内控继续教育习题.doc

1、内 控 习 题1. 企 业 的 （ ） 反 映 了 企 业 的 资 金 周 转 状 况 ， 对 此 分 析 ， 可 以 了 解 企业 的 营 业 状 况 及 经 营 管 理 水平。答 案 ： C2. 如 果 说 组 织 机 构 和 人 员 设 置 是 企 业 的 骨 架 ， 那 么 企 业 的 灵 魂 是 （ ）答案 ： A3. 关 于 内 部 控 制 的 基 本 特 征 错 误 的 是 （ ） 答 案 ： A4. 因 市 场 突 变 、 人 为 分 割 、 竞 争 加 剧 、 通 货 膨 胀 或 紧 缩 、 消 费 者 购 买 力 下降 、 原 料 采 购 供 应 等事 先 未 预 测 到

2、的 因 素 ， 导 致 市 场 份 额 急 剧 下 降 ，或 出 现 反 倾 销 、 反 垄 断 指 控 的 风 险 是 （ ） 答 案 ： A5. 由 一 些 专 业 人 员 设 计 好 风 险 标 准 的 表 格 或 者 问 卷 ， 上 面 全 面 地 罗 列了 一 个 企 业 可 能 面 临 的 风 险 ， 这 种 风 险 识 别 方 法 是 答 案 ： B6. 评 价 指 引 不 包 括 （ ） 答 案 ： D7. 授 权 审 批 的 层 次 有 ()答 案 ： D8. 下 列 不 属 于 企 业 具 体 目 标 的 有 （ ） 答 案 ： A9. 通 过 制 定 合 理 的 目 标

3、、 建 立 明 确 的 标 准 、 执 行 严 格 的 考 核 和 落 实 配套 的 奖 惩 ， 促 进 员 工 责 、 权 、 利 的 有 机 统 一 和 企 业 内 部 控 制 的 有 效执 行 是 （ ） 答 案 ： A10. 不 属 于 有 效 沟 通 的 特 征 的 是 （ ）答 案 ： D11. 通 过 参 与 董 事 会 下 设 的 各 种 专 门 委 员 会 如 审 计 委 员 会 、 提 名 委 员 会 、薪 酬 委 员 会 来 实 现 功 能 发 挥 的 是 （ ） 答 案 ： B12. （） 是 高 级 管 理 人 员 应 具 备 的 最 重 要 的 条 件 ， 也 是

4、对 其 任 职 的 首 要要 求 的 。 答 案 ： C13. 主 要 是 通 过 分 析 企 业 的 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金 流 量 表 和 所 有 者 权益 变 动 表 以 及 补 充 记 录 来 识 别 企 业 潜 在 的 风 险 。 答 案 ： D14. 从 中 国 在 会 计 领 域 走 过 的 道 路 看 ， 内 部 控 制 具 有 典 型 的 标 志 。 年 中国 注 册 会 计 师 协 会 颁 布 了 内 部 控 制 和 审 计 风 险 ， 首 次 提 出 了 内部 控 制 概 念 。 答 案 ： C15. 绩 效 考 核 按 考 核 时 间 的 分 类

5、 是 （ ）。答 案 ： D16. 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 ， 要 求 自 （） 起 先 在 上 市 公 司 范 围 内 施 行 ， 同 时 鼓励 非 上 市 的 其 他 大 中 型 企 业 执 行 。 答 案 ： D17. 中 国 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 体 系 包 括 （ ） 答 案 ： ABC18. 会 计 系 统 内 部 控 制 应 达 到 的 基 本 目 标 有 ()答 案 ： ABC19. 在 企 业 中 不 相 容 职 务 一 般 有 （ ） 答 案 ： ABCD20. E 很 多 集 团 企 业 以 失 败 、 破 产 而 告 终 ，不 少 集

6、团 企 业 发 生 严 重 的 内 部 控 制事 件 ， 通 过 分 析 、 研究 ， 概 括 起 来 ， 主 要 问 题 体 现 在 （ ）答 案 ： ABCD21. EF 对 财 务 报 告 进 行 分 析 ， 分 析 中 包 括 哪 些 步 骤 （ ） 答 案 ： ABCD22. 现 代 企 业 应 该 开 拓 进 取 、 锐 意 创 新 。 下 列 选 项 中 ， 企 业 可 以 开 拓 创新 的 方 面 有 （ 答 案 ： ABCD23. E 突 发 事 件 的 应 急 管 理 有 几 个 主 要 过 程 ， 包 括 （ ） 案 ： ABCD24. 基 本 规 范 的 基 本 原 则

