1、第一章 概述 知识要点 :掌握税收管理的定义、内涵、税收现代化理论； 了解税收管理实践中的应用及其发展变化过程； 了解当代税收管理制度的变革过程； 掌握税收管理的特征、基本要素 了解现代税收管理理念。 一、单选题 1.新中国成立以来，我国税收管理的改革大致经历了五个探索阶段，其中第四阶段（ 2008 2013年）为（）阶段 A.税收专管员阶段 B.“征、管、查”三分离阶段（“三十字”方针） C.税收管理员制度阶段（“三十四字”方针） D.“信息管税 专业化管理”阶段 答案： D 解析：初级教材 11页 2.（）年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优
2、化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。 A.2010 B.2011 C.2012 D.2013 答案： D 解析：初级教材 11页 3.2013年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以（ ）为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。 A、加强税收执法 B、强化税收管理 C、优化纳税服务 D、加强国际税收交流与合作 答案： C 解析：初级教材 11页 4.2015年国家税务总局制定实施全国税务机
3、关纳税服务规范，通过明确（）大类 76 项 236 个服务事项 1372 个服务规范，切实做到了服务一把尺子、办税一个标准，全国纳税服务走向统一、规范和文明。 A.7 B.8 C.9 D.10 答案： C 解析：初级教材 11页 5.（ ）是现代税收管理的根 本标志。 A.以风险管理为导向 B.税收法定主义 C.现代信息技术 D.纳税人自我评定制度 答案： D 二、多选题 1.广义的税收管理泛指一切与征纳有关的管理活动，包括（）等方面内容。 A.税收法制 B.税收征管 C.税收计划 D.税收行政 答案： ABCD 解析：初级教材 1页 2.狭义的税收管理是指纳税遵从管理，是税务机关围绕纳税遵从
4、所实施 的管理活动的总称，主要包括（）等 A.纳税服务 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查 E.争议处理 答案： ABCDE 解析：初级教材 1页 3.税收管理的特征（ ） A.社会性 B.适应性 C.规范性 D.服务性 答案： ABCD 解析：初级教材 12页 4.税收管理的基本要素（） A.税收管理的主体 B.税收管理的客体 C.税收管理的目的 D.税收管理的条件 答案： ABC 解析：初级教材 14页 5.现代税收管理理念的构成（） A.信赖合作主义理念 B.纳税人自我评定理念 C.缺口管理理念 D.税收风险管理理念 答案： ABCD 解析：初级教材 17页 6.下列属于税收管理的
5、基本构成的有（） A.税收管理流程 B.税收管理职责 C.税收管理机制 D.税收管理 方式 E.税收管理法治 答案： ABCDE 解析：初级教材 15页 7.国家税务总局提出税收现代化目标有（） A.完备规范的税法体系 B.成熟定型的税制体系 C.优质便捷的服务体系 D.科学严密的征管体系 E.稳固强大的信息体系 F.高效清廉的组织体系 答案： ABCDEF 解析：初级教材 18页 8.现代税收管理格局的基本特征有（） A.以纳税服务和税收执法为税收管理中心内容，促进纳税遵从； B.以纳税人自主申报为基础，建立现代纳税服务体系； C.以风险管理为导向，建立现代税收执法体系； D.以依法治 税为
6、准绳，建立法治化现代税收管理新秩序； E.以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点，建立纳税遵从支持保障体系。 答案： ABCDE 解析：初级教材 19页 9.税收管理现代化的特征是现代税收管理体系区别于传统税收管理体系的重要标志，以（）是税收管理现代化最重要的两大特征。 A.纳税人自主申报制度为基础 B.以风险管理为导向 C.纳税人自我评定制度为基础 D.以现代信息技术为手段 答案： AB 解析：初级教材 21页 第二章 税收管理流程 知识要点：掌握税收管理流程的定义、内容； 熟知税收 管理基本流程、税收风险管理流程、税收数据情报管理流程的相关定义、确立过程、具体内涵及相互间的关系。
7、一、多选题 1.税收管理流程是指以（ ）最终实现纳税遵从的一组相互关联、相互作用的税收管理活动总和。 A.纳税人需求为导向 B.以信息技术为依托 C.以风险控制为手段 D.旨在降低征税成本提高征管效能， 答案： ABCD 解析：初级教材 24页 2.税收管理流程主要包括（） A.税收管理基本流程 B.税收管理特别流程 C.税收风险管理流程 D.税收数据情报管理流程 答案 ACD 解析：初级教材 24页 3.税收管理基本流程主要包括拿几个方面：（） A.纳税服务 B.税收评定（纳税评估） C.税款追征 D.违法调查（税务稽查） E.争议处理 答案 ABCDE 解析：初级教材 29页 4.税收评定
8、是指税务机关对受理的纳税申报进行真实性、准确性、合法性评价和确定，具体包括（）。 A.书面审核评定 B.计算机审核评定 C.申报审核评定 D.案头审核评定 E.实地审核评定 答案： CDE 解析：初级教材 30页 5.税收数据情报管理的特征（） A.保密性和限制性 B.优先性 C.目的性 D.权利义务对等性 答案 ACD 解析：初级教材 40页 6.税收数据情报管理的重要性特征有（） A.税收风险管理的核心资源是数据情报 B.数据情报是税收信息化管理的必要内容 C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用 D.数据情报管理促进税收管理创新 答案 ABCD 解析：初级教材 52页 二、判断题 1.
