1、浅议建筑施工企业项目材料核算管理摘要：本文对建筑施工中企业项目材料核算管理进行了探讨，希望给读者提供一些参考。 关键词：建筑施工；项目管理；材料核算 中图分类号： TU7 文献标识码： A 在建筑施工企业项目管理中,材料核算管理是施工生产管理的重要 要素之一。整个施工生产.过程同时也是材料消耗的过程。在施 工 过 程中,材料消耗量很大,其价值约占工程总成本的百分之七十左右。因此,一认真做好材料费用的核算,监督材料费用的支出,是搞好工程 实际成本核算的重要环节,也是降低工程施工成本,提高经济效益的重要途径。 做好材料核算管理应当做好以下几方面的工作： l、建立健全材料管理职责和制度实行项目管理后
2、,项目部材料员的管理职责发生了质的变化,不再仅仅局限于现场材料的收发、保管,而必须以材料核算为主。 首先,要建立和健全材料核算的管理网络,使材料核算贯穿于材料供应和消耗的全过程,做到再个管理环节精打细算,人人讲求经济效果。这就要求把项目部所有材料人员组织起来,形成一个内部核算网络,为项目成本分析、控制和核算奠定了基础。其次,要建立健全核算管理制度,制定材料工作的计划、采购、收发、保管、使用等办法、规定核算程序。以管理制度督促每个人积极参加材料核算和分析活动:使材料核算有章可循,达到规范管理的目的。 2、加强材料的计划管理材料计划是材料核算管理的首要环节,是合理地利用人、财、物保证施工生产正常进
3、行的三大要素之一。 材料计划是根据施工生产对材料供应的要求及市场材料供应情况而编制的各类计划的总称。在市场经济条件下,掌握建材市场供求信息,做好建材市场的预测和分析,掌握在一定时期内的供求变化和发展趋势,是编制材料计划的重要依据。只有这样,才能避免材料采购中的盲目性,有利于降低材料采购成本。 工程项目的材料计划主要有以下几种: (1）单位工程材料总计划。 它是根据项目部预算员编制的工程预算书所提供的单位工程实物量和施工组织设计提供的技术节约措施为依据。运用材料预算定额编制的单位工程施工预算材料分析。主要用来预测 材料需求总量和控制材料消耗。一般要求在项目开工前十日编制完毕。 (2) 材料季度计
4、划。 它是根据计划期内的工程实物质量和施工预算定额编制的预控和实施计划。编制范围包括工程用主要材料、周转设备材料等。一般要求在该计划期的前五日编制完毕。 (3) 材料月度计划,一 周要料计划。这两个计划是编制领料计划和组织材料供应及控制用料的执行性计划。 3、做好材料采购管理工作随着经济体制改革的深人和发展,流通领域不断扩展,生产资料市场的发展和逐步成熟,使材料采购渠道 日益增多。能否选择经济合理的采购对象、采购批量,并按质、按量、按时进人施工现场,直接影响施工项目的生产和经营。因此,材料采购必须遵守以下原则: (1) 认真执行采购计划。采购计划是采购工作的依据。要加强计划观念,按计划办事。克
5、服采购工作中的盲目性。 (2) 加强市场调查工作,收集并掌握材料市场价格和信息,并认真编制主要材料合格供应商名册 。每批材料的采购,必须从合格的 材 料供应商中货比三家。对采购批量大,价格高的材料,可采用公开招标 的供应办法,做到按生产进度安排采购时间、品种、规格和数量,尽可能地减少资金占用、避免材料积压,发挥资金最大的效益。 4、做好大宗材料的验收管理大宗材料由于用量大,对材料核算 的影响较大,一定要加强 验 收工 作,防 止“以进代耗” 、 “以领代 耗”的现象发生,每月按实际调整,达到帐物、帐帐相符。 4.1 砂、石进场后必须把好质量、数量、规格验收关,做好收料日记,保存收料小票。 4.