7、 不 包 括 （ ） 答 案 ： BC25. 系 统 的 基 本 构 成 有 ()答 案 ： ABC26. 关 于 内 部 审 计 机 构 的 权 力 以 下 说 法 不 正 确 的 有 （ ） 答 案 ： AD27. 内 部 审 计 机 构 的 设 置 原 则 有 （ 答 案 ： ACD28. 企 业 内 部 控 制 规 范 形 成 的 主 要 动 因 包 括 （ ） 答 案 ： BCD29. E 风 险 偏 好 就 是 人 对 风 险 的 态 度 ： 是 对 一 项 风 险 事 件 的 容 忍 程 度 。根据 这 种 容 忍 程 度 ， 人 们 一 般分为答 案 ： ABC30. 销 售

8、与 收 款 不 相 容 职 务 分 离 的 要 点 有 ()案 ： ABCD31. 企 业 备 案 的 文 件 应 当 包 括 的 内 容 有 （ 答 案 ： ABCD32. 董 事 会 专 门 委 员 会 成 员 全 部 由 董 事 组 成 ， 其 中 审 计 委 员 会 、 提 名 委 员会 、 薪 酬 与 考 核 委 员 会 中 独 立 董 事 应 占 多 数 并 担 任 召 集 人 ， 审 计 委员 会 中 的 独 立 董 事 可 以 没 有 会 计 专 业 人 士 。 （）答 案 ： B33. 如 果 会 计 准 则 体 系 是 帮 助 企 业 发 展 ， 那 么 内 部 控 制 体

9、 系 的 作 用 是 让企 业 在 高 速 发 展 中 保 持 清 醒 的 头 脑 ， 注 重 把 风 险 控 制 在 可 承 受 的 范围 内 。 （ ） 答 案 ： A34. 风 险 是 指 在 一 定 的 客 观 情 形 之 下 ， 在 某 一 特 定 期 间 内 ， 那 些 可 能 发生 的 结 果 之 间 的 差 异 。 这种 差 异 是 实 际 结 果 与 预 期 结 果 的 变 动 程 度 。（ ） 答 案 ： A35. 基 本 规 范 指 定 的 法 律 依 据 包 括 会 计 法 、 公 司 法 、 证 券 法 等 法 律 法 规 。 （）答 案 ： A36. 不 相 容 职

10、 务 通 常 包 括 授 权 、 批 准 、 业 务 经 办 、 会 计 记 录 、 财 产 保 管 、稽 核 检 查 等 职 务 。 （）答 案 ： A37. 风 险 承 受 度 是 企 业 能 够 承 担 的 风 险 限 度 ， 包 括 整 体 风 险 承 受 能 力 和业 务 层 面 的 可 接 受 风 险 水 平。答 案 ： A38. 财 务 报 表 分 析 法 缺 点 是 不 能 反 映 企 业 经 营 全 貌 ， 部 分 信 息 只 有 专 业人 员 才 能 接 受 。 （）答 案 ： A39. 董 事 会 负 责 内 部 控 制 的 建 立 健 全 和 有 效 实 施 。 监 事

11、 会 对 董 事会 建 立 与 实 施 内 部 控 制 进 行 监 督 。 经 理 层 负 责 组 织 领 导 企 业 内部 控 制 的 日 常 运 行 。 答 案 ： A40. 内 部 审 计 是 由 被 审 计 单 位 内 部 的 机 构 或 人 员 ， 对 其 内 部 控 制 的 有 效性 、 财 务 信 息 的 真 实 完 整 性 以 及 经 营 活 动 的 效 率 和 效 果 等 开 展 的 一种 评 价 活 动 ， 是 和 独 立 审 计 、 政 府 审 计 并 列 的 三 种 审 计 类 型 之 一 。（）答 案 ： A41. 基 本 规 范 指 出 企 业 董 事 会 应 当

12、充 分 认 识 自 身 对 企 业 内 部 控 制 所 承 担的 责 任 ， 加 强 对 本 企 业 内 部 控 制 建 立 和 实 施 情 况 的 指 导 和 监 督 ， 并规 定 总 经 理 对 本 企 业 内 部 控 制 的 建 立 健 全 和 有 效 实 施 负 责 。 （ ） 答 案 ：B42. 举 报 的 受 理 、 登 记 、 转 办 、 保 管 等 各 环 节 应 当 严 格 保 密 ， 严 防 泄 密 或 者遗 失 。 可 以 摘 抄 、 复制 ， 但 不 准 私 自 扣 留 、 销 毁 举 报 材 料 。 （答 案 ： B43. 母 公 司 应 建 立 子 公 司 业 务

13、授 权 审 批 制 度 ， 在 子 公 司 章 程 中 明 确 约 定子 公 司 的 业 务 范 围 和 审 批 权 限 。 子 公 司 可 以 不 经 母 公 司 董 事 会 或 股 东（ 大 ） 会 审 议 批 准 而 从 事 业 务 范 围 或 审 批 权 限 之 外 的 交 易 或 事 项 。答案 ： B44. 记 账 凭 证 的 填 制 主 要 涉 及 两 个 方 面 ： 一 是 原 始 凭 证 的 审 核 ， 二 是 有 关业 务 或 事 项 的 会 计 处 理 。 ()答 案 ： A45. 独 立 董 事 由 股 东 大 会 选 举 产 生 ， 不 是 由 大 股 东 委 派 或

