1、电网企业内部审计信息化系统建设研究摘要：随着信息和网络通信技术的不断发展，尤其是现代化管理系统的普及，这对对电网企业内部审计提出了更高的要求。内部审计通过监督、控制、评价等方式，不断提升管理的规范性、科学性和预见性，内部审计对于企业是不可或缺的，这已经成为人们的共识。基于此，文中笔者就电网企业内部审计信息化的特点对升级信息化系统的建设给出了自己的看法。 关键词：电网、审计信息化、审计管理系统 中图分类号： F407.6 文献标识码： A 一、前言 众所周知，电网企业的发展与我国的经济发展息息相关，也是我国重要的能源行业之一。随着科技的不断进步，智能化电网的出现给我国电网的自动化、信息管理水平都
2、提出了更高的要求。信息化的企业内部审计方式的平台的建立与完善已经成为现代社会内部审计的一个重要发展趋势。 二、内部审计信息化平台的特点 1、内部审计信息化平台特点之一：数据大集中 大数据是最近提出的新词汇，数据大集中就是将分布在各个系统和分支机构的业务数据及其他一些相关的数据实现集中。大集中是依靠科技手段，实现数据的集中和整合，并通过对数据深层次的挖掘，对运行数据、业务数据进行系统分析和评价，推动机构或行政决策向决策科学化方向迈进，提高行政有限财力与人力的管理水平和工作效率。 2、大数据处理技术将在内部审计信息化平台建设中发挥重要作用 大的数据需要特殊的技术，以有效地处理大量的经过时间内的数据
3、。适用于大数据的技术，包括大规模并行处理（MPP）数据库、数据挖掘电网、分布式文件系统、分布式数据库、云计算平台、互联网和可扩展的存储系统。 内部审计信息化平台需要合理采用大数据处理技术，将机构涉及的数据进行处理。特别伴随着各种随身设备、物联网、云计算、云存储等技术的发展。移动 OA 将与移动内部审计技术结合，在移动互联网的核心网络节点是人，不再是网页。在内部审计的数据追踪与实时监控在大数据处理的内部审计信息化平台将易入反掌。 3、网络审计与远程审计将是内部审计信息化平台建设中又一特点 网络审计是基于互联网，借助现代信息技术，运用专门的方法，通过人机结合，对被审计单位进行远程审计。网络审计随时
4、性、及时性较强，同时减少审计人员的审计工作量，极大地节约审计成本，提高审计工作效率。此外，随着会计信息化程度的逐步提高，利用会计信息系统进行各业务之间的数据传递和共享成为必然的现实，通过网络远程访问的方法完成有关审计项目必将成为今后审计工作的主要手段之一。 三、电网企业审计信息化系统建设 1、建设原则 企业审计信息化系统建设应遵循以下原则： 第一，统一规划。紧紧围绕发展战略和审计业务需求，严格按照企业总体规划要求开展审计信息化规划和研发，确保开发的软件版本能够全面考虑各级电网企业各个层次的情况，充分体现战略层、管理层、执行层的不同需求，做到统一规范和统一标准，从而确保按同一版本部署和实施审计管
5、理信息化工作。 第二，统一标准。按照审计工作规范内容实现统一的信息处理业务流程、业务表单，按照信息化标准体系进行信息化建设、运维、后评估管理。 第三，统一建设。按照统一建设的原则组织开展系统的需求分析、设计和开发，各下属公司根据统一建设要求组织部署实施。同时，选取试点单位先行部署，试点成功后，然后再在全网分步实施。 2、功能模块 （1）审计管理信息系统 审计管理信息系统作为实现电网企业内部审计系统统一流程和组织架构的载体，要结合审计业务全方位覆盖、审计项目全生命周期精细化管理的要求，其建设目标是搭建全方位的审计业务管理信息化工作平台，实现从计划阶段、审前准备阶段、审计实施阶段、报告阶段、整改阶
