1、我国中小企业内部控制存在的问题及对策摘要：随着我国经济的飞速发展，涌现了众多的中小企业，中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在我国的市场经济运转中发挥重要的作用。中小企业由于资金少、人才短缺，自身内部控制不规范，使其在市场竞争中往往处于劣势，让其举步维艰，如何规避市场中的各类风险，实现中小企业的健康可持续发展策略，首先需要我们找好企业自身的内部管理，对企业实施有效的内部控制是中小企业市场发展中求得生存的必由之路。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 一、内部控制的内容 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，目的是在保证企业合法经营的前提下，保证资金运转安全，财务报
2、告以及相关信息真实准确。另根据财政部颁发的企业内部控制基本规范 ，企业建立与实施有效的内部控制，包括内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督五大要素部分。 二、中小企业内部控制存在问题分析 1.管理层的风险管理意识淡薄 在我国中小企业，尤其是民营的中小企业，管理者更多的是关注市场，谋求通过市场积累一定的资本，让企业运作起来，而对企业资产的风险管理的认识不深。由此导致很多企业资金闲置或资金不足，应收账款回款慢，存货占用资金多，由此导致企业的资金流动出现问题，影响企业的健康发展。 2.中小企业内部控制制度不健全 当前，仍有一些中小企业内部控制存在问题，不够全面，不能够覆盖企业部门所有的人
3、员，覆盖企业所有领域与工作环境，所以导致了中小企业会计工作秩序的混乱、核算失真等情况的出现。如不少企业没有建立常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库” ，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等现象也是举不胜举。 3.法人治理结构不完善 在中小企业中虽然要求根据现代企业制度建立法人治理结构，包括股东会、董事会、监事会和经理层。
4、但这些机构形同虚设，因为在我国大多数中小企业投资者就是企业的管理者，一股独大的现象特别严重，人为控制企业的现象没有得到根本转变，根本谈不上授权监管，更谈不上内部控制。企业的决策权、执行权和监督权都集中在中小企业主一人手中，管理随意性较大，权限不清，职责难分。 4.防范各类风险能力弱 中小企业规模小，产品单一，技术含量低，这也导致了其抵御风险的能力下降，加之市场经济全球化趋势的到来，让中小企业所处市场环境变得更加复杂，作为中小企业如果没有自身独立的技术或产品特色，将很难立于不败之地。再有，国内财政政策银根抽紧，融资困难，导致中小企业资金链断裂，举步维艰。 三、完善我国中小企业内部控制的对策 1.
5、强化中小企业内部控制意识 实践证明，科学完善的内部控制体系可以有效地提高企业的管理效益，包括中小企业在内，摒弃传统错误的管理观念，树立正确的内部控制意识，建立科学的内部控制管理制度体系，提高企业的管理效率，并且企业中每一个人都应该从思想上提高内控制度的认识，深入了解和掌握一些内部控制的常识。 2.建立多层次内部控制制度体系 按照规范化、标准化、程序化的要求，建立一套完善的、覆盖整个经济业务流程环节的，适合中小企业自身特点的，具有可操作性的内部控制制度，并能够随外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高及时进行信息反馈与调整，不断修正完善，对企业内各层次、各项目工作的范围、权限、程序、责
6、任等进行明确分工，实现层级之间的互相制约，互相监督，让各级管理层能够在职权范围之内行使权力以及承担责任。 3.加强对内部控制过程的监督 加强对中小企业内部控制执行过程的监督，建立内部审计、外部独立审计和政府审计三者紧密结合的有效的监督模式。内部审计是企业内部控制制度中发挥监督作用的一个重要组成部分，是对内部控制执行情况进行监督的一种监督形式，是对内部控制的再控制。向外部人员公布企业内部控制制度是否有效的报告，会加大公司管理层制定内部控制制度的压力，从而可以改进内部控制，提高对外报告的会计信息的质量，进而保护投资者的利益。通过利用国家审计机关的权威性和监督作用从而有效规范内部控制的重要途径之一是
7、对内部控制观念的确认，以及制定法规来规定企业创建内部审计单位，并把它作为内部控制系统的关键部分，定期或不定期地对中小企业内部控制制度进行评价 4.效的规避企业各类风险 企业作为市场经济的主体，在企业的生产经营活动中就会遇见各类风险，企业要想实现生存发展的经营目标，就需要考虑对各类风险进行有效的预防、控制和规避。企业内部控制制度基本要素中有一条风险评估，要求对企业经营活动进行实时跟踪，分析企业经营管理过程中存在的风险。通过内部控制制度，对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各类风险消灭在萌芽之中，避免或减少风险给企业造成的损失。 四、小结 总之，随着市场经济的发展，市场经济的不断扩大与细分，为中小企业的发展带来了新发展机遇的同时带来新的挑战，为此，中小企业应该立根固本，找准市场定位，不断创新企业管理和技术，增强自身核心动力，加强自身内部的控制与管理，提升自身市场竞争力。 参考文献： 1卢和诠：中小企业国际市场营销策略探析J.企业研究，2006， （7）. 2赵玉静：金融危机背景下中小企业发展现状及对策建议J.消费导刊，2009， （06）.