14、 推 荐 ， 也 不 是 公司 雇 佣 的 经 营 管 理 人 员 ， 他 们 代 表 公 司 全 体 股 东 和 公 司 整 体 利 益 。独 立 董 事 的 法 律 地 位 是 独 立 的 。 （ ） 答 案 ： A46. 企 业 内 部 机 构 和 人 员 的 设 置 应 符 合 内 部 制 衡 原 则 ， 企 业 应 当 确 保 内 部机 构 、 岗 位 和 人 员 的 合 理 设 置 及 其 职 责 权 限 的 合 理 划 分 ， 坚 持 不 相容 职 务 相 互 分 离 ， 确 保 不 同 机 构 和 岗 位 之 间 相 互 制 约 、 相 互 监 督 。（ ） 答 案 ： A47

15、. 通 过 制 定 合 理 的 目 标 、 建 立 明 确 的 标 准 、 执 行 严 格 的 考 核 和 落 实 配套 的 奖 惩 ， 促 进 员 工 责 、 权 、 利 的 有 机 统 一 和 企 业 内 部 控 制 的 有 效执 行 是 （ ） 答 案 ： A48. 因 市 场 突 变 、 人 为 分 割 、 竞 争 加 剧 、 通 货 膨 胀 或 紧 缩 、 消 费 者 购 买 力 下降 、 原 料 采 购 供 应 等事 先 未 预 测 到 的 因 素 ， 导 致 市 场 份 额 急 剧 下 降 ，或 出 现 反 倾 销 、 反 垄 断 指 控 的 风 险 是 （ ） 答 案 ： A4

16、9. 由 一 些 专 业 人 员 设 计 好 风 险 标 准 的 表 格 或 者 问 卷 ， 上 面 全 面 地 罗 列了 一 个 企 业 可 能 面 临 的 风 险 ， 这 种 风 险 识 别 方 法 是 ()答 案 ： B50.()主 要 是 通 过 分 析 企 业 的 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金 流 量 表 和 所 有者 权 益 变 动 表 以 及 补 充 记 录 来 识 别 企 业 潜 在 的 风 险 。 答 案 ：D51. 通 过 参 与 董 事 会 下 设 的 各 种 专 门 委 员 会 如 审 计 委 员 会 、 提 名 委 员 会 、薪 酬 委 员 会 来

17、实 现 功 能 发 挥 的 是 （ ） 答 案 ： B52. 企 业 就 某 一 具 体 项 目 对 所 属 员 工 的 品 德 、 学 识 、 能 力 、 经 验 、 工 作 业 绩 、项 目 质 量 等 进 行 考核 ， 这 种 考 核 是 （ ） 答 案 ： D53. 不 属 于 有 效 沟 通 的 特 征 的 是 （ ）答 案 ： D54. （） 是 高 级 管 理 人 员 应 具 备 的 最 重 要 的 条 件 ， 也 是 对 其 任 职 的 首 要要 求 的 。 答 案 ： C55. 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 ， 要 求 自 （） 起 先 在 上 市 公 司 范 围

18、内 施 行 ， 同 时 鼓励 非上 市 的 其 他 大 中 型 企 业 执 行 。 答 案 ： D56. 损 失 暴 露 不 包 括 （ ） 答 案 ： D57. 企 业 的 （ ） 反 映 了 企 业 的 资 金 周 转 状 况 ， 对 此 分 析 ， 可 以 了 解 企业 的 营 业 状 况 及 经 营 管 理 水平。答 案 ： C58. 授 权 审 批 的 层 次 有 ()答 案 ： D59. 绩 效 考 核 按 考 核 时 间 的 分 类 是 （ ）。答 案 ： D60. 下 列 不 属 于 重 大 法 律 纠 纷 案 件 的 是 （ ） 答 案 ： A61. 从 中 国 在 会 计

19、领 域 走 过 的 道 路 看 ， 内 部 控 制 具 有 典 型 的 标 志 。 （）年 中 国 注 册 会 计 师 协 会 颁 布 了 内 部 控 制 和 审 计 风 险 ， 首 次 提 出了 内 部 控 制 概 念 。 答 案 ： C62. 流 程 图 分 析 法 的 基 本 步 骤 有 （ ） 答 案 ： ABCD63. 内 部 环 境 是 企 业 实 施 内 部 控 制 的 基 础 ， 一 般 包 括 （ ）答 案 ： ABCD64. E 很 多 集 团 企 业 以 失 败 、 破 产 而 告 终 ，不 少 集 团 企 业 发 生 严 重 的 内 部 控 制事 件 ， 通 过 分 析