6、段到项目归档阶段的全过程信息化管理，在规范审计人员操作的同时为领导决策支持提供技术保障。其方向是以审计业务管理为主线，实现全过程信息化管理。在功能设计上，应充分考虑审计项目主线流程，以审计计划为龙头，全面覆盖审计工作，体现审计项目从计划建项到终结归档的全生命周期管理，从而有助于审计业务流程向规范化、标准化方向转化，有助于上下级单位间的信息资源共享。 （2）审计现场作业系统 审计现场作业系统是审计人员进行现场审计的必备工具，其功能主要包括财务数据、业务数据的查询和数据分析、审计日志和审计取证表的管理。在数据查询方面，它甚至可以直接抓取审计数据中心或者是业务系统的数据库数据，实现快速定位和展示。通
7、过现场作业系统可以实现类似数据库管理客户端的查询功能，审计人员可运用系统提供的工具进行审计策略的自定义设置，系统应可记忆、跟踪这些查询策略的执行和使用情况，并允许扩展和进一步深化。它还能实现与审计管理信息系统的交互管理，并体现层级管理的设计理念。审计人员登录管理系统，可以下载审计项目信息、身份验证信息等到现场作业系统以辅助审计项目的开展，并可以监控利用现场作业系统正在实施的审计项目的进展情况和已经编制上传的审计成果，包括审计日志和审计取证表，以及对日志和取证表的汇总分析情况，审计管理信息系统可同步监控项目开展情况。 （3）在线审计系统 在线审计系统的建设目标是达成具备国内先进水平的自动化审计软
8、件，是在全面审计的基础之上着重于审计的监督、分析功能，并以企业制度健全化、管理规范化、决策科学化、责任明确化为基准点，向管理、制度追踪问效。其业务范围涵盖 KPI 指标及其他业务指标报警和对业务指标报警信息的因素分析、综合判定等，其业务域包括财务子域、营销子域、工程管理子域等，它通过对业务系统数据的持续定时或按需采集、分析，实现疑点预警，并提供后续跟踪处理功能，逐步建立完善相应的在线审计预警指标体系。 在线审计是实现事中审计的关键手段。随着企业各个业务系统的不断完善，在线审计条件逐渐成熟。在集团化审计工作平台基础上，实现关键业务的在线审计，面向条件已具备的财务、营销等相关业务系统，建立相应审计
9、监督指标体系，并据此进行数据抽取和分析，实现相关业务的持续在线审计监督。还可在能够获取原始数据的审计信息系统基础上，以风险为导向，提炼出宝贵的审计经验模型，让计算机自动实现及时、高效、准确的风险监控与预警，从而最高程度地最大限度地解放审计人员的生产力，推进审计工作发展。 3、对内审人员的培训工作。在信息时代的大背景下，企业的内部审计人员不仅要具有较高的财务管理知识，还应通晓当前各种信息化技术，熟练掌握企业内部审计软件的操作，这样才能从根本上推动企业内部审计信息化建设。从企业内部审计信息化建设的需要出发，企业在对内审人员进行培训时要注意如下两点:一是要加强对企业内审人员计算机基本操作技能的普及力
10、度，拓宽培训内容，致力于通过企业的培训培养出一批从事内部审计软件开发、维护以及操作与管理等各方面的专业人才；二是要注意开展后续培训，将计算机知识和审计知识有效融合在一起，让企业的内审人员通过参加培训，学习如何在企业内部审计中将审计知识与计算机技术有效结合。 四、结语 综上所述，信息系统审计是一个获取并评价证据以判断计算机系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效地实现组织目标的过程。而真正实现审计信息化建设的目标还有很长的一段路要走，这就需要电网企业的审计人员在工作中不断的总结，在失败中不断创新。 参考文献： 1 华欣锋：谈审计系统的信息化建设 ， 审计与理财 ，2005年 02 期 2 刘丹：目前计算机审计存在的主要问题 ， 中国审计 ，2004年 07 期 3 孙焕军：审计信息化建设的几点反思 ， 山东审计 ，2002年 11 期
