷：长期借款 400,000 3 借：无形资产 40,000 贷：实收资本 40,000 7 借：固定资产 80,000 贷：营业外收入 80,000 4 借：银行存款 5,000,000 贷：应付债券 5,000,000 8 借：盈余公积 600,000 贷：实收资本 600,000 4-2： 练习采购业务的核算 （一）编制会计分录如下： 题号 分 录 题号 分 录 1 借：材料采购
13、甲材料 4,200 应交税费 应交增值税（进项税额） 680 贷：银行存款 4,880 5 借：材料采购 甲材料 18,000 乙材料 33,000 应交税费 应交值税 8,670 贷：应付票据 59,670 2 借：材料采购 乙材料 20,000 应交税费 应交增值税 3,400 贷：银行存款 23,400 6 借：材料采购 甲材料 400 乙材料 600 贷：银行存款 1,000 3 借：材料采购 乙材料 400 贷：库存现金 400 7 借：材料采购 甲材料 35,200 乙材料 53,000 应交税费 应交增值税 14,688 贷：应付账款 102,888 4 借：材料采购 乙材料 1
14、00 贷：库存现金 100 8 借：原材料 甲材料 57,800 乙材料 107,100 贷：材料采购 甲材料 57,800 乙材料 107,100 （二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。 借方 采购 贷方 （ 1） 4,200 （ 2） 20,000 （ 3） 400 （ 4） 100 （ 5） 51000 （ 6） 1,000 （ 7） 88200 (8) 164,900 本期发生额 164,900 本期发生额 164,900 采购明细分类账 材料名称：甲材料 年 凭证 号码 摘要 借方 贷方 余额 月 日 买价 运杂费 合计 8 3 17 19 29 30 1 5
15、6 7 8 购入 100 吨 ,验收入库 购入 400 吨 ,验收入库 支付运杂费 购入 800 吨 ,验收入库 结转材料采购成本 4,000 18,000 34,400 200 400 800 4,200 18,000 400 35,200 57,800 4,200 22,200 22,600 57,800 平 发生额和余额 56,400 1,400 57,800 57,800 平 采购明细分类账 材料名称：乙材料 年 凭证 号码 摘要 借方 贷方 余额 月 日 买价 运杂费 合计 8 7 8 10 17 19 29 30 2 3 4 5 6 7 8 购入 400吨 ,款已付 支付运杂费 支
16、付装卸费 购入 600 吨 ,验收 支付运杂费 购入 1,000吨 ,验收 结转材料采购成本 20,000 33,000 52,000 400 100 600 1,000 20,000 400 100 33,000 600 53,000 107,100 20,000 20,400 20,500 53,500 54,100 107,100 平 发生额和余额 105,000 2,100 107,100 107,100 平 4-3： 练习生产过程的核算 （一）编制会计分录如下： 题号 分 录 题号 分 录 1 借：生产成本 A 产品 30,000 B 产品 40,000 制造费 用 400 管理费用
17、 200 贷：原材料 甲材料 9,600 乙材料 61,000 6 借：制造费用 120 贷：库存现金 120 2 借：应付职工薪酬 14,000 贷：银行存款 14,000 7 借：生产成本 A 产品 6,000 B 产品 4,000 制造费用 2,000 管理费用 2,000 贷：应付职工薪酬 14,000 3 借：待摊费用 1,200 贷：银行存款 1,200 8 借：生产成本 A 产品 840 B 产品 560 制造费用 280 管理费用 280 贷：应付职工薪酬 1,960 4 借：制造费用 400 贷：待摊费用 400 9 借：生产成本 A 产品 3,720 B 产品 2,480
18、贷：制造费用 6,200 5 借：制造费用 3,000 管理费用 1,600 贷：累计折旧 4,600 10 借：库存商品 A 产品 40,560 B 产品 47,040 贷：生产成本 A 产品 40,560 B 产品 47,040 （二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下： 借 生产成本 贷 (1) 70,000 (7) 10,000 (8) 1,400 (9) 6,200 (10) 87,600 本期发生额 87,600 本期发生额 87,600 借 制造费用 贷 (1) 400 (4) 400 (5) 3,000 (6) 120 (7) 2,000
19、 (8) 280 (9) 6,200 本期发生额 6,200 本期发生额 6,200 “生产成本”明细分类账 产品名称： A 产品 年 凭证 号数 摘要 借方 贷方 余额 月 日 原材料 工资及福利费 制造 费用 合计 1 7 8 9 10 生产领料 分配工资 计提福利费 分配制造费用 结转完工成本 30,000 6,000 840 3,720 30,000 6,000 840 3,720 40,560 30,000 36,000 36,840 40,560 本期发生额 30,000 6,840 3,720 40,560 40,560 平 “生产成本”明细账 产品名称： B 产品 年 凭证 号
20、数 摘要 借方 贷方 余额 月 日 原材料 工资及福利费 制造 费用 合计 1 7 8 9 10 生产领料 分配工资 计提福利费 分配制造费用 结转完工成本 40,000 4,000 560 2,480 40,000 4,000 560 2,480 47,040 40,000 44,000 44,560 47,040 本期发生额 40,000 4,560 2,480 47,040 47,040 平 4-4： 练习销售业务的核算 （一）编制会计分录如下： 题号 分录 题号 分录 1 借：应收账款 46,800 贷：主营业务收入 40,000 应交税费 应交增值税 6,800 5 借：应收票据 1
