1、 1 学习情境 1 货币资金业务核算 职业判断能力训练 一、单项选择题 1 A 2 C 3 B 4 C 5 B 6 B 7 C 8 A 9 A 10 B 二、多项选择题 1. AB 2. BC 3 ABCDE 4. ABCD 5. ABD 6. AC 7. ABCD 8. ACD 9 AD 10 BC 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 职业实践能力训练 一、计算分析题 1.借：库存现金 4500 贷：其他应收款 -张利民 4500 2.借：库存现金 25600 贷：银行存款 25600 3.借： 管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 李大
2、强 1000 4.借：管理费用 办公费 400 贷：库存现金 400 5.借：银行存款 1200 贷：库存现金 1200 6.借：应付职工薪酬 工资 25600 贷：库存现金 25600 7.借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 80 贷：库存现金 80 8.借：其他货币资金 银行 本票 存款 9500 2 贷：银行存款 9500 9.借：原材料 8000 应交税 费 应交增值税（进项税额） 1360 贷：其他货币资金 银行 本票 存款 9360 10.借：银行存款 19500 贷：其他货币资金 银行汇票存款 19500 二、实务操作题 1 记 账 凭 证 记字： 号 2010 年 12 月
3、 1日 附件： 2张 摘要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 支付广告费 销售费用 广告费 50000.00 银行存款 工商银行 50000.00 结算方式 合计 ￥ 50000.00 ￥ 50000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 2 记 账 凭 证 记字： 号 2010 年 12 月 27 日 附件： 2 张 摘要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 流水线安装 在建工程 生产流水线 20000.00 银行存款 工商银行 20000.00 结算方式 合计 ￥ 20000.00 ￥ 20000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 记 账
4、凭 证 记字： 号 2010 年 12 月 5日 附件： 1张 摘要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 汇票承付 应付票据 光大公司 80000.00 银行存款 工商银行 80000.00 3 结算方式 合计 ￥ 80000.00 ￥ 80000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 4 记 账 凭 证 记字： 号 2010 年 12 月 07日 附件： 1 张 摘要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 销售部李卫借款 其他应收款 李卫 1500.00 库存 现金 1500.00 结算方式 合计 ￥ 1500.00 ￥ 1500.00 财务主管： 记账
5、： 审核： 制单： 5 记 账 凭 证 记字： 号 2010 年 12 月 07日 附件： 1 张 摘 要 会计科目 金额 记账 总账科目 明细科目 借方 贷方 收欠款 银行存款 工商银行 150000.00 应收账款 杭州伟兴 150000.00 结算方式 合计 ￥ 150000.00 ￥ 150000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 职业拓展能力训练 1.答案 ： （ 1）编制甲公司上述业务（ 1）的会计分录。 借：银行存款 480 贷：营业外收入 480 借：管理费用 360 贷：银行存款 360 （ 2）根据编制银行存款余额调节表。 表 1 1 甲公司银行存款余额调节表 20
6、08 年 12 月 31 日 单位：万元 项目 金额 项目 金额 4 银行存款日记账余额 加：银行已收、公司未收款 减：银行已付、公司未付款 432 384 32 银行对账单余额 加：公司已收、银行未收款项 减：公司已付、银行未付款 664 480 360 调节后的存款余额 784 调节后的存款余额 784 2.答案 ： （ 1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。 银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项： 6 月 30 日，公司托收承付收到销货款 22 000 元，银行已收妥入账，公司尚未入账。 公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项： 6 月 29 日，
7、支付材料款（转支 #543326） 30 500 元，银行尚未入账； 公司已收款入账，银行尚 未收到款项而未入账的款项： 6月 30 日，销货款（转支 #81972） 28 9900 元，公司已经入账，银行尚未入账； 银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项： 6月 30 日，银行支付短期借款利息单 3 360，公司尚未入账。 （ 2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的 表 1 4 黄河工厂银行存款余额调节表 年 6 月 30 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项 减：银行已付款入账
8、、公司尚未收到付款通知而未入账的款项 122 480 22 000 3 360 银行对账单余额 加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项 减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项 142 630 28 990 30 500 调节后的存款余额 141 120 调节后的存款余额 141 120 3.答案： （ 1）根据乙公司 6 月份有关银行存款日记账和 银行对账单资料分析未达账项 银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项： 6 月 26 日，公司委托银行收取销货款 60 000 元，银行已收妥入账，公司尚未入账。 公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项： 6
9、月 27 日，公司因购买材料开出转账支票 30 000 元，银行尚未入账； 公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项： 5 6 月 30 日，公司销售货物收到转账支票 40 000 元，公司已经入账，银行尚未入账； 银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项： 6月 30 日，银行已经按合同规定为公 司支付电费 110 000 元，公司尚未入账。 （ 2）乙公司银行存款余额调节表 表 1 5 乙公司银行存款余额调节表 年 6 月 30 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 公司银行存款日记账余额 加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项 减：银行已付款入账、公司尚未
