1、贵州税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是_。A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 2、2011 年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为 100000 元，收回残料价值 5000 元(不考虑收
2、回材料的进项税)，保险公司赔偿 80000 元，该企业购入材料的增值税税率为 17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是_元。A15000B20000C32000D370003、北京红杉旅行社 2008 年 10 月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计 35 万元；另组团在境内旅游，取得收入 215 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 59 万元；组团欧洲旅游收入 2890 万元，付给境外接团企业费用 1112 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A10.75B98.45C155.25D152.30 4、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是_。A财务预测是财务决策
3、的基础B财务决策是编制财务预算的前提C财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法D财务预算是企业实现其生产目标的重要保证5、注册税务师 2000 年 1 月受托审核某工业企业 1999 年度所得税纳税情况(1999 年度账已结) ，发现该企业原材料乙种材料年末实际结存数量 1 吨，加权平均单价为 2000 元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量 0.5 吨，红字金额 500 元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为_。A多转材料数量 1 吨，多转成本 2000 元B多转材料数量 1 吨，多转成本 2500 元C多转材料数量 0.5 吨，多转成本 1500 元D多转材料数量
4、1.5 吨，多转成本 2000 元E多转材料数量 1.5 吨，多转成本 2500 元 6、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C公众信任原则D平等性原则 7、行政征收是以相刘人负有行政法上的_义务为前提的。A给付B缴纳C履行D不作为 8、甲公司为上市公司，205 年 1 月 1 日向其 200 名管理人员每人授予了 100股股票期权，并可自 207 年 12 月 31 日起按每股 20 元行权。甲公司股票的面值为 1 元，每股市价在 205 年 1 月 1 日和 207 年 12 月 31 日分别为 15 元和30
5、 元。假设 207 年 12 月 31 日，公司在职的 130 名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。A165000B375000C495000D510000 9、根据合同法理论，商业广告一般属于_。A要约B要约邀请C承诺D行政法律行为 10、某人为存入银行一笔钱，以便在以后 8 年中每年年末得到 10 000 元，假定银行存款年利率为 12%，则他现在应存入_元。(PVA12% ，8=4.9676)A49 000B49 675C49 670D49 67611、某破产企业的财产为 500 万元，破产费用为 400 万元，共益债务为 200 万元。下列清偿顺序正确的是_。
6、A优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是 1/2B优先支付共益债务，破产费用的清偿比例是 3/4C破产费用和共益债务的清偿比例是 5/6D按照 2:1 的比例分别支付破产费用和共益债务 12、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 13、演员孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：单位发放 8 月份工资 2500 元；当月单位组织外出义演 7 天，单位发补助 1600 元；8 月 30 日、8 月 31 日、9月 1 日受某外单位的临时聘请
7、参加商业演出，分别获得 2500 元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是_。A外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税B8 月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税C8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税14、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B对重大、复杂案件所作的处理决定免责C行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D具有行政主体资格 15、某上市公司以银行存款 1000 万元购买 W 公司 80%的股权，购
8、买日 W 公司股东权益的账面价值为 1000 万元，评估确认价值 960 万元。则记入“长期股权投资W 公司”的数额为 _万元。A800B1000C588D960 16、从 1994 年 1 月 1 日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳_。A工商统一税B营业税C消费税D房产税 17、某企业 1996 年度应纳企业所得税额 20 万元，因计算错误实际缴纳 23 万元。1998 年度应纳企业所得税额为 30 万元，实际缴纳了 28 万元。2000 年 1 月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出_。A申请退还 1996 年度多缴税款B申
9、请退还 1996 年度多缴税款，补缴 1998 年度少缴税款C申请 1996 年度多缴税款与 1998 年度少缴税款互抵计算D申请补缴 1998 年度少缴税款 18、纳税申报的程序不包括_。A受理B核准C审核D处理 19、某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为 100 万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是 3:2。则该科研单位应纳的印花税额为 _元A180B120C105D300 20、某货运公司 2009 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20.5吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3.8 吨；四座小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车
10、年应纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年应纳税额每辆 420 元。该公司 2009 年应缴的车船税为_元。A22725B22110C21040D21690 21、该职工的工资所得应缴纳个人所得税为_元。A175B205C325D295 22、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000 元，含保险费5，出境时付给境外承运公司 25000 元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000 元，其计税营业额为_。A25000 元B34700 元C35000 元D60000 元23、2008 年 3 月 20 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中
11、，甲公司发行本公司普通股 1 000 万股(每股面值 1 元，市价为 2.1元)，作为对价取得乙企业 60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为 3 200 万元，公允价值为 3 500 万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 24、甲于 1998 年 L 月 l 口起向乙拖延支付租金；乙曾于 1999 年 12 月 20 日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000 年 4 月 1 日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_。A2
