1、税务稽查初级试卷 科室 姓名 一 . 单项选择题（共 30 题，共 30 分） 1. 在税务稽查法律关系中，执法主体是 ( )。 1 分 A. 省以下税务局稽查局 B. 省、市、县（区）税务局 C. 县级以上税务分局 D. 所有税务机构 我的回答： C 正确答案： A 教师详解： 中华人民共和国税收征管法实施细则第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 2. 根据税务稽查案件复查规定，不属于税务稽查案件复查主要内容的是（ ）。 1 分 A. 调查和审理是否符合法定程序 B. 税务
2、稽查案件办案工作纪律执行情况 C. 定性处理适用依据是否正确适当 D. 认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确 我的回答： B 正确答案： B 教师详解： 根据税务稽查 案件复查规定，税务稽查案件复查主要包括以下内容：（一）调查和审理是否符合法定程序；（二）认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；（三）定性处理适用依据是否正确适当；（四）税务处理决定执行是否及时得当；（五）税务文书使用是否正确规范。因此，税务稽查案件举报信息是否及时准确，不是税务稽查案件复查主要内容。 3. 其他应付款是税务检查的项目之一，下列各项应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（ ）。 1 分 A. 结转到
3、期无力支付的应付票据 B. 应付由企业负担的职工社会保险费 C. 应付融资租入固定 资产的租金 D. 应付租入包装物的租金 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 应付租入包装物的租金应列入资产负债表 “ 其他应付款 ” 项目。 4. 提取证据专用收据可以在提取企业电子资料原件时使用，其中“证据出处”还应填写（ ）。 1 分 A. 计算机主机后计算机出厂号码 B. 计算机使用者名称 C. 计算机使用者名称和计算机主机后计算机出厂号码 D. 计算机品牌名称 我的回答： A 正确答案： C 教师详解： 提取证据专用收据使用说明 5. 2014 年 6 月，某企业购进价值为 90 万元的专门用于
4、研发的机器设备，作为固定资产核算。根据相关规定，该企业正确的税务处理是（ ）。 1 分 A. 只能一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 B. 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 C. 只能缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计提折旧 D. 只能按正常折旧年限计提折旧 我的回答： C 正确答案： B 教师详解： 财税【 2014】 75 号文规定，对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价
5、值超过 100 万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 6. 在重大税务案件审理程序中，有特殊情况的，经（ ）批准可以适当延长补充调查期限。 1 分 A. 重大税务案件审理委员会主任授权副主任 B. 重大税务案件审理委员会主任 C. 重大税务案件审理委员会办公室主任 D. 稽查局局长 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长补充调查期限。 7. 在税务稽查案件经办过程中，经批准后调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应在（ ）内完整归还 1 分 A. 10 日 B. 30 日 C. 3 个月 D. 60 日 我的回
6、答： A 正确答案： B 教师详解： 税务稽查工作规程第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在 30 日内退还 8. 关于税收撤销权，下 列选项错误的是（ ）。 1 分 A. 税收撤销权使纳税人和第三人之间的法律行为溯及既往的消灭 B. 税收撤销权的行使影响到纳税人与第三人建立的法律关系 C. 税收撤销权的行使限制了纳税人自由处分财产的权利 D. 欠缴税款的纳税人消极行使权利 我的回答： B 正确答案： D 教师详解： 税收撤销权针对的是纳税人积极行使权利的行为。 9. 用友电子查账软件中，使用采集工具
7、获取的被检查单位文件是什么格式（ ）。 1 分 A. EXE B. DOC C. AUD D. BAK 我的回答： B 正确答案： C 教师详解： AUD 文件为数据采集完成后生成的标准文件格式； .BAK 文件是 sqlserver 数据库备份文件格式； .DOC 文件是 WORD 文件格式； .EXE 文件是 EXCEL 文件格式。 10. 以下哪种方法不属于报表分析中的纵向分析法（ ）。 1 分 A. 相关性分析 B. 波动分析 C. 趋势分析 D. 差异分析 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析。常用的分析方法有趋