9、判断：税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。（） 答案：错，税收数据情报管理是税收风险管理流程的前提和基础。 解析：初级教材 54页 第三章 税收管理职责 知识要点：掌握税收管理职责的定义； 熟悉税收管理 职责确立的原则、基本内涵； 掌握税收法律执行事前规定的定义、内涵、特点； 掌握税收管理职责清单； 了解税收管理职责履行的要求。 一、单选题 1.在税收管理职责中，在纳税服务方面，税务机关主要有（）大职责 A.两 B.三 C.四 D.五 答案： A 解析：初级教材 60页 2.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行（）规定制度，也称为（）裁定制度等途径来解决这个问题，
10、即，税务机关根据其对现行税收法律（包括行政法规等）一个或若干 个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。 A.事前 B.事中 C.事后 答案： A 解析：初级教材 61页 3.（）是税务机关对纳税人的申报情况进行核实的过程，在整个税收管理基本流程中处于核心地位。 A.纳税服务 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查 答案： B 解析：初级教材 63页 4.将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（） A.税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒 B.税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风 险提醒 C.风险提醒、税务审计和反避
11、税调查、纳税评估、税务稽查 D.风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查 答案： D 解析：初级教材 64页 5.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。认定管理共包括（）项内容。 A.2 B.3 C.4 D.5 答案： A 解析：初级教材 70页 6.对需要查询纳税人或扣缴义务人，在银行或者其他金融机构的存款账号的，经（ ）批准后，出具检查存款账户许可证明，到对应银行实施检查。 A.省以上税务局长 B.设区的市以上税务局长 C.县以上税务局（分局）局长 D.县以下税务分局局长 答案： C 解析：初级教材 91页 二、多选题 1、现代税收管
12、理流程是以纳税人自我评定制度为基础，以评价确定纳税申报（ ）为重点，以税收评定为主要职能形式。 A.真实性 B.合理性 C.准确性 D.合法性 答案： ACD 解析：初级教材 57页 2.税收管理职责确立时应遵循以下原则：（） A.法定原则 B.正列举原则 C.同类归并原则 D.风险导向原则 答案： ABCD 解析：初级教材 59页 3.税收法律执行事前规定 具有以下一些基本特点：（） A.税收法律执行事前规定是税务机关根据其对税收法律的立法精神、法律规则语义等方面的理解作出的； B.税收法律执行事前规定是税法颁布实施之后，税收义务人履行税收义务之前，由税务机关依法作出的； C.税收法律执行事
13、前规定一般是因纳税人自主确定税收义务的需要，由纳税人提起，由税务机关作出的； D.税收法律执行事前规定客观上成为约束税务机关税收执法活动的重要依据，也是指引纳税人正确履行税收法定义务的重要服务措施； E.税收法律执行事前规定必须采取书面形式。 答案： ABCD 解析：初级教 材 61页 4.下列哪项不属于税收征管程序的必经环节的有（） A.纳税人自我评定 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查 E.争议处理 答案： CDE 解析：初级教材 63页 5.经申报确认发现纳税人存在下列行为的，由税务稽查部门立案查处：（） A.涉嫌逃避缴纳税款 B.逃避追缴欠税 .骗税 C.抗税以及虚开发票等税收违
14、法行为的 D.法律、法规规定的其他行为。 答案： ABCD 解析：初级教材 65页 6.税务登记管理包括以下内容有（） A.登记办理 B.其他登 记事项办理 C.协议签订 D.委托代征管理 E.非正常户认定与解除 F.注销登记 答案： ABCDEF 解析：初级教材 70页 7.认定管理共包括 2项内容，分别是（） A.认定办理 B.登记办理 C.认定登记 D.注销登记 答案： AC 解析：初级教材 70页 8.以下属于凭证管理的有（） A.发票办理 B.税收证明开具 C.档案管理 D.台帐管理 E.函调管理 答案： ABCDE 解析：初级教材 73页 9.纳税评估（税额确认）具体包括（） A.纳税评估（一般程序） B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查 答案： ABC
