1、建立财务内部稽核评价有效机制的途径探讨【摘 要】随着社会经济的快速发展，财务工作受到了人们的高度重视，如何建立财务内部稽核评价有效机制，更加科学、规范化管理，成为了工作人员急需解决的重要问题。本文主要对财务内部稽核评价有效机制的构建途径进行探讨，为相关工作的全面展开提供参考依据。 【关键词】财务；稽核；评价；有效机制 财务稽核工作是规范财务行为、防范经营风险、保证经济安全、强化内部控制的重要手段，在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在企业财务稽核评价有效机制构建的过程中，一定要加强对财务稽核的了解，明确其定位，进而开展具体工作。 一、规范财务稽核工作，加强财务稽核制度建设 在企业生产经营
2、管理中，需要根据自身所处行业、规模大小、业务范围等明确经营风险与财务风险，找出不同业务的关键控制点，制定符合自身发展的内部控制业务流程。在此基础上，规范财务稽核工作，在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。比如，在物资采购工作中，可以分为采购计划编制与审核、询价与对比、供应商选择、采购合同签订与执行、检验入库、货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候，必须建立与之相适应的财务稽核制度，这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括：稽核岗位设置要求、工作职责、工作程序、管理权限、稽核报告内容与格式等。 二、制定年度稽核计划，实
3、施目标管理 企业可以在年初的时候，根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标，制定年度稽核计划，包括：每项工作的稽核内容、稽核时间、稽核深度、稽核评价细则等。在稽核工作中，可以根据财务管理的业务内容，将稽核计划进行细分，比如，资金管理的稽核计划、预算管理的稽核计划、工程管理的稽核计划、成本费用管理的稽核计划等。 在制定总体稽核计划之后，即在每个期间内及时开展经济业务的稽核，可以根据实际业务内容分解工作目标。比如，负责资金管理的人员，应全面梳理日常收付款业务，稽核是否存在未达账项、成因是什么、是否已编制银行存款余额调节表；负责成本费用管理的人员，应着重稽核费用报销凭据是否合法、合规，会议费
4、、招待费等敏感性项目支出是否符合列支范围，审批手续是否完善，附件是否齐全，报销外出培训学习支出时，是否存在沿途参观、旅游等违规费用等等。也就是说，制定年度财务稽核计划以后，对各项经济业务的稽核内容、稽核时间、稽核项目等要切实执行、落实到人。通过对总体稽核计划的分解，对各管理模块展开目标管理，最后评价整个企业的财务稽核成效，保证财务稽核工作的全面落实，以达到预期稽核管理效果。 三、构建财务稽核工作网络，提高财务稽核控制力 我国股份制公司、国有企业机构比较复杂，主要是由多个分公司或者子公司构成。企业首先在总部建立总稽核网，设置稽核工作管理岗位，各分公司如有下设单位，需要在分公司总部设立二级总稽核岗
5、位，对下设单位稽核人员展开管理，构成财务稽核工作网络。在财务稽核工作中，除了落实传统财务稽核工作内容之外，还要在发生业务的条件下，从财务环节对整个业务流程控制点进行有效的检查，避免出现效益流失的问题，强化事前控制。 为了确保信息的有效传递，下级财务稽核人员必须每月向上级报告财务稽核工作情况，在重大业务开展中，必须写明稽核内容、稽核规范、风险点等，及时发现工作中存在的问题，进而结合具体情况给予有效处理。对于总稽核岗位来说，必须定期编制财务稽核报告，确保稽核工作和日常工作的密切联系，强调信息交流，提高事前分析和事中控制力。 四、强化稽核队伍建设，整合优化人力资源 要想确保财务稽核工作的质量，就要具
6、备一支高素质、高水平的稽核队伍。财务稽核工作涉及内容广，具有工作量大、综合性强的特点，只是单纯依靠有限的稽核人员，难以完成全年的稽核内容，无法确保优质高效的稽核工作质量。人员数量少、业务知识欠缺、制度执行力弱均是影响财务稽核工作质量的重要因素。 财务稽核工作具有很强的综合性，稽核所需知识储备已经超出了财务会计框架。为了防止稽核人员在发现问题的时候无法找出根源，要求稽核人员不仅要具备丰富的财务知识和强烈的责任感，还要具有驾驭稽核工作的能力。企业可以通过吸纳专业人才与加强业务培训的方式，提高稽核人员的业务技能与综合素质。在培训过程中，主要加强内部控制业务流程、稽核工作规范、风险意识、管理薄弱点分析
7、等内容的培训。稽核人员只有掌握扎实的财务管理知识，熟悉内部控制业务流程，及时监控财务风险、经营风险的薄弱环节，才能进一步提升稽核工作质量，充分发挥稽核监督职能，为企业的生产经营管理保驾护航。 五、开展总结分析，完善监督记录 在各项稽核工作中，为了实现稽核监控的实时性，做好风险防范工作，应随时对各风险点开展分析，制定科学对策，并构建问题监督记录薄，根据实际情况，做好日常稽核记录工作。在整理完成相关记录之后，由财务机构负责人或者分管领导予以签字审核，这样不仅可以让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题，为规范经营管理、强化依法治企提供参考依据，也为企业开展自查自纠、规避经营风险、实施内部审计监督提供了便利。 六、结束语 总而言之，在企业财务稽核工作中，通过以上措施的落实，可以促使企业建立财务稽核评价有效机制，提高会计基础规范化管理水平。同时，通过财务稽核评价有效机制的构建，完善了企业内部控制制度，增强了企业防范经营风险与财务风险的能力，促进了企业信息交流，为企业的健康、可持续发展提供了可靠保障。 参考文献： 1张菊莲.如何通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力J.商场现代化，2013（23）. 2刘华琳.电力企业财务稽核的职业价值及实现途径初探J.新财经（理论版） ，2013（07）. 3朱永松.浅论现代企业内部审计和会计稽核的关系J.中国外资（上半月） ，2013（07）.
