1、化解农村信用社抵贷资产危害的探究【摘 要】完善的农村合作金融管理体制是我国当前金融体制改革非常重要的一部分，而随着我国农村信用社金融改革的发展，农村合作金融管理的体制仍然存在着一些问题。本文先提出了当前我国农村信用社抵贷资产存在的问题，再对农村信用社抵贷资产问题存在的成因进行了相关的分析，最后再有针对性地提出了化解农村信用社抵贷资产危害的途径，希望对我国农村信用社抵贷资产危害的化解能有一定的指导与借鉴意义。 【关键词】农村信用社；抵贷资产危害；解决途径 农村合作社金融管理体制是我国金融管理体制非常重要的一部分，而当前我国农村信用社在经营与管理的过程中遇到的最大的发展问题就是抵贷资产的大规模增加
2、，进而对合作社的信贷资产造成了严重的挤兑，加强我国农村信用社的金融管理体制、化解我国农村信用社的抵贷资产危害对农村信用社的健康、合理发展非常关键。因此，笔者认为，在这一发展的背景下，对“化解农村信用社抵贷资产危害的探究”进行相关的探讨具有非常重要的实际意义。 1.农村信用社抵贷资产存在的问题 （1）抵贷的决策困难。由于当前我国对信用社的相关决策还没有形成一整套成文的办法和规定，对信用社的经营决策也缺乏相关的政策支持和惩罚的措施，导致信用社的相关工作人员在遇到判断不清的形势上往往难以做出有效的决策。具体来说，主要表现为如果借款人的信用状况出现恶化，难以用现金进行回收贷款，只能通过非现金的方式进行
3、回收，此时信用社就会在收和不收之间难以做出决策。如果收回贷款，会存在资产难以管理、决策责任大的问题，如果不收，会存在企业破产、损失更大的风险。 （2）会计核算的不规范。由于一些信用社在进行抵贷资产的回收时往往会由于避税而不对纳入抵贷的资产科目进行反映，抵贷资产变现时也往往不会及时冲减贷款的本息，抵贷资产出现了损益也不及时对当期的损益进行结转。这一方面隐藏了信贷的风险，降低了盈亏的真实性，同时也使得抵贷的资产的透明度下降，增加了人为的损失，也容易导致抵贷资产的贬值而造成潜在的风险，另外，管理透明度的缺乏也容易导致经营者产生道德的风险。 （3）抵贷物品的价值评估困难。由于抵贷的物品存在本身受耗损的
4、影响，导致抵贷的物品的现值和原值会有比较大的差异。同时由于信用社科学的价值评估体系的缺乏，导致抵贷物资高价抵贷、低价处理的现象比较严重，最终给信用社带来一定的损失。 2.农村信用社抵贷资产问题存在的成因 （1）社会信用环境差。由于当前我国的信用社的抵贷仍然是处于一个初始的发展阶段，很多债权、债务的关系往往是通过道德和舆论来进行维系，没有完善的法制、法规来对这一活动进行规范。在这一发展背景下，往往会有一些个人和企业在利益的驱使下，实行金融诈骗、逃避金融债务、以劣质资产来对信用社的债务进行抵押等等，最终导致了信贷资金的不断流失，给信用社的金融风险带来隐患。 （2）自身免疫力低。当前我国的信用社还缺
5、乏完善的法律、法规，相关人员在进行抵贷的决定时，往往只是根据自己的主观判断来进行，同时也缺乏对借款人信用状况的动态监测体系，导致信用社难以对借款人的信用状况进行科学和动态的了解，增加了抵贷的风险。同时，信用社也往往缺乏对抵贷决策有效的责任追究和监督的机制，这样也增加了由于经营者的道德风险而产生的抵贷资产危害。 （3）市场情况的变化。由于部分的信用社在进行抵押贷款业务的办理时往往没有对市场的因素进行充分的考虑，抵押的物品往往也会因为市场价格的下跌而发生严重的贬值，难以对贷款的本息进行足额的抵偿。甚至有些信用社往往会在起诉无效和追诉无效的情况下将抵押品直接转成为抵贷的资产。 3.化解农村信用社抵贷