8、势分析、波动分析和相关性分析。 11. 下列行为涉及的货物，属于消费税征税 范围的是（ ）。 1 分 A. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎 C. 出国人员免税商店销售的金银首饰 D. 批发商批发销售的雪茄烟 我的回答： A 正确答案： A 教师详解： 选项 A，自 2009 年 5 月 1 日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，雪茄烟不属于卷烟。选项 B，不属于消费税征税环节。选项 C， 体育上用的发令纸不属于消费税税目 。选项 D，在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人。 12. 不属于税务稽查检查主要方式的是（ ）
9、。 1 分 A. 跨辖区检查 B. 调账检查 C. 突击检查 D. 实地检查 我的回答： A 正确答案： C 教师详解： 突击检查不属于税务稽查检查主要方式。 13. 关于信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）中“账”的说法不正确的选项有（ ）。 1 分 A. 在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现 B. 税务局稽查局无权查看纳税人的电子账 C. 在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现 D. 是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体 我的回答： A 正确答案： B 教师详解： 信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）中提及的 “ 账 ”
10、是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况，在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现，在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现。 14. 理论上，被查对象是税务稽查法律关系的（ ）。 1 分 A. 税收法律事实 B. 税务稽查法律关系的客体 C. 税务稽查执法主体 D. 税务稽查法律关系的主体之一 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 税务稽查法律关系的主体是税务稽查执法机关、被查对象。税务稽查法律关系的内容是指法律关系主体双方的权利（权力）、义务。税务稽查法律关系的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务
11、、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。因此，被查对象是税务稽查法律关系的主体之一。 15. 实施账务检查时，对会计核算可以不审核的是（ ）。 1 分 A. 真实性 B. 重要性 C. 正确性 D. 合法性 我的回答： B 正确答案： B 教师详解： 在实施账务检查时，要注重对会计核算合法性、真实性和正确性的审核。 16. 审理部门填写好税务稽查审理审批表，交由稽查局分管领导签署意见报稽查局局长批准，同时附送的资料有（ ）。 1 分 A. 税务稽查工作底稿 B. 税务行政处罚决定书 C. 听证笔录 D. 税务稽查报告 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 税务稽查审理审批表由审理部门填
12、写，附税务稽查报告税务稽查审理报告，并由稽查局分管领导签署意见报稽查局局长批准。 17. 以下关于听证笔录的说法，错误的是（ ）。 1 分 A. 本笔录为 A4 竖式，一式二份，一份送给当事人，一份装入卷 宗。 B. 本笔录要对当事人、代理人、本案调查人员等的意见客观、准确、详细地记录并经核对无误 C. 本笔录所设定的内容应逐项填写，不得缺漏 D. 税务机关在对税务案件组织听证时使用 我的回答： A 正确答案： A 教师详解： 本笔录为 A4 竖式，一式一份，装入卷宗。 18. 税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处
13、罚建议错误或者不当的，审理部门应当（ ） 1 分 A. 责令检查部门限期改正 B. 将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查 C. 另行提出税务处理、处罚意见 D. 将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正 我的回答： A 正确答案： C 教师详解： 稽查规程第四十九条税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。 19. 税务稽查局的法定权限不包括（ ）。 1 分 A. 采取税收保全措施 B. 制定税法、税收政策 C. 检查电子信息系统 D. 拍照、录音 我
14、的回答： A 正确答案： B 教师详解： 在税务稽查法律关系中，稽查局的权力主要表现为税款追征权、税务检查权、拍照录音等调查取证权、调取账册资料权、行政处罚权、税收保全（查封、扣押）权和强制执行权等。制定税法、税收政策不属于稽查局权力范围。 20. 下列情形不属于税收征管法实施细则规定的，由稽查局专司查办的案件是（ ）。 1 分 A. 抗税 B. 偷税 C. 欠税 D. 骗税 我的回答： D 正确答案： C 教师详解： 稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 21. 税务稽查局作出税务行政处罚事项告知书应当履行法定告知义务，不属于此告知内容的是（ ）。 1分 A. 税收违法事实的