12、000 年 4 月 l 日至 2001 年 4 月 1 日B1998 年 12 月 20 日至 2000 年 12 月 20 日C1998 年 1 月 l 日至 1999 年 1 月 1 日D2000 年 4 月 1 日至 2002 年 4 月 1 日25、注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额) ”科目进行核算的是_。A自产的产品用于捐赠B本期收到出口货物的退税额C当月购进材料以备用于投资D将上半年购进的原材料用于职工食堂建造二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，
13、本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是_。A委托方交款的当天B委托方交货的当天C受托方收妥款项并入账的当天D受托方交货的当天 2、下列有关追征税款的说法不正确的有_。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 20年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴
14、税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金3、土地使用税的税源是_。A土地的面积B土地的地理位置C纳税人取得的收入D土地的价值 4、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是_。A预约定价安排的谈签与执行通常包括 6 个阶段B关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至 35 个连续年度的关联交易D企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向5、杨教授编著教材一本，1999 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2000 年 1 月再版该教材又获稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际
15、应缴纳个人所得税_元。A1232B1760C1204D1720 6、甲分公司境外所得已纳税额的扣除额_万元。A12.60B13.86C19.80D18 7、外商投资企业和外国企业的下列行为，应当征收营业税的有_A处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入B处置股权重置资产所取得的收入C将不动产无偿赠予他人所取得的收入D处置债权重置资产 8、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有_。A审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C审核应付账款并与有关转让房地产
16、合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账D审核房地产的成交价格，看其是否正常合理E审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 9、甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因病未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案，正确的说法是_。A甲与乙构成故意杀人罪的共犯B甲与乙不构成故意杀人罪的共犯C甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任D甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任E甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任 10、该厂 9 月应纳增值税税额为_万元。A364.75B365.41C378.48D403.0611、以下属
17、于现金流出量的有_A原始投资B折扣C折旧D残值E职工培训费 12、下列表述中，属于企业所得税特点的有_。A计税依据为应纳税所得额B计税依据为流转额C按会计利润计算应纳税额D实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 13、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是_。A纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量D连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品
18、折算成原煤数量E纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量14、按照税收征管法的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理_事项时必须持税务登记证件。A在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户B领购发票C申请填开外出税收管理证明D申请减税、免税、退税E申请办理增值税一般纳税人认定手续 15、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括_A纳税人税种登记B代扣代缴登记C代收代缴登记D外出经营报验登记 16、根据规定，下列各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建设用地使用权D交通运输工具E建筑物及其土地
19、附着物 17、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在 20 万元以上的，应建立复式账B注册资金在 10 万元以上 20 万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在 40000 元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置 18、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有_。A发现与以前期间损益相关的重大会计差错B涉及损益的资产负债表日后调整事项C会计估计变更事项D会计政策变更事项E涉及利润分配的资产负债表日后调整事项 19、
20、企业所得税的立法原则为_。A统一税法，公平税负，促进竞争的原则B理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制C兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D简化税制，提高征管效率E调节收入分配，体现社会公平 20、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供 60 吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨 0.5 万元；乙公司则向甲公司提供价值 40 万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税_元。A90B420C210D30 21、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有_。A以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地
21、面积为准C未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数 22、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记23、按全月一次加权平均法，A 材料 3 月份发出存货成本为 _元。A1254B1259C1252D1240 24、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。A986560B991960C992560D99796025、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对_，当事人无需举证。A定理B由已知的事实推定另一个事实C原告在起诉状中所阐述的事实D被告对原告提出的事实不作表示的E已为有效公证书所证明的事实