6、2 砖料进场后,分别采取上车清点或卸车验收。对砖类材料的 质量验收.分别用目测砖的几何尺寸、平整度、外观火候、实心密实度和敲击声,与质量保证书对照是否一致。 4.3 水泥进场人库时.对包装水泥要按包点数,核对来料单,并查 看水泥包装上标明的欠泥品种、厂名、出厂日期是否相符,是否有准用 证 。对破包的水泥必须装袋过秤,及时收集质保书并作好记录。对散装水泥,要按随车凭证和泵车压力表指数核对,再上筒仓查看并核对标尺,用目测和 感验收水泥是否受潮、结硬和变质。 4.4 钢材进场,钢材进场应称重计量验收,如无条件,可丈量后按理论重量换算。 钢材的质量保证书应随车到达,卸车前核对单据并进行目测,主要看钢材
7、外观的锈蚀程度和成型程度,同时取样做复试.结果合格方可使用。 4.5 木材进场,如果是定尺木材,点根即可。如果是非定尺木材,应逐根丈量。 5、材料消耗核算管理现场材料使用过程的管理,主要是按单位工程定额供料和班组耗用材料限额领料。前者是按预算定额对在建工 程实行定额供应材料,后者是在分部分项工程中以施工定额对施工班组限额领料。施工班组实行限额领料,是材料管理工作的落脚点,是经 济核算、考核项目经营成果的依据。实行限额领料,有利于加强项目经营管理,提高项目管理水平,有利于合理地有计划地使用材料。实行 限额领料,就是要使现场操作人员在使用 材料时养成“先算后用”和“边用边算”的良好习惯。限额领料就
8、是根据计划期内施工生产任务和材料消耗定额及技术节约措施等因素而确定的供应材料数量标准。材料管理人员依此为依据作出材料供应的限制数量,施工班组在限额内使用材料。限额领料单是施工班组在使用材料过程中,对材料消耗、节超对比、实施承包奖罚的结算凭证。也是施工项目业务核算,统计核算、会计核算,竣工结算的凭证。因此,限额领料管理是施工项目材料核算的一个重 要内容。 5.1 限额领料的管理要求 5.1.1 凡是构成工程实体的主要材料和部分重要辅助材料,凡是有定额依据的各种材料都必须实行限额领料。 5.1.2 限额领料单由项目部施工员签发,必须按照限额领料单 上的规定栏目填写,不可缺项。同时分清工程分部分项的
9、施工部位,实行一项一单,不能多项一单。 5.1.3 项目部材料员应根据预算人员提供的实物工程量与项目施工员提供的实物工程量进行对照复核。复核限额领料单上的工程 量,套用定额计算数量是否正确,如有差异,应分析原因,及时反馈给施工员进行校正。 5.1.4 对于超用和非直接用于工程及因质量问题进行返修而用 的材料,应在限额领料单上分别加盖“超耗材料” 、 “非上程用料” 、 “质量返修用料”等专用章。 5.2 限额领料单的流转、结算 5.2.1 限额领料单的流转应符合规定要求。限额领料单共分四联:第一联由项目部施工员按预算工程量、实物工程量套用材料消耗定额计算并签发,签发后交项目部材料员复核签证,在
10、下达任务单时,同任务单一起交施工班组。第二联在领发材料完毕后、由项目部材料员 作为班组结算节超 奖罚的依据。第三联(出帐联),领发料完毕后作为项目材料员制表、登记的依据。第四联在领发材料完毕后,由项目部材料员转给成本核算员记人总帐.作为核算依据,并纳人竣工资料存档。 5.2.2 限额领料单在结算时要做好六复核,核对实物工程量、核对材料定额、核对材料节约配比、核对实发记录、核对单据签证等是否齐全,核对分项编号与材料分析的相应顺序编号是否一致。 6、周转材料与设备的管理 周转材料是指能够多次用丁施二生产、有助于产品形成,但不够成产品实体的各种材料,周转材料与设备在工程项目施工中用量 较大,一般占工
11、程成本和流动资金的比例较高,因此,必须加强现场管理 和费用核算。 在工程项口施工前,项目材料员应根据施工员绘制的模板排列 图、模板规格、数量、配件汇总表编制周转材料与设备租赁计划.组织周转材料与设备分期分批进场,同时.必须保证周转材料与设备的主体和配件各种规格之间的配套和质量要求。 对于进人施工现场的周转材料,要求施工员对作业班组进行正确使用周转设备机具的技术交底,不允许丢失和损坏。对回型销、扣 件,实行侨业人员领用制,完工后如实退还如有丢失损坏,应按原值 10% 赔偿。 现场材料索赔的管理 7.1 现场材料进场时,要把好四验收 (品种、规格、数量、质量 )关,凡有不符合要求的都必须追索赔偿。
12、 7,2 有质保书的材料.必须收取材料质保书、产品合格证书及产 品说明书。 必须送样检验试验的材料或验收时有疑问的材料,应及时送样 检验试验。在取得检验试验报告前,不得动用材料。对数量上的缺方少吨或品种、规格不符合要求的材料也不得动用,待索赔处理后 方可 使用。 7,3 凡经验收、计量、检测存在问题的材料应及时约定供应商来人看货,进行交涉、商洽索赔或退货等事宜。 7.4 凡经交涉追索回来的材料,不论实物或款项,均按实际验收数量办理人手续,同时记录物资索赔台帐和填写有双方签证手续的索赔单。 总之,项目材料核算的过程实际上是一个管理控制的过程,是一个认真核算的过程,是将实际发生的材料数量或金额与预算数量进行对比、分析的过程。所以.要搞好项目管理,只有加强项目材料核算管理,真正控制材料消耗和使用,最大限度地搞好材料节约,才能降低工程成本,取得较为理想的经济效果。