20、 、 研究 ， 概 括 起 来 ， 主 要 问 题 体 现 在 （ ）答 案 ： ABCD65. EF 内 部 审 计 机 构 向 董 事 会 或 最 高 管 理 层 报 告 的 方 式 有 （ ） 答 案 ：ABC66. 情 景 分 析 的 主 要 程 序 有 （ ） 答 案 ： ABCD67. E 企 业 内 部 控 制 规 范 形 成 的 主 要 动 因 包 括 （ ） 答 案 ： BCD68. E 在 企 业 中 不 相 容 职 务 一 般 有 （ ） 答 案 ： ABCD69. E 中 国 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 体 系 包 括 （ ） 答 案 ： ABC70. 会

21、计 系 统 内 部 控 制 应 达 到 的 基 本 目 标 有 ()答 案 ： ABC71. 企 业 要 进 行 分 离 的 职 务 主 要 有 （ ）答 案 ： ABCD72. E 突 发 事 件 的 应 急 管 理 有 几 个 主 要 过 程 ， 包 括 （ ） 答 案 ： ABCD73. 关 于 内 部 审 计 机 构 的 权 力 以 下 说 法 不 正 确 的 有 （ ） 答 案 ： AD74. 企 业 备 案 的 文 件 应 当 包 括 的 内 容 有 （ ）答 案 ： ABCD75. 通 常 保 密 类 无 形 资 产 的 分 类 有 (）答 案 ： BCD76. 对 财 务 报

22、告 进 行 分 析 ， 分 析 中 包 括 哪 些 步 骤 （ ） 答 案 ： ABCD77. 预 算 调 整 是 指 当 企 业 的 内 外 环 境 发 生 变 化 ， 预 算 出 现 较 小 偏 差 ， 在 原有 预 算 依 旧 适 宜 时 对 其 进 行 的 微 量 预 算 修 改 。 （）答 案 ： B78. 基 本 规 范 的 适 用 范 围 是 大 中 型 企 业 ， 小 企 业 参 照 实 施 。 （）答 案 ： A79. 存 货 发 出 的 申 请 与 审 批 ， 申 请 与 会 计 记 录 职 务 相 分 离 。 目 的 是 防 止有 关 人 员 弄 虚 作 假 ， 以 次

23、充 好 、 以 少 充 多 ， 从 中 得 利 。 ()答 案 ： B80. 不 相 容 职 务 通 常 包 括 授 权 、 批 准 、 业 务 经 办 、 会 计 记 录 、 财 产 保 管 、稽 核 检 查 等 职 务 。 （）答 案 ： A81. 风 险 规 避 是 企 业 准 备 借 助 他 人 力 量 ， 采 取 业 务 分 包 、 购 买 保 险 等 方式 和 适 当 的 控 制 措 施 ， 将风 险 控 制 在 风 险 承 受 度 之 内 的 策 略 。 ()答 案 ：B82. 审 计 委 员 会 负 责 审 查 企 业 内 部 控 制 ， 监 督 内 部 控 制 的 有 效 实

24、 施 和 内部 控 制 自 我 评 价 情 况 ， 协调 内 部 控 制 审 计 及 其 他 相 关 宜 等 。 （ ） 答 案 ：A83. 董 事 会 专 门 委 员 会 成 员 全 部 由 董 事 组 成 ， 其 中 审 计 委 员 会 、 提 名 委 员会 、 薪 酬 与 考 核 委 员 会 中 独 立 董 事 应 占 多 数 并 担 任 召 集 人 ， 审 计 委员 会 中 的 独 立 董 事 可 以 没 有 会 计 专 业 人 士 。 （）答 案 ： B84. 通 常 企 业 的 有 形 资 产 即 财 产 物 资 ， 其 所 谓 的 安 全 主 要 包 括 两 层 意 思 ：一 是

25、 物 理 上 的 安 全 ， 即实 体 的 毁 损 或 丢 失 ； 二 是 所 有 权 上 的 流 失 ， 其中 包 括 被 侵 占 、 浪 费 等 。 （）答 案 ： A85. 记 账 凭 证 的 填 制 主 要 涉 及 两 个 方 面 ： 一 是 原 始 凭 证 的 审 核 ， 二 是 有 关业 务 或 事 项 的 会 计 处 理 。 ()答 案 ： A86. 在 实 际 惯 例 中 ， 当 发 生 一 笔 业 务 或 交 易 并 填 制 记 账 凭 证 后 ， 会 计 人员 应 根 据 记 账 凭 证 平 行 登 记 记 账 凭 证 ， 为 了 提 高 效 率 ， 可 由 一 人 独立 登 记 完 成 。 （ ） 答 案 ： B