1、浅析我国企业在财务外包上的误区摘要：合理的财务外包能有效降低企业运营成本，提升自身竞争力。但财务外包并未在我国本土企业中得到广泛使用，这是由于国内的财务外包行业发展尚未成熟，此外还有企业本身对财务外包理解上的误区。只有正确认识财务外包，遵循合理的原则，掌握正确的方法，合理实施财务外包，才能利于企业的长远发展。 关键词：财务外包 误区 企业发展 随着企业的不断成长，规模持续扩大，企业的相关财务工作也随之变得复杂和繁重，财务外包成为许多公司的选择。最初的财务外包源于企业降低内部财务运营成本的需求，而随着全球化的发展及系列财务法规的陆续颁布，企业迫切需要提高财务信息披露的质量和透明度以及财务部门的管
2、理决策能力，进而提升企业的核心竞争力，有效促进企业发展。财务外包主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块，如总账核算、往来账款管理、工资管理、固定资产管理、系统报表、纳税申报等模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。如将财务资金管理外包给银行等金融机构管理、将应收账款外包给收账公司去管理等。随着经济全球化的到来和互联网技术的高速发展，财务外包领域开始不断的拓展，不仅限于交易管理，还包括了财务分析、风险管理等，逐渐成为了增加企业活力的方式和进行业务转变的战略武器。尽管财务外包在西方企业中应用已经十分普及，但在我国真正实施
3、财务外包的企业还只是少数，而且外包内容及方式也十分有限。 一、我国企业财务外包的现状 财务外包在我国出现不久，应用范围有限。目前我国企业一般会将会计记账、纳税申报等业务委托专业的会计服务公司，如会计师事务所、会计记账公司、税务师事务所来完成。很多在海外上市的我国大型企业，受国外相关法律法规的强制要求，必须将相关财务信息定期公布，以确保投资者及时了解公司的经营状况。高标准的信息公布要求及自身财务人员素质的有限水平，迫使很多企业开始思考和转变财务管理模式，将部分财务工作外包给专业的服务供应商来处理，实现财务的透明度。 而对于国内的财务外包供应商而言，服务质量及公司声誉比较好的大多数是外资企业，国内
4、本土的外包服务商虽然也占据一定比例，但是整体的竞争水平及专业化程度远远不及外资巨头。虽然整个财务外包行业已经在迅速发展，专业化水平也在不断提高，但是国内企业实施财务外包的范围及内容相对有限，很大一部分原因是我国企业对于财务外包在理解和运用上存在一定的误区。 二、我国企业对财务外包的误区分析 （一）盲目排斥，理念落后 财务数据反映公司的资产分布、资金流向、经营状况等重要信息，所以我国很多企业管理者和财务人员认为不能轻易将其透露给外部人员，更不会将其外包。国内很多企业将在西方应用已经十分普遍的财务外包视为洪水猛兽，认为这种财务管理方式只适合国外成熟型的企业，对于本土企业根本不适用，尤其是在看到有的
5、公司实施财务外包之后问题频出、半途而废的情况之后，更是加深了这种偏见。即使是已经要尝试财务外包的企业，在与供应商接触洽谈之后，由于对一些问题认识不清及对实施费用及效果无法达成一致时，也经常会很快放弃进一步的推进，使得财务外包在很多国内企业眼中可望而不可即。 （二）照搬照抄，不懂变通 有的企业即使决定采用财务外包的形式，但在确定财务外包范围时，为了减少时间，降低费用，将成功企业财务外包的案例拿来就用，也不考虑企业本身的具体情况，匆匆地将外包项目确定。这样做虽然在外包初期降低了时间和费用成本，但是由于对企业具体的情况缺乏深入分析，往往会使得外包效果大打折扣。不仅如此，随着时间的推移，潜在问题将逐渐
6、显露，最终使得企业在财务上的管理成本远高于预期水平。在供应商的选择上，很多企业只和外资服务商洽谈咨询，这也是一种盲从的做法。虽然总体来说，外资公司的专业水平是要高于本土外包供应商，但是也有在某些服务项目上做得比较好的国内企业，由于更了解国内企业的财务流程和做事习惯，反而能缩短双方在外包过程中的磨合期。 （三）沟通不畅，忽视风险 不少企业在将财务工作外包之后，就不去关注已经外包的相关业务，只定期将外包商提供的财务结果简单过目，而外部服务人员也只是定期到企业提供信息，不对企业的其他信息作进一步了解，使得双方沟通不畅且无时效性。同时，由于信息不对称所带来的道德风险和逆向选择，也是在财务外包过程中必须
