1、商业银行信用证业务风险初探摘要：由于我国目前商业银行信用证业务操作风险事件频繁发生，给银行带来了巨大的损失。为了严格防范商业银行在国内信用证业务中的风险，探究如何防范信用证业务风险，已经成为当前商业银行国际结算业务中不可忽视的问题。 关键词：商业银行；信用证业务；操作风险 随着世界贸易自由化和金融一体化进程的加快，商业银行在办理信用证业务时面临的风险也越来越大，严重制约了商业银行国际贸易业务的开展。2004 年公布的巴塞尔新资本协议，首次将操作风险纳入统一计算银行监管资本的框架之中，引起了金融业的广泛关注，标志着国际银行界正式认可操作风险大小会直接影响一家银行的资本充足水平，操作风险作为独立的
2、管理对象正受到监管机构和商业银行越来越多的重视。 一、对商业银行信用证业务的描述 信用证业务是银行国际结算的重要组成部分，也是国际贸易中最常用的支付结算方式。它将国际结算和贸易融资链接为一体，为国际贸易提供综合性服务。同时，信用证作为采纳程度较高的结算方式，在实务中被无理拒付的案例时有发生。 国内信用证是适用于国内贸易的一种支付结算方式，指开证银行依据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。 二、商业银行信用证业务的主要风险表现 由于我国目前商业银行信用证业务操作风险事件频繁发生，给银行带来了巨大的损失。表现在：开证时对客户资
3、信的甄别和承兑或付款时对来单的审查。例如，不法分子通过编造或粉饰报表取得银行的授信，伙同境外关联公司虚构贸易背景或利用银行一般不控制货权的做法，利用远期信用证的融资功能，骗取开证行的承兑后，通过在海外银行或离岸银行进行押汇、转卖空白抬头指示提单等方式取得资金，并将资金挪用于房地产投资、期货交易等高风险行为或用于循环开证，资金链一旦断裂，将给国家造成重大损失。对远期信用证业务的审计有助于揭露商业银行授信业务潜在的巨大风险。如何防范信用证业务风险，成为当前商业银行国际结算业务中不可忽视的问题。 三、商业银行信用证业务风险规避的建议 1.加强信息调研，树立风险防范合作意识 认真搞好客户资信和贸易真实
4、性的调查，是防范国内信用证业务风险的前提，因而必须有超前的信息意识。开证前，应重点调查客户的生产经营能力及以往交易记录等，防止客户利用虚假贸易背景套取银行信用和资金，尤其对企业非主营业务及关联交易开证予以严格控制。可以利用外部单位数据进行比对，一是分析开证企业的总体授信和用信情况。二是分析开证企业信息，查看开证企业注册资本是否与开证量差异过大。信用证开立后，商业银行应充分利用信用证“物流、资金流和信息流”一体化的特点，跟踪信用证项下的贸易上下游关系，落实“盯单、盯货、盯资金”等防控措施，及时做好风险预警。不应只考虑到可通过在国际贸易中提供信用保证服务而获取开证费、议付费等手续费用的盈利。 2.
5、统计分析信用证明细特征，规范审查以减少操作风险 规范审查行为，严格核对单证要素是防范国内信用证业务风险的关键。在锁定了重点可疑企业之后，分析具体信用证的明细特征，必要时建立审计中间表。统计分析开证企业在同一时期不同银行的信用证业务，重点关注国际信用证下的提单和国内信用证的货权凭证。查看有无利用同一提单或货权凭证在其他银行重复获取信用证融资的情况；分析信用证明细的特征，重点关注 1/3 提单、过期交单、免费放单（撤证）和延期付款等异常情况和严重不符点。因为银行作为风险的保留者，要面临着信用风险、国家风险、操作风险等多种风险。此外，商业银行要加强单据审核，把握好“单证严格相符” 、 “单证表面相符
6、” 、 “单据之间一致”及“合理审慎审核”四个审单原则，并严格按照内部规定的审单标准进行审单。对以国内信用证抵押提出融资申请的企业，放款前应对申请人的资信情况等进行审查，同时，应对信用证的真实性、有无软条款，提交的信用证是不是正本等情况进行审查。目前国际贸易中以信用证方式来支付的交易比例高达 70%以上，远远超出了汇款和托收，己成为国际贸易结算中使用最广泛、最主要的支付方式。而办理国内信用证业务流程复杂，涉及人员较多，银行内部各部门要加强衔接和协作，各司其职，各负其责，共同做好管理、检查和监督工作。发现可疑线索，要深入审查，减少操作过程中的风险。这样才能确保信用证业务推出后，得到有序迅速的发展
7、。 3.坚持审慎态度，严密合同条款，防范法律风险 信用证是银行提供的这种有条件的付款承诺，将进出口商从信用危机中解脱出来，为卖方得到货款、买方得到货物提供了保证，解决了买卖双方互不信任的矛盾。所以，要坚持审慎的态度，要加强合同文本审核与管理，确保手续完备与合规，审慎开立“软条款”特别是单证不符且开证申请人同意付款的情况下，银行的付款责任问题应予谨慎处理。应不定期深入开证企业实地查看经营状况，了解开证企业有无偿还能力、是否存在利用信用证融资的可能。另外，由于国内信用证项下运输单据性质的特殊性，银行难以控制信用证项下物权，建议：可要求开证申请人在货物运输单据收货人一栏中填写以开证行为收货人或收货人
8、“凭开证行指示” ，保证申请人在向银行交足货款后才可得到货物；对于金额较大的货物，银行可要求分批交货、跟踪资金流向。开证企业以虚假单据骗取信用证融资以后，一般利用关联企业等第三方账户中转资金，逃避监管。根据信用证的 SWIFT 编码，若受益人的通知行是国内银行分支机构，延伸受益人开立在该银行的离岸账户，追踪资金流向，防范信用证诈骗犯罪。 今后，如何度量不同种类信用证风险、并将风险控制在较低水平，还是从事信用证业务的银行关注的焦点。 参考文献： 1梁会丽 杜树林：国内信用证业务风险防范探析J，河北金融，2012 年 02 期. 2刘 艳：中国商业银行信用证业务操作风险的控制问题研究D，暨南大学，2007.
