1、2016 年下半年天津注册税务师试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000 元， 1998 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为_元。A8000B6667C8687.5D10425 2、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D350003、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑
2、其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 4、乙公司于 206 年 1 月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为 32万元，预计摊销期限为 10 年，采用直线法摊销。该项无形资产在 206 年 12月 31 日预计可收回金额为 27 万元，在 207 年 12 月 31 日预计可收回金额为28 万元。假设该项无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则 208 年 6 月 30 日该项无形资产的账面价值为（）万元。A22.50B24.00C24.30D26.255、下列属于现行房产税纳税义务人的是_。A农
3、村开设工厂的厂房所有者B在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C所有拥有城镇房屋的单位和个人D在工矿区拥有房屋的国有企业 6、已知某企业 2005 年销售收入 500 万元，发生销售退回 15 万元，销售折让和折扣 5 万元。年初应收账款余额 150 万元，年末应收账款余额 170 万元，则企业应收账款周转次数_A3.125B2.94C3D3.33 7、相对人依法申请听证，行政机关适用听证程序而实施行政处罚时，组织听证活动的费用承担方式是_。A由行政机关承担B由申请听证的相对人承担C由行政机关和相对人分担D如果申请听证的相对人确有违法行为，由该相对人承担 8、下列项目中，可以免征个人所得税的
4、有_。A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店获得的中奖收入D本单位自行规定发给的补贴、津贴 9、甲公司同意乙公司以银行存款 10 万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300 万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利 5 万元，市场价格 280 万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为 300 万元，已计提坏账准备 10 万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费 2 万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。A265B270C275D280 10、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人
5、出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入11、2008 年 3 月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是 300 万元，当月将其中的 70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车 150 辆，每辆不含税价格 8.50 万元，同时收取包装费用每辆 0.30 万元，当月应纳的消费税额_万元。(汽车消费税税率 9%，轮胎消费税税率 3%)A108.21B118.21C98.78D96.08 12、某公司拟发行债券，债券面值为 500 元，5 年期，票面利率为 8%，每年末付息一次，到期还
6、本，若预计发行时市场利率为 10%，债券发行费用为发行额的 0.5%，该公司适用的所得税税率为 25%，则该债券的资金成本为_。(PVA10%，5=3.7908，PV10%，5=0.6209)A5.8%B6.29%C6.53%D8.5% 13、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备D持有待售的机器设备14、甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元、股权持有到 2011 年 12 月 31 日。甲企业 2010 年生
7、产经营的应纳税所得额为 500 万元，2010 年应纳企业所得税为_万元。A125B105C90D75 15、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是_。A货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 16、某破产企业的财产为 500 万元，破产费用为 400 万元，共益债务为 200 万元。下列清偿顺序正确的是_。A优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是 1/2B优先支付
8、共益债务，破产费用的清偿比例是 3/4C破产费用和共益债务的清偿比例是 5/6D按照 2:1 的比例分别支付破产费用和共益债务 17、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是_。A独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 18、2003 年 4 月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业
9、、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是_。A不用缴纳个人所得税B按照 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C按照 “个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 19、某企业用公益金购人住房分配给职工，房款已通过银行支付。企业应作会计分录_。A借：盈余公积公益金 贷：银行存款B借：其他应收款应收职工购房款 贷：银行存款C借：固定资产 贷：银行存款D借：固定资产 贷：银行存款 同时，借：盈余公积公益金 贷：盈余公积一般盈余公积 20、甲向乙借款 30 万元做生意，由丙提供价值 20 万元的房屋
10、抵押，并订立了抵押合同。甲乙未办理抵押登记。甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则_。A抵押合同无效，质权有效B抵押权和质权均有效C抵押权和质权均无效D抵押合同和抵押权均有效 21、下列情形中可以提起行政诉讼的是_。A某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严 2 小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失 2 万余元B某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失C某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划
11、，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失D某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分 22、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90 万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入 24 万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万元，取得的