6、资产危害的途径 （1）做好抵贷资产的评估，实现审、贷、查的相互制约 信用社在进行信贷的具体操作时，应该要严格遵照相关的程序，以实现审、贷、查的相互制约、相互监督，保证贷款程序的依法管贷、依法放贷、依法收贷，进而增加信用社贷款的透明度，防止在贷款的过程中出现徇私舞弊的现象。同时，对于确实无力偿还的部分贷款，相关人员应该要进行严格的把关，对抵押资产的范围进行严格的界定，在进行抵贷资产的清收工作时，要对所清收物品的价值进行严格的把关，做好资产的评估、产权的界定、债务的落实等工作，尤其是要做好对容易保值、容易保管以及变现的物品的管理，防止高价低估以及以权谋私的现象。 （2）做好抵贷资产的监督，加强抵贷
7、资产的管理 当前，我国信用社的抵贷物品的处理还没有形成一整套完整的机制，抵贷物品的随意处置往往会给抵贷资产带来很大的损失。因此，农村信用社要做好抵贷资产的监督工作，由专门的人员来对抵贷的资产进行相关的登记、清理、保管以及财务的计算，尤其是要加强抵贷物品的出入库管理、对抵贷资产的保管进行定期的检查、保障抵贷物品的账实相符，从而保证抵贷资产的管理能够达到手续规范、程序规范以及制度规范的要求。同时，对于抵贷资产所存在的决策失误、审查不严、清收不力等现象，要完善相关的监督体系，弄清信贷的原因，坚决追究抵贷资产风险的责任，奖惩分明、强化责任，最终实现农村信用社资产的科学管理。（3）规范会计核算、适当撤并
8、机构 农村信用社通过对抵贷资产会计核算工作的加强可以真实地反应信用社的盈亏状态，增强信用社资产管理的透明度，提高资产的评估水平，进而降低信用社的资产抵贷风险。农村信用社在进行抵贷资产的回收之后，应该要由专门的部门和人员进行专门性的管理，而对于那部分抵贷资产的比重相对较大的信用社应该要进行适当的撤并。这一方面可以对个别经营者的道德风险进行适当的控制，另外一方面也可以对信用社的主营业务萎缩后的经营困难进行充分的考虑，以机构整合的方式来加强信用社的竞争力。 （4）改善信用环境、加强法制建设 首先农村信用社应该要加强和地方政府的联系和沟通，取得相关政府部门的支持和理解，但政府部门在进行信用社的抵贷资产
9、管理时要减少行政的干预；其次，要完善信用社抵贷的商业化运作体系，建立一整套完善的报告机制和信用记录，通过金融市场完善的自律机制的形成来改善信用的环境、提高相关人员的信用意识；最后，要建立完善的信用社抵贷资产管理的法律体系，通过法律制度的干预来完善抵贷资产的管理，用法律的措施来保证报告机制和信用记录的公平、高效的运作，为抵贷资产创造一个良好的法律环境，对债权、债务的关系进行维护。 （5）抓住市场、实现抵贷资产的有效变现 农村信用社要充分利用信用社信息广、接触面广的优势，积极参加各地的拍卖市场，促进抵贷资产的市场化和公开化。在实际的工作中，信用社可以通过各种渠道来加强买主和交易市场与旧货市场之间的
10、联系，促进抵贷物品的及时变现，盘活不良的贷款，进而为信用社增加自己的收益，最终真正意义上发挥出信用社抵贷资产的作用。 由以上可以看到，当前我国农村信用社抵贷存在着抵贷的决策困难、会计核算的不规范、抵贷物品的价值评估困难等几方面的问题，而这些问题的主要成因是社会信用环境差、自身免疫力低、市场情况的变化等。笔者认为，只要相关人员能切实做好完善抵贷资产的评估，实现审、贷、查的相互制约；做好抵贷资产的监督，加强抵贷资产的管理；规范会计核算、适当撤并机构；改善信用环境、加强法制建设；抓住市场、实现抵贷资产的有效变现等几方面的工作，加强农村信用社的抵贷资产管理，就一定能顺利化解农村信用社抵贷资产危害，进而促进我国农村信用合作社的健康发展。 参考文献： 1夏晓燕.农村信用社改革过程中各利益主体的博弈分析J.安徽农业科学，2010（04）. 2陈征，余谦.推动产权制度改革完善法人治理结构欠发达地区农村信用社法人治理结构与产权制度的冲突与协调J.安康师专学报，2010（01）. 3冯梅.浅谈后入世过渡期我国农村信用社产权制度的改革J.现代农业科技，2010（12）.