7、防范的。企业在挑选和确定服务商时存在筛选成本和代理成本，而在签订合同时，部分企业没有对服务商资质作深入调查分析，对合同细节未进行认真推敲，因而使企业在之后的合作过程中处于不利位置。 （四）出现问题，全盘否定 财务外包并不是将相关业务交给外部供应商处理便高枕无忧，因为每个企业的财务状况不同，供应商需要一定的时间去针对企业的具体情况提供最佳解决方案。而在财务外包初期，由于双方的信息不对称，外包效果并非立竿见影，有时甚至会高于外包之前的财务成本。国内有些企业的管理者在出现这些问题时，往往不是和服务商做有效沟通，找出问题所在，寻求解决方案，而是立即否定财务外包的决定，中止与外包服务商的合作。这样既不能
8、解决问题，也使得已经花费的各种成本没有给企业带来任何收益。 三、对我国企业财务外包的几点建议 （一）理性看待外包 财务外包虽然可以为企业降低运营成本，有利于提升企业核心竞争力，但并非所有的企业都适合将财务内容外包。外包也许在一定时期内可以节约企业成本，但却可能造成对外包服务商的过度依赖。对于企业的长远发展而言，可能会丧失了提高自身财务管理能力的机会。确定实施财务外包的企业，对于外包范围的确定也要十分谨慎。企业外包的应是公司财务会计管理中相对基础的部分和薄弱环节，自身应保持基本和必须的财务控制环节和程序。而在外包之后的成效分析，也要以长远的眼光去看待，也许短期内的财务管理成本有所上升，但随着对内
9、部及外包财务工作的不断梳理，长期内成本的大幅节约才是企业真正的收益。 （二）挑选合适伙伴 随着财务外包服务行业的不断发展，外包服务商的数量与日俱增，但服务质量和专业水平却是良莠不齐。在选择合作伙伴时，不能只看服务费用的高低，服务质量才是更值得关注的因素。因为合同成本只是财务外包成本中的一部分，在合同签订后，外包过程中出现问题，由此耗费的时间和解决的费用也是企业所要支付的成本，一个好的外包服务商能够提供优质而专业的服务，这些成本也会大大降低。外包服务商的考核指标通常可以分为专业技术知识、业务管理能力、行为管理能力、社会关系服务创新能力、流程改进能力、客户开发能力等。其中，外包服务商的技术知识以及
10、业务管理能力显得尤为重要。 （三）制定合理指标 在合理地评估了企业自身的财务水平，确定了外包的业务类型和具体内容之后，企业管理者就需要选择合作者，与外包服务商洽谈相应的合同或服务协议，明确双方的责任和义务。而如何制定相关指标衡量外包服务效果，对于大多数企业来说比较困难。既要符合企业的具体情况，也要在服务商的能力范围之内，同时还要尽量客观和清楚的量化，这样才能具有可行性，例如完成一项交易所需要的时间或交易成本。一旦指标被确立，在外包合作关系开始之前，企业就应该给每项指标制定相应的绩效标杆，也可以使用最佳实践的数据作为提高绩效的指引。 （四）注重反馈调整 将财务项目委托给外包商，并不是财务外包流程
11、的终点，外包效果的及时反馈与调整同样必不可少。良好的外包效果并不是单纯依靠外包服务商就能实现的，如果出现问题，合同双方要实时沟通，找出症结所在，而不能将责任全部归结于外包服务商。即使在合同签订前期，服务商已经对委托方做了较为全面的调查和了解，但随着企业经营状况的不断变化，委托方要实时与外包服务商沟通，确保信息交流的时效性。此外，随着企业的不断发展与扩张，财务工作逐渐繁重与复杂，最初外包的项目往往已不能满足目前的业务需要，此时就需要企业及时做出调整，使得财务外包更好地为企业全面成长服务。 尽管国内企业在采取财务外包时存在各种误区，但随着整个外包行业的不断发展，企业经营环境的不断改善，财务管理水平
12、的逐渐提高，先进的财务管理理念最终会被国内更多企业所接受和采用。同时，企业必须认识到财务外包虽然是企业解决自身财务问题的捷径，但是并不能让企业所有的财务问题都得到解决。事实上，财务外包只能减轻企业的一部分工作量。管理人员应该认识到财务外包是一种充分利用外部资源发展企业核心业务的重要手段。要使财务外包行之有效，企业要善于利用外部的特殊人才和能力，这是最能产生价值的因素。因此，必须从战略的角度看待财务外包，将企业资源集中在效率高、效益好、柔性强、有发展前途的财务业务中，最大限度地利用外包商在专业技能上的长处。同时还要注意自身财务人员的培养。企业将简单的财务业务外包出去，目的就是将自己有限的财务人员用于财务分析及战略的制定上来，所以财务外包之后，对财务人员的培养仍然必不可少。只有这样才能从根本上提高本企业的财务管理水平，更好地为企业决策服务。 参考文献： 1.敖翔.简析现代企业财务外包的风险与防范措施J.中国总会计师，2010， （7）. 2.胡丹.我国中小企业财务外包的问题与对策J.当代经济，2010， （9）. 3.杨静.财务外包风险控制研究J.改革与开放，2010， （7）. 4.朱冬琴.财务外包：动因及其对中国企业的实践启迪J.审计与经济研究，2008， （11）.
