1、意大利：拿逃税上亿欧元“房姐”开刀休想利用海外身份避税 安乔拉是已故罗马地产大亨雷纳托阿尔梅利尼的女儿。她目前名下拥有 1243 套不动产，其中包括三家豪华酒店。据估计，这些不动产的总价高达 21 亿欧元。但令人惊讶的是，多年来，安乔拉从未为名下的1243 套不动产缴税。安乔拉是利用自己的海外身份进行逃税的。当前，她持有摩纳哥和意大利双重国籍。调查人员发现，安乔拉户籍上的住所位于摩纳哥蒙特卡罗，她在 2010 年成为摩纳哥居民。但是，这并没有排除她对意大利境内房产的控制权和收益权。十年来，她对罗马的物业始终拥有所有权、经营管理权和收益权。通过意大利税务部门的调查，这位拥有超过 1000 套不动
2、产的“房姐”被指控涉嫌逃缴房产税和虚假报税。安乔拉并不是一个人实现这一逃税犯罪的。她的同谋，既有会计师又有外籍财务顾问，还有律师事务所。这些专业人士协助安乔拉将大量的住所登记为非市民住宅，或是将住宅的经营人登记为其他姓名，再以咨询费的名义将经营收入转至安名下。罗马税务警察局局长保罗伯雷利表示，经过长达一年半的调查后，发现安乔拉的一千多处不动产几乎都挂名在 20 多家海外公司名下。这些海外公司有个共同点，注册地点都是在海外并拥有涉外经营权，它们全部位于瑞士、摩纳哥、卢森堡、泽西岛等国外“避税天堂” 。同时，这些公司都会向安乔拉支付顾问咨询费，咨询费都被存入安乔拉开设在瑞士或蒙特卡罗的银行账号。这
3、是一个复杂的商业帝国，掌管这些现金和地产帝国的则是位于新西兰的两个信托基金。 利用海外身份或是海外公司逃税，是意大利富商们惯用的手段。2013 年一项调查显示，多达 46%的意大利富人有双重国籍。其中，至少一半富商曾经或尝试利用海外身份获得“税务上的好处” 。经调查，安乔拉的税务顾问同时也曾经为其他几名富商设计过避税方案。一般是通过境外的壳公司转手境内现金流，再以咨询费、顾问费的方式，进入监管较为宽松的国家的银行账户。在意大利，这样多重多方的现金流转，也被应用于黑社会、军火或毒品犯罪的洗钱。不但对税务部门的执法造成了重大的冲击，还成了社会稳定与治安的顽疾。 为了打击日益严重的金融犯罪现象，罗马
4、地方政府与税务警察签署了一项名为“全黑”的联合行动协议书，其中罗马地方政府将跟税务警察联手整顿当地廉价房的乱象，打击经济和金融犯罪。在“全黑”行动中，调查人员发现从 2003 年至今，安乔拉已向国外转移近 21 亿欧元的资金。据分析，正是肥水外流这一最为触动意大利政府痛处的行为，引发了对于安乔拉的全面调查。不过，2014 年 1 月初，安乔拉阿尔梅利尼已经将 15 家在境外注册的公司迁回意大利并关闭了海外的其余几家公司。然而调查人员认为，这些举动不排除是受迫于调查的压力，并不足以构成转移资产的抗辩事由。 事实上，这并不是安乔拉第一次因涉嫌金融犯罪而遭到司法调查。她曾多次涉嫌金融犯罪：1991
5、年，安乔拉涉嫌卷入涉及 5000 亿意大利里拉的财务欺诈案件；1996 年，安乔拉和她当时的丈夫亚历山德罗梅因涉嫌虚假破产而遭到司法调查。她的家族也一直“是非不断” 。安乔拉的父亲雷纳托阿尔梅利尼是罗马显赫一时的“地产大亨” 。上世纪 70 年代意大利经济飞速发展，雷纳托依靠在罗马地区承建大量公寓发家，巅峰时坐拥由 130 家公司 3600 套公寓组成的房地产帝国。然而，1977 年，雷纳托因虚假破产而被逮捕。此后，雷纳托还曾经遭到意大利南部卡拉布里亚的黑手党绑架，支付数百万里拉赎金后获释，当时轰动了整个意大利。1991 年，雷纳托和两个女儿因涉嫌税务欺诈而遭到司法调查。 查处逃税的意大利经验