10、收到付款通知而未入账的款项 800 000 60 000 110 000 银行对账单 余额 加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项 减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项 740 000 40 000 30 0000 调节后的存款余额 750 000 调节后的存款余额 750 000 4. 答案： （ 1）借：银行存款 美元户 340 000 财务费用 汇兑损益 2 000 贷：银行存款 人民币户 342 000 （ 2）借：银行存款 人民 币户 202 800 财务费用 汇兑损益 1 200 贷：银行存款 美元户 204 000 （ 3）借：应收账款 A公司（美元户）
11、 272 000 贷：主营业务收入 272 000 （ 4）借：在途物资 M材料 149 600 应交税金 应交增值税（进项税额） 23 1120 贷：应付账款 B 公司（美元户） 136 000 银行存款 人民币 36 720 （ 5）借：银行存款 美元户 680 000 贷：实收资本 A 外商 680 000 （ 6）借：银行存款 美元户 408 000 贷：短期存款 中国银行（美元） 408 000 6 5.答案 ： （ 1）甲公司： 借：财务费用 汇兑损益 500 贷：银行存款 美元户 500 借：应付账款 B公司（美元户） 200 贷：财务费 用 汇兑损益 200 （ 2）乙公司：
12、借：财务费用 汇兑损益 400 贷：应收账款 A 公司（美元户） 400 借：财务费用 汇兑损益 1000 贷：银行存款 美元户 1000 （ 3）丙公司： 借：短期借款 中国银行（美元户） 600 贷：银行存款 美元户 600 学习情境 2 应收款项 业务 核算 职业判断能力训练 一、单项选择题 1 A 2 B 3 C 4 A 5 D 6 D 7 B 8 A 9 B 10 B 二、多项选择题 1 ABCD 2 CD 3 CD 4 BCD 5 ABC 6 AC 7 ABC 8 AD 9 ABC 10 ABD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 职业实践能力训练 一、计算分析题
13、 1 （ 1）会计处理： 借：应收账款 17 550 7 贷：主营业务收入 15 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 2 550 借：主营业务成本 10 000 贷：库存商品 10 000 借：银行存款 58 000 贷：预收账款 58 000 借：预收账款 29 250 贷：主营业务收入 25 000 应交税费 应交增值税（销项 税额） 4 250 借：主营业务成本 20 000 贷：库存商品 20 000 借：应收账款 21 060 贷：主营业务收入 18 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 3 060 借：主营业务成本 16 000 贷：库存商品 16 000 （ 2）应收账
14、款余额 =40 000 17 550 21 060=78 610（元），其中按 10%计提的应收账款的余额为（ 78 610-17 550） =61 060（元），按 40%计提应收账款的余额为 17550，当期应该计提的坏账准备金额 =（ 6106010% 1755040% ） -4000=9126（元） 借：资产减值损失 9 126 贷：坏账准备 9 126 2. （ 1） 借：应收账款 黄河公司 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费 应交增值税（销项税额） 3400 借：坏账准备 3200 贷：应收账款 A公司 3200 借：应收账款 B公司 8800 8 贷：坏账准备 8
15、800 借：银行存款 8800 贷：应收账款 B公司 8800 借：坏账准备 5000 贷：应收账款 C公司 5000 借：坏账准备 9000 贷：应收账款 D公司 9000 借：银行存款 40000 贷：应收账款 E公司 40000 （ 2） 年末应收账款余额：154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元） （ 3）应计提坏账准备： 120200*5 +7630=8231（元） 借：资产减值损失 8231 贷：坏账准备 8231 3. （ 1） 1） 借 ： 原材料 600000 应交税费 应交增值税（进项税额） 102000 贷：
16、银行存款 702000 2）借：银行存款 479700 贷：其他业务收入 410000 应交税费 应交增值税（销项税额） 69700 3）借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费 应交增值税（销项税额） 34000 4）借：预收账款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费 应交增值税（销项税额） 136000 5）借：银行存款 616000 贷：预收账款 616000 9 6）借：固定资产 58500 贷：银行存款 58500 7）借：在建工程 351000 贷：原材料 300000 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 51000 8）借：原材料
17、400000 应交税费 应交增值税（进项税额） 68000 贷：应付账款 468000 9）借：在建工程 636000 贷：库存商品 500000 应交税费 应交增值税（销项税额） 136000 10）借：原材料 300000 应交税费 应交增值税（进项税额） 51000 贷：预付账款 351000 11）借：预付账款 261000 贷：银行存款 261000 （ 2） 本月应交增值税：69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元） 借：应交税费 应交增值税（已交税金） 205700 贷：银行存款 205700 4. （
18、 1） 4月 20日向金星公司赊销商品一批 不含税销售收入 =117000/（ 1+17%） =100000元 增值税销项税额 =100000*17%=17000元 借：应收账款 118000 贷：主营业务收入 100000 应交税费 应交增值税（销项税额） 17000 银行存款 1000 借：主营业务成本 80000 10 贷：库存商品 80000 （ 2） 5月 20日收到代垫运杂费和商业汇票 借：银行存款 1000 应收票据 117000 贷：应收账款 118000 （ 3） 8月 16日采购材料，转让票据 借：原材料 180000 应交税费 应交增值税（进项税额） 30600 贷：应收
19、票据 117000 银行存款 96300 （ 4）借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000 （ 5）借：原材料 40000 应交税费 应交增值税（进项税额） 6800 贷：预付账款 46800 （ 6）借：预付账款 26800 贷：银行存款 26800 （ 7）借：其他应收款 5000 贷：库存现金 5000 （ 8）借：制造费用 5500 贷：库现现金 5500 （ 9）借 ： 其他业务成本 3060 贷：周转材料 包装物 3060 5. （ 1）甲公司 2008年末计提坏账准备的会计分录为： 借：资产减值损失 计提的坏账准备 100 000 贷：坏账准备 100 000 （ 2）甲公司 2009年对乙公司的应收账款实际发生坏账损失 30 000元，确认坏账损失的时，甲公司应作如下会计处理：
