1、关于铁路施工企业资金安全管理的思考和建议摘要：资金管理、防范资金风险是铁路企业实现可持续发展、和谐发展的一项重要工作。如何加强铁路运输企业资金安全管理，发挥资金的最大效益，提高资金的使用效率，确保铁路运输企业的安全运输生产显得尤为重要。本文结合笔者多年的工作经验，对铁路施工企业资金安全管理方面的重要性质，安全隐患等问题进行了探讨，并就铁路施工企业资金安全管理提出了建议，以期为相关人员提供借鉴。 关键词：资金安全管理的重要性，安全隐患，问题探讨 中图分类号：TU71 文献标识码： A 引言：我国的经济发展迅速，同时也带动各行业的发展，铁路施工企业的发展近年来本就很迅速。因而资金的安全管理也就起着
2、至关重要的作用，对一些铁路施工企业资金的安全管理的好坏直接关系到施工企业的发展，因此我们应该加强对资金安全管理。 一、加强资金安全管理的重要性 施工企业加强资金管理，强化资金内部控制制度，以保持施工生产各环节资金供求的动态平衡。施工项目应将资金合理安排到采购、生产、上缴等各环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量及时间上相互协调。施工项目的资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。 施工企业资金管理以资金收付业务为基础，所有的资金收付均应有真实的业务发生，不能凭空付款或收款。收款业务主要是向客户收取工程款，同时向客户开具发票，不得有收款不入账的情形。付款业务
3、涉及公司经济利益流出，是资金管理的重要环节，集团公司要求各分子公司严格履行申请、审批、复核、支付的业务流程。 二： 三、施工企业资金管理上存在的安全隐患 通过对话交流，检查管理流程，抽查工程合同、翻阅会计凭证、核对大额联签审批单等相关资料，归纳总结了铁路施工企业资金管理上普遍存在以下问题。 1.资金安全管理意识不强。某些铁路运输企业的资金管理部门对资金的使用安全重视不够，资金安全管理意识淡薄，风险防范意识不足，资金管理制度不健全、管理失控，监控措施落实不到位，尤其是车务系统的进款窗口单位，日常现金量较大，部分职工，甚至领导对资金安全防范的意识淡薄，资金安全风险较大。 2. 银行账户清理进度有待
4、提高。 铁路运输企业的应收、应付账款数额较大，尤其是长年累积的未提账单的清理及三年以上的对路外单位形成的应收账款的清理是当前企业的难题，一方面营运资金短缺，应付账款不能及时支付，造成企业的信用和盈利能力下降，增加了资金的风险；另一方面，铁路企业由于经历多次国有企业改制和企业整合、撤并，遗留很多尚未注销的企业和待撤销的银行账户，大大增大了银行账户的资金风险。 3. 工程款项回收效率低下，垫资施工现象普遍，现金流占用情况严重。 建筑施工企业为了成功承接建设项目，相互大打价格战，甚至愿意以垫付工程款进行施工的条件来赢得客户。这样的恶性竞争方式，一方面加重了建筑施工企业的弱势地位，同时也损害了整个建筑
5、市场的发展前景。可以说，通过这种方式承接的工程项目，不仅难以给企业带来真正意义上的盈利，甚至还会给企业带来严重的资金紧张，这对建筑施工企业来说是十分危险的。 4. 资金使用未能严格按照预算执行。我国建筑施工企业大多数虽然制定了相关的预算编制制度，每年也能按时编制资金预算计划，但是这项工作往往都流于形式和表面，在实际工作中，没有引起人们足够的重视。项目主管人员没有认识到资金预算管理的重要性，在业务流程中，不按计划支取资金、随意修改资金用途等现象时有发生。不规范的操作不仅增加了资金管理的难度，还会导致计划金额与实际金额产生严重偏差，大额的超支会导致建筑施工企业的成本费用失控，建设项目亏损。 5.
