企业所得税汇算清缴会计分录根据企业所得税暂行条例的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款3跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交企业所得税4缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借： 利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金 -应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税
