1、会计基础计算分析题1、编制下述业务的相关会计分录：（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款 3664000 元，增值税进项税额 622880 元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；（2）7 月 3 日，用银行存款偿还到期短期借款 662000 元。（3）生产车间领用材料 139000 元用于生产 W 产品。（4）用银行存款支付当月利息费用 1800 元。（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为 71900 元。要求：根据上述资料进行下列计算分析答案：（1）借：原材料 3664000应交税费-应交增值税（进项税额）622880贷：应付账款 4286880（
2、2）借：短期借款 662000贷：银行存款 662000（3）借：生产成本 139000贷：原材料 139000（4）借：财务费用 1800贷：银行存款 1800（5）借：销售费用 71900贷：应付职工薪酬 719002、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为 680000 元，扣除企业已为职工代垫的医药费 2000 元和受房管部门委托代扣的职工房租 26000元，实发工资总额为 652000 元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为 560000 元，车间管理人员工资为 50000 元，企业行政管理人员工资为 60000 元。要求：（1）编制向银行提取
3、现金的会计分录。借：库存现金 652000贷：银行存款 652000（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。借：生产成本 560000贷：应付职工薪酬 560000（3）编制发放工资的会计分录。借：应付职工薪酬 652000贷：库存现金 652000（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。借：制造费用 50000贷：应付职工薪酬 50000（5）编制代扣款项的会计分录。借：应付职工薪酬 28000贷：其他应收款 2000其他应付款 260003、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X 年发生下列交易与事项：（1）8 月 1 日，接受乙公司投入的银行存款 190
4、3000 元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为 1803000 元。 （2）8 月 2 日，从丙公司购入 Q 材料 13700件，单价 11 元，增值税专用发票列式 Q 材料货款金额为 150700 元，增值税25619 元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7 月 3 日，以库存现金支付 Q 材料半年装卸费 500 元。 （4）7 月 25 日 Q 材料运达并验收入库。 （5）7 月 29 日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。借：银行存款 1903000贷：实收资本 18
5、03000资本公积 100000（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。借：在途物资 150700应交税费-应交增值税（进项税额）25619贷：应付账款 176319（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。借：在途物资 500贷：库存现金 500（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。借：原材料 151200贷：在途物资 151200（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。借：应付账款 176319贷：银行存款 1763194、甲公司所得税税率 25%，该公司 2012 年 1 月至 11 月损益类账户累计发生额和 12 月损益类有关账户发生额如下：12 月份发生额 1-11
6、月累计发生额账户名称借方 贷方 借方 贷方主营业务收入 318000 5000000主营业务成本 252500 2800000销售费用 2600 10000营业税金及附加 1000 29000其他业务成本 7500 32500营业外支出 2000 11000财务费用 3000 30000管理费用 4400 50000其他业务收入 9500 45000营业外收入 3000投资收益 20000要求：计算甲公司 2012 年度利润表下列报表项目金额：（1）营业收入（ ）元；营业收入=主 营业务收入（5000000+318000 ）+其他业务 收入（45000+9500）=5372500（2）营业成本
7、（ ）元；营业成本=主 营业务成本（2800000+252500 ）+其他业务 成本（32500+7500）=3092500（3）营业利润（ ）元；营业利润=主 营收入（5372500）-营业成本（3092500）-销售费用（10000+2600）- 营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400 ）+投资收益（20000）=2170000（4）利润总额（ ）元；利润总额=营业 利润（2170000）+ 营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000 ）=2160000（5）净利润（ ）元。所得税费用=利润总额*企业所得税税率
8、=2160000*25%=540000；净利润= 利润总额（2160000）-所得税费用（540000）=16200005、丁公司为一般纳税人企业，2011 年 12 月份发生以下经济业务：（1）12 月 7 日，签发一张商业承兑汇票购入 A 材料，增值税专用发票上注明的货款为 200 万元，增值税额 34 万元，对方代垫保险费 5 万元，材料已验收入库。（2）12 月 16 日，收到乙公司作为资本投入的 A 材料，并验收入库。投资合同约定该材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为 1000 万元，增值税进项税额为 170 万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发
9、生资本溢价。（3）12 月 20 日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 80000 元，增值税税额为 13600 元，上述款项通过银行存款支付。（4）12 月 30 日分配工人工资 50000 元，其中生产工人工资 30000 元，车间管理人员工资 20000 元。（5）12 月份，生产车间领用 A 材料 800 万元；车间管理部门领用 500 万元；企业行政管理部门领用 300 万元。要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。（1）编制业务（1）的会计分录。借：原材料 2050000应交税费-应交增值税（进项税额） 340000贷：应付票据 23900
10、00（2）编制业务（2）的会计分录。借：原材料 10000000应交税费-应交增值税（进项税额）1700000贷：实收资本 11700000（3）编制业务（3）的会计分录。借：固定资产 80000应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款 93600（4）编制业务（4）的会计分录。借：生产成本 30000制造费用 20000贷：应付职工薪酬 50000（5）编制业务（5）的会计分录。借：生产成本 8000000制造费用 5000000管理费用 3000000贷：原材料 160000006、甲公司为一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。20X4 年发生如下经济业务：（1）采购材料一