21、45,080 贷：主营业务收入 124,000 应交税费 应交增值税 21,080 2 借：销售费用 200 贷：库存现金 200 6 借：主营业务成本 192,000 贷：库存商品 A 产品 84,000 B 产品 108,000 3 借：银行存款 117,000 贷：主营业务收入 100,000 应交税费 应交增值税 17,000 7 借：营业税金及附加 14,185.80 贷：应交税费 应交消费 税 13， 200 -教育费附加 985.80 4 借：销售费用 10,000 贷：银行存款 10,000 应交消费税 264,000 5 13,200 应交增值税 44,880 25,220
22、19,660 应交教育费附加（ 13,200 19,660） 3 985.80 （二）设置有关损益类账户如下并过账： 借 主营业务收入 贷 (1) 40,000 (3) 100,000 (5) 124,000 本期发生额 264,000 借 主营业务成本 贷 (6) 192,000 本期发生额 192,000 借 营业税金及附加 贷 (7) 14,185.80 本期发生额 14,185.80 借 销售费用 贷 (2) 200 (4) 10,000 本期发生额 10,200 4-5：练习财务成果业务的核算 （一 )编制会计分录如下： 题号 分录 题号 分录 1 借：银行存款 1,404 贷：其他
23、业务收入 1,200 应交税费 应交增值税 204 6 借：应付账款 4,000 贷：营业外收入 4,000 2 借：其他业务支出 1,000 贷：原材料 1,000 7 借：管理费用 2,000 贷：待摊费用 2,000 3 借：银行存款 2,340 贷：其他业务收入 2,000 应交税费应交增值税 340 8 借：财务费用 400 贷：预提费用 400 4 借：管理费用 1,000 贷：库存现金 1,000 9 借：管理费用 3,000 贷：其他应收款 2,500 库存现金 500 5 借：营业外支出 21,414.20 贷：银行存款 21,414.20 10 借：银行存款 38,000
24、贷：投资收益 38,000 （二） 1、借：主营业务收入 264,000 其他业务收入 3,200 投资收益 38,000 营业外收入 4,000 贷：本年利润 309,200 2、借：本年利润 245,200 贷：主营业务成本 192,000 营业税金及附加 14,185.80 其他业务支出 1,000 管理费用 6,000 销售费用 10,200 财务费用 400 营业外支出 21,414.20 利润总额 309,200 245,200 64,000（元） （三）应交所得税 64,000 33 21,120（元） 1、借：所得税费用 21,120 贷：应交税费 应交所得税 21,120 2
25、、借：本年利润 21,120 贷：所得税费用 21,120 净利润 64,000 21,120 42,880（元） （四）法定盈余公积 42,880 10 4,288（元） 任意盈余公积 42,880 5 2,144（元） 分配现金股利 42,880 50 21,440（元） 借：利润分配 法定盈余公积 4,288 任意盈余公积 2,144 分配现金股利 21,440 贷：盈余公积 6,432 应付股 利 21,440 （五）借：本年利润 42,880 贷：未分配利润 42,880 借：未分配利润 27,872 贷：利润分配 法定盈余公积 4,288 任意盈余公积 2,144 分配现金股利 2
26、1,440 (六 )结转下年的未分配利润 42,880 27,872 15,008（元） 4-6：练习 资金退出企业的核算 编制会计分录如下： 题号 分录 题号 分录 1 借：短期借款 100,000 贷：银行存款 100,000 借：应付股利 30,000 贷：银行存款 30,000 2 借：长期股权投资 120,000 累计折旧 30,000 贷：固定资产 150,000 借：应交税费 -应交营业税 4,000 贷：银行存款 4,000 3 借：应付 职工薪酬 3,000 贷：银行存款 3,000 借：应付债券 65,000 贷：银行存款 65,000 4-7：综合练习工业企业主要经营过程
27、的核算和成本计算 （一）编制会计分录如下： 题号 分录 题号 分录 1 借：销售费用 5,000 贷：银行存款 5,000 22 借：银行存款 110,810 贷：应收账款 110,810 2 借：银行存款 50,000 贷：应收账款 50,000 23 借：交易性金融资产 15,000 投资收益 500 贷：银行存款 15,000 库存现金 500 3 借：短期借款 40,000 贷：银行存款 40,000 24 借：银行存款 20,000 贷：实收资本 20,000 4 借：材料采购 甲材料 11,000 乙材料 15,000 应交税费 应交增值税 4,080 贷：银行存款 30,080
28、25 借；管理费用 1,000 制造费用 300 贷：待摊费用 1,300 5 借：应交税费 应交消费税 5,000 应交增值税 5,000 应交城建税 700 应交所得税 33,000 教育费附加 300 贷：银行存款 44,000 26 借：长期股权投资 50,000 累计折旧 10,000 贷：固定资产 60,000 借：长期股权投资 4,000 贷：营业外收入 4,000 6 借：银行存款 175,500 贷：主营业务收入 150,000 应交税费 应交增值税 25,500 27 借：营业外支出 6,930 贷： 银行存款 6,930 7 借：应付职工薪酬 50,000 贷：银行存款
29、50,000 28 借：原材料 甲材料 33,000 乙材料 45,000 贷 ：材料采购 甲材料 33,000 乙材料 45,000 8 借：应付职工薪酬 500 贷：库存现金 500 29 借：生产成本 A产品 52,000 B产品 75,000 制造费用 1,500 管理费用 1,500 贷：原材料 甲材料 55,000 乙材料 75,000 9 借：管理费用 1,000 贷：其他应收款 1,000 30 借：财务费用 1,500 贷：预提费用 1,500 10 借：应付账款 70,000 贷：银行存款 70,000 31 借：管理费用 2,000 制造费用 3,000 贷：累计折旧 5,00 11 借：银行存款 60,000 贷：短期借款 60,000 32 借：生产成本 A产品 18,000 B产品 18,000 管理费用 8,000 制造费用 6,000 贷：应付职工薪酬 50,000 12 借：固定资产 47,800 贷：银行存款 47,800 33 借：生产成本 A产品 2,520 B产品 2,520