15、告知 B. 处罚理由与依据的告知 C. 拟处罚事项的告知 D. 举报来源及检举人基本情况的告知 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 税务稽查中的告知义务包括以下几种情形： 1回避的告知； 2检查情况与结果的告知； 3处罚事项的告知； 4执法文书要求的告知。 22. 案件检查过程中，检查人员制作用于记录案件事实、归集相关证据材料的文书是（ ） 1 分 A. 税收保全措施决定书 B. 税务稽查工作底稿 C. 提取证据专用收据 D. 税务检查通知书 我的回答： D 正确答案： B 教师详解： 税务稽查工作规程第四十条规定，检查过程中，检查人员应当制作税务稽查工作底稿，记录案件事实，归集相关证
16、据材料 23. 下列发生的经济业务，不应作为收入要素确认和计量的是（ ） 。 1 分 A. 出租无形资产取得租金 50 万 B. 出售闲置的设备收到价款 200 万 C. 销售商品一批取得价款 200 万 D. 销售材料收到价款 100 万 我的回答： D 正确答案： B 教师详解： 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。出售闲置的设备作为利得，不作为收入要素确认计量。 24. 2015 年 5 月， X 市 Y 县国税稽查局查处的一起重大税务违法案件经过了 Y 县国税局的重案审理程序， Y 县国税稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制
17、作税务处理处罚决定等相关文书，送达执行时（ ）。 1分 A. 应加盖 X 市国税局印章 B. 应加盖 Y 县国税稽查局印章 C. 应加盖 Y 县国税局印章 D. 应同时加盖 Y 县国税局印章和 Y 县国税稽查局印章 我的回答： A 正确答案： B 教师详解： 稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。 25. 税务稽查局的法定取证权力之一是（ ）。 1 分 A. 扣留涉税犯罪嫌疑人 B. 到企业以外的第三方搜查 C. 责成纳税人提交有关资料 D. 搜查法定代表人住处 我的回答： A 正确答案： C 教师详解： 稽查局在调查税收违法案件时，可以
18、依法采用记录、录音、录像、照相、复制以及责成纳税人提供有关资料等方法收集证据。扣留嫌疑人、搜查，都属于刑事司法权力措施 26. 案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，应当通过什么方式严格核证（ ）。 1 分 A. 听证审查 B. 重新案卷审查 C. 书面审查与集体合议相结合 D. 实地调查 我的回答： A 正确答案： D 教师详解： 税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地调查必须有针对性地进行；案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，应当通过实地调查严格核证 27. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
19、，税款追征期一般情况下是（ ）。 1 分 A. 5 年 B. 3 年 C. 10 年 D. 1 年 我的回答： B 正确答案： B 教师详解： 根据税收征管法第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 28. 下列关于货币计量，表述不正确的是（ ）。 1 分 A. 会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币作为计量尺度，反映会计主体的生产经营活动 B. 企业通常应选择人民币作为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币 C. 企业所得以人民币以外的货
20、币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额 D. 企业销售额是按人民币以外的货币结算的，可以选择销售额发生的当天或当月最后一日的人民币汇率中间价，折合为人民币计算增值税 我的回答： D 正确答案： D 教师详解： 企业计缴增值税时，销售额是按人民币以外的货币结算的，可以选择销售额发生的当天或当月1 日的人民币汇率 中间价折合为人民币。选项 C 错误 29. 省级以下稽查局做出对当事人罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证权利的罚款金额是对（ ） 1 分 A. 公民作出 3,000 元以上、法人作出 20,000 元以上的罚款 B. 公民作出 1,000 元以上、法人作出 5,000 元以上的罚款 C. 公民作出 2,000 元以上、法人作出 10,000 元以上的罚款 D. 公民作出 5,000 元以上、法人作出 30,000 元以上的罚款 我的回答： D 正确答案： C 教师详解： 听证程序必须符合下列条件： 税务机关对公民作出元以上（含本数） 罚款或者对法人及其他组织作出元以上（含本数）罚款的行政处罚 30. 在计算企业所得税时，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的（ ）。 1 分 A. 2.5% B. 15%