6、 2009 年，安乔拉曾在意大利当局出台的“税盾”政策的压力之下，试图将 1 亿欧元的资金转回意大利境内。但因当时无法满足政策相关条件而未获成功。税盾计划是 2009 年 12 月 16 日在意大利众议院以 307 票赞成、271 票反对、2 票弃权通过的综合法案的一部分。12 月 22 日，这一法案提交参议院审议，并正式成为法律。 对此，意大利财政部长特莱蒙蒂表示，综合法案中的税盾计划是意大利财政史上从未有过的大动作，涉及金额达 800 亿欧元。税盾计划的核心在于加大查税力度，通过法律及行政手段追回意大利公民在海外“避税天堂”开设账户中不明资产的应缴税款。实际上，这一计划的第一阶段在法案通过
7、之前就已经开始实施，截至法案通过前，已有 3 亿多欧元资产流回意大利。税盾计划得到议会多数派的支持，除了众议长菲尼自始至终持反对态度外，其他政党领袖都纷纷力挺。以众议长菲尼为首的反对派则认为，该法案将引发本国另一场金融危机。 在对海外资产进行查税的同时，意大利对于境内偷漏税犯罪从未放松过查处。意大利财政部拥有一支 2.4 万人的税务警察部队，专门负责对偷漏税的调查、海关关税的检查与计征以及维护税务秩序。税务警察分布在全国各大中城市及海空港边防口岸。意大利法律规定，税警有防范、调查、打击偷逃税及财经犯罪的职责。具体包括：（1）监督生产税的征收。在一些较大的厂家长期设点监督，或对产品及运输途中的物
8、品进行抽查，保证国家对一些产品特别是食用油、糖、酒、烟草等产品生产税的征收。 （2）监督所得税、增值税、消费税、注册税、印花税等的征收。借助计算机数据库，通过对个人财产申报记录、法人单位生产经营记录和商业部门、顾客税务发票的核查，以及对运输途中各种物品的抽查及其他监督形式，打击偷逃税不法行为。 （3）监督关税征收，打击走私犯罪。在所有机场、港口和其他边境口岸设点，并在领海巡逻，抽查出入境人员、物资和海上船只，保护国家的海关税收。 （4）阻止资金非法外流。在各口岸及海关对出入境人携带的货币和货物进行抽查检验，并对其银行和有关金融机构的账户进行针对性检查，避免资金非法外流，等等。 “房姐”安乔拉的
9、违法行为正落在意大利税务警察的职责范围之内。因此，罗马税务警察部门决定对安乔拉偷逃所得税以及非法资金外流的行为进行彻查。尽管安乔拉辩称自己已是摩纳哥蒙特卡罗的正式居民，享受摩纳哥的避税政策。但是罗马税务警察根据调查发现，安乔拉几乎就没有离开过罗马。她是数家高级酒店的实际控制人。根据目前查获的证据，国家税务部门估计，安乔拉涉嫌逃税的金额可能高达 1.9 亿欧元。与此同时，罗马市政府也表示，将向安乔拉追缴不动产市政府税。按照每两年征收 350 万欧元的标准，加上滞纳金，安应补缴共计 1700 万欧元的税款。国家税与市政府税累计计算，安乔拉将面临逃缴房产税以及虚假报税等指控，数额可能突破 2.1 亿
10、欧元。如果证据确凿，她不但将会被课以高额罚款，还极有可能将在监狱里度过很长一段时间。 与此同时，为安乔拉设计“避税方案”的财务顾问与境外会计师，也将作为同案共犯，被税务部门列入调查名单。对于这些中介机构，意大利税务警察利用完备的信息系统，进行了卓有成效的打击。税务警察的涉税犯罪信息系统内，贮存着大量的社会经济资料，并且与社会诚信网络联网。一旦会计师或财务顾问被认定为偷逃税款的同谋，那么他们未来的职业前景将受到严重的影响。这些会计师即使没有被取消执业资格，未来在提供服务时，也会成为税务部门重点关注的对象。正是这一系列查处惩治的准备与举措，在打击与防范涉税违法犯罪方面发挥了重要的作用。 编辑：薛华