6、资金占用结构不合理引发的安全隐患各铁路运输企业，特别是机务、车辆系统，为机车、车辆运行、检修储备的一般材料、机车配件、燃油等存货资金超储现象严重由于机车、车辆转型等原因造成的存货积压等占用大量资金，导致资金流动性差，资金周转困难，导致资金使用效率降低。 6、法律诉讼引发资金安全隐患。在建筑施工企业的日常资金管理工作中，有不少项目负责人的法律意识还十分淡薄，缺乏法律风险意识。在项目进行前签订确立经济责任的法律文书中，负责人对于合同各项条款的严谨性、规范性缺乏深入细致的研究，甚至连付款条件、违约责任这些对于建筑施工单位来说至关重要的保护条款都没有明确界定；还有一些企业为了快速承接项目，签订合同前不
7、仔细考察业主的信誉和能力，结果导致工程款的恶意拖欠。这样的盲目签约十分容易引起纠纷甚至法律诉讼，大大增加企业资金回笼的难度，威胁企业的资金安全。同时，因资金不能及时回笼，造成不能及时偿付各类债务，与供货商、分包商的诉讼时有发生，经常出现银行账户被冻结现象，影响企业的正常运转。三、加强资金安全监管，防范资金管理风险的几点建议。 1.加强规范资金流向的合理性。 首先，对外支付款项必须从本项目临时账户或公司基本账户支付，不能借用其他单位账户支付。比如，某项目在支付所欠分包单位款项时，没有通过本项目临时账户支付，而是通过与项目有资金往来的材料供应商账户支付，事后，与该分包单位发生经济纠纷，分包单位拒不
8、承认收到该笔代付的款项，就会给公司造成经济损失。 其次，对外支付款项必须支付到发票列明的销货单位的银行账户。支付时要确保三个“一致” ，一是发票上的销货单位必须与购销合同上的销货单位一致，有些时候，合同时跟“甲公司”签订的，而提供的发票却是“乙公司”的，即借用发票问题，这是不允许的。另一个“一致”是资金的去向必须与发票上的销货单位一致，要严格按照发票上的销货单位的账户付款，且不能支付现金。第三个“一致”就是资金的去向和购销合同上的销货单位一致。 最后，用转账支票付款要取得银行进账单的回单联。很多施工企业用转账支票形式付款时，只用转账支票的票根作为付款凭据，银行资金的真正去向无法掌握。 2.资金
9、审批环节是关键控制点，对大额资金严格把关。 把资金审批环节作为关键点，是为了控制资金的流出，施工项目的资金使用必须与企业的全面预算管理。财务部门应对申请支付的款项是否超合同、超验工进行审核；对工程进度款和结算款的支付方式、时限、额度是否与合同约定相符，是否符合法律、法规的规定进行审核；对工程质保金是否按规定或合同约定比例和时限预留和返还进行审核。 3.加强银行账户管理，实行集团公司资金监控管理模式。 银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，禁止施工项目自行开立账户、随意开立多个账户。施工企业应当定期检查、清理各施工项目银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清
10、理撤销账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。 资金监控是集团公司对子公司资金存量和流量的监控，是集团公司对分子公司资金管理的核心。资金监控的目标归根结底是提高资金效用，使资金在可控范围内快速流动，实现效率和效益双方面的均衡。集团公司对各分子公司银行账户实施了账户余额监控的措施，通过手机短信方式，每日监控各分子公司账户资金流入流出情况，详细掌握资金动态，通过拨付往来资金实现资金统筹管理。 4. 加强合同管理，强化合同订立前的法律风险防范意识。 应注意防范工程施工合同订立前的法律风险，加强市场调研和对招标文件和施工协议的审查，认真核查对方的主体资质，明确约定违约责任等，订立完备规范、切实
11、可行的债权合同。 优化铁路建筑施工企业的资金管理工作是一项长期而复杂的工作，既需要对当前经济形势、行业状况宏观考虑与把握，同时也需要系统筹划，从细节着眼，逐步改善。通过以上调研分析来看，企业资金管理水平的提高需要以完善的内部控制作为前提，在此基础上根据行业当中所涉及的主要业务流程制定出适合自身的资金管理制度，同时运用监督制约机制，最大限度地消除差错，杜绝舞弊，保护资产安全，优化资产结构，从而提高铁路建筑施工企业在国内市场的竞争能力和资本。 5. 加大资金集中管理力度各财务资金结算中心要进一步加大资金集中拨付、管理和监控力度。财务资金结算中心要建立严密的规范、高效安全的资金管理业务流程，堵塞管理
12、漏洞。并要建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制，加强对铁路施工企业的资金拨付管理，监督资金的运用，建立科学规范的资金拨付机制。6. 严格规范和加强银行账户管理铁路施工企业必须按铁道部、铁路局要求，规范银行账户管理，按规定程序在结算中心开立账户，严禁在结算中心以外的金融机构开立账户，已经开设的要按规定予以清理，严格落实统一归口管理要求，改变资金支付管理不规范、资金运行管理链条短、潜在资金安全风险点多的状况。7.加强资金预算管理铁路施工企业要按照实际生产需求编制资金预算，并与企业的全面预算相衔接，指定专人监督资金预算的执行情况，严格控制各项资金的使用不超预算，杜绝不合理支出，加强资金安全的管理，防范资金风险。 结束语：综上所述，铁路施工企业资金管理虽然面临着诸多隐患问题，但资金安全是企业财务管理的生命线，所以只有不断加强铁路施工企业的资金安全管理，保证施工企业的健康发展。 参考文献：1张继玉，铁路施工企业资金集中管理探析J经济生活文摘，2012，12(3):13 一 15 2段明辉，以财务管理为中心开展施工企业的成本控制J黑龙江科技信息，2011，12(15):7 一 8 .3赵克国，闫静，施工项目财务管理认识点滴，2012，43(5):6一 8 4吉丽莉，强化铁路施工企业资金管理的几点思考J西部财会，2012， (7):34 一 36