12、发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税_万元。A25.64B28.28C68.37D21.8523、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是_。A财务预测是财务决策的基础B财务决策是编制财务预算的前提C财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法D财务预算是企业实现其生产目标的重要保证 24、M 公司 5 月 3 日购入甲公司债券 20000 元，购入 A 公司股票 115000 元，作为短期投资。6 月 30 日，所购入甲公司债券市价为 20100 元，所购 A 公司股票市价为 105000 元。则 M 公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为 _元。A1
13、0000B10100C-100D990025、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是_。A构成滥用代理权B构成无效代理C产生侵权责任D与有权代理产生相同的法律效力二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、从 2004 年 3 月 1 日起，下列说法正确的有_。A进口卷烟不分类别一律按 45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征B进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50 元人民币的，适用税率为 45%C进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其
14、价格50 元人民币的，适用税率为 45%D进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率 2、下列土地应计征城镇土地使用税的有_。A校办企业的经营用地B个人创办幼儿园的用地C集体企业的养殖场的办公用地D外资企业储备原材料的仓库用地E房地产开发公司建造商品房的用地3、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后_内提交申请书。A2 年B1 年C6 个月D3 个月 4、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有_。A合伙企业为股东购买住房B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D股份制企
15、业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利5、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括_。A短期信贷市场业务B短期证券市场业务C长期信贷市场业务D长期证券市场业务E贴现市场业务 6、2000 年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为_元。A380B700C0D220 7、根据中华人民共和国进出口关税条例，自 2004 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有_。A最惠国税率B协定税率C特惠税率D普通税率E关税配额税率 8、下列项目中，不应作为销售费用处理的有_
16、。A随同产品出售单独计价的包装物成本B随同产品出售不单独计价的包装物成本C出租包装物的摊销价值D出借包装物的摊销价值E商品维修费 9、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告日D股利支付日E股利领取日 10、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是_。A比例税率B定额税率C比例税率加定额税率D累进税率11、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生_的情况下，才应作相应的调整A追加投资B收回投资C被投资企业接受非现金资产捐赠D对该股权投资计提减值准备E收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润
17、 12、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。A债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权B债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分C债务人依加工承揽占有的他人财产D依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分E尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产 13、应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有_。A以分期付款方式购入固定资产发生的应付款B以分期付款方式购入无形资产发生的应付款C具有融资性质的延期付款购买资产D应付融资租入固定资产的租赁费E应付经营租入固定资产的租赁费14、当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额为_万元A
18、0.9B0.85C1D0.94 15、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是_。A次年 1 月 1 日以前B次年 12 月 31 日以前C次年 4 月底以前D次年 1 月底以前 16、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_。A单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税B啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准C自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”不缴纳消费税 17、税务行政复议决定的类型有_。A维护具体行政行为B补
19、正具体行政行为C决定一定期限内履行D撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为E移交司法机关处理 18、以下税款属于由国税机关负责征收的有_。A车辆购置税B消费税C房产税D土地使用税E个人所得税中的利息税 19、按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有_。A按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B按照税务机关自己确定的标准进行调整C按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D按照成本加合理的费用和利润进行调整E按照其他合理的方法进行调整 20、外贸企业出口摩托车应退增值税_万元。A14.5B19.5C20.1D22
20、.4 21、在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有_。A违法经营罚款B非公益救济捐赠C超标准计提的年折旧额D向关联企业支付的管理费 22、关于资源税的下列表述中，正确的有_。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动 40%的幅度内核定C独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D纳税人采取预收货款结算方式销售
21、应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气23、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其_在特定环节征收的一种税。A销售额B所得额C生产额D销售数量 24、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意_。A申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求B按领取营业执照之日起 60 日内申报登记，时间不能滞后C提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书D提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书25、以下_属存货管理目标A尽量减少存货B加快存货的周转速度C加强存货的日常管理D准确计算存货的价值E合理确定存货量