11、批，增值税专用发票价款 19000 元，税额 3230 元。材料已验收入库，款项均未支付。（2）购买一台不需要安装的机器设备 77000 元，增值税 13090 元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。（3）计提固定资产折旧 25000 元，其中车间固定资产折旧 15000 元，管理部门固定资产折旧 10000 元。（4）以银行存款支付车间固定资产修理费 3000 元。（5）以银行存款支付业务招待费 5800 元。要求：（1）编制甲公司购买材料的会计分录。（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
12、（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。答案：（1）借：原材料 19000应交税费-应交增值税（进项税额）3230贷：应付账款 22230（2）借：固定资产 77000应交税费-应交增值税（进项税额）13090贷：银行存款 90090（3）借：制造费用 15000管理费用 10000贷：累计折旧 25000（4）借：管理费用 3000贷：银行存款 3000（5）借：管理费用 5800贷：银行存款 58007、M 公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010 年 5 月发生下列经济业务：（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。 ）（1）1 日，向 A 公司
13、购入原材料一批，价款 10000 元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）4 日，销售甲商品 500 件，每件售价 100 元，成本每件 60 元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。（3）接供电部门通知，本月应付电费 30000 元，其中：生产车间电费 25000 元，行政管理部门电费 5000 元，当即通过银行转账支付。（4）5 日，与 D 公司签订供货合同，合同规定供货金额 100000 元，D 公司通过银行先预付全部款项的 60%，余款在货物验收后付清，当即发货。（5）10 日，收到与 D 公司通过银行转账的 40%余款。答案：（1）借：原材料 10000贷：应付账款 10000
14、（2）借：银行存款 50000贷：主营业务收入 50000借：主营业务成本 30000贷：库存商品 30000（3）借：制造费用 25000管理费用 5000贷：银行存款 30000（4）借：银行存款 60000贷：预收帐款 60000借：预收帐款 100000贷：主营业务收入 100000（5）借：银行存款 40000贷：预收账款 400008、某公司 2013 年 4 月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目本期发生额 本期发生额账户名称借方 贷方账户名称借方 贷方主营业务收入 2 51 主营业务成本 25 1其他业务收入 13 销售费用
15、 6营业外收入 2 营业税金及附 4加投资收益 14 10 其他业务成本 5营业外支出 1管理费用 1 0.4财务费用 2.5 0.5所得税费用 2.6（1）“营业收入 ”为（ 62 ）。（2）“营业成本 ”为（ 29 ）。（3）“管理费用 ”为（ 0.6 ）。（4）“营业利润 ”为（ 16.4 ）。（5）“利润总额 ”为（ 17.4 ）。9、A 公司 2006 年发生以下业务：（1）从甲公司购入原材料 800 公斤，单价 600 元，增值税率 17%，价税合计561600 元，款项已付，原材料已验收入库。（2）以银行存款偿还长期借款 90000 元。（3）向 B 公司销售商品 1000 件，
16、单价 460 元，增值税率 17%，价税合计538200 元，款项尚未收到。（4）购入设备一台，价款 120000 元，增值税率 17%，价税合计 140400 元，以银行存款支付。（5）结转销售给 B 公司商品的销售成本 320000 元。要求：请编制相关会计分录。答案：（1）借：原材料 480000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款 561600（2）借：长期借款 90000贷：银行存款 90000（3）借：应收账款 538200贷：主营业务收入 460000应交税费-应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产 120000应交税费-应交增值税（进项税额）204
17、00贷：银行存款 140400（5）借：主营业务成本 320000贷：库存商品 32000010、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X 年发生下列交易事项：（1）7 月 1 日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值） ，甲股份有限公司本次增资的注册资金为 19180000 元。（2）7 月 2 日，从丙公司购入 N 材料，增值税专用发票列了 N 材料货款金额为748000 元，增值税 17160 元，均以转账支票支付。N 材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7 月 5 日，以转账支票支付丁公司广告费
18、60100 元。（4）7 月 9 日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为 736000 元。（5）7 月 31 日，计提行政管理部门 E 运输设备折旧，E 设备采用工作量法计提折旧，E 设备原 为 581000，净残值率 4%，总工作量 10 万公里，E 设备本月行驶 3000 公里。编制 1-5 分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）答案：（1）借：无形资产 19280000贷：实收资本 19180000资本公积 100000（2）借：原材料 748000应交税费-应交增值税（进项税额）17160贷：银行存款 765160（3）借：销售费用 60100贷：银行存款 60100（4
19、）借：营业外支出 736000贷：银行存款 736000（5）借：管理费用 16732.8贷：累计折旧 16732.811、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X 年 7 月份发生下列交易与事项：（1）7 月 2 日，从乙公司购入 N 材料44000 公斤，单价 17 元，增值税专用发票列示 N 材料货款金额为 748000 元，增值税 127160 元，均以转账支票支付，N 材料运到并验收入库。 （2）7 月 6 日，从丙公司购入 M 材料 13000 公斤，单价 16 元，增值税专用发票列示 M 材料货款金额为 208000 元，增值税 35360 元，款项
20、尚未支付，M 材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买 M 材料应付的装卸费和保险费 4000 元，同时 M 材料验收入库。 （4）7 月 31 日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用 N 材料21000 元，M 材料 72000 元，用于车间一般消耗。 （5）7 月 31 日，汇总本月领料单，其中，行政管理部门领用 N 材料 32000 元，M 材料 39000 元。（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。借：原材料 748000应交税费-应交增值税（进项税额）127160贷：银行存款 875160（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。借：在途物资 208000应交税费-应交增值税（进项税额）35360贷：应付账款 243360（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。借：在途物资 4000贷：银行存款 4000借：原材料 212000贷：在途物资 212000（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。借：制造费用 93000贷：原材料 93000
