1、 官方解答 . 10 1.认定为高新技术企业需符合什么条件？ . 10 2.企业获得高新 技术企业资格后，还需经税务机关审批才能享受税收优惠吗？ . 11 3. 企业获得高新技术企业资格后，在资格有效期内还需报送资料吗？ . 11 4.跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业需要重新认定吗？ . 11 5.哪些情况将被取消高新技术企业资格？ . 12 6.企业被取消高新技术企业资格后，税务机关从何时开始追缴已享受的税收优惠？ . 12 7. 税务机关在日常管理过程中，发现企业不符合认定条件的，将如何处理？ . 12 8. 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的，需履行什么手续？ . 12
2、 9.实施递延纳税优惠政策的股权激励政策规定要“符合”哪些条件？ . 13 10. 递延纳税期间，实施股权激励的企业发生变化，不再“符合条件”，咋处理？ . 14 11.股权激励递延纳税优惠政策只适用非上市公司，那么上市公司如何处理？ . 14 12.现行中关村股权奖励递延纳税试点政策已到期，新政策与中关村政策如何衔接？ . 14 13. 对股权激励实施递延纳税政策，需要哪些征管配套措施？ . 15 14.什么是个体工商户“两证整合”？ . 15 15.个体工商户“两证整合”改革包括哪些主要内容？ . 15 16.营改增后是不是意味着对酒店业在原营业税的基础上增加征收了一道增值税？ . 17
3、17.与原先缴纳营业税相比，酒店业改为缴纳增值税后，税收负担是增加了还是减少了？. 17 18.什么是增值税发票认证？为什么要进行增值税发票认证？ . 18 19.税务部门推行的增值税发票管理新系统在管理方式上有哪些新变化？ . 19 20.研发费用税前加计扣除政策调整主要体现在哪些方面？ . 19 21.核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？ . 20 22.适用研发费用加计扣除政策的研发活动范围是什么？ . 20 23.哪些研发费用允许在税前加计扣除？ . 20 24.研究开发人员的范围如何界定 ? . 21 25.实行加速折旧的固定资产折旧额加计扣除口径如何确定？ . 21 26.
4、研发与非研发活动共用的人员及仪器、设备、等对应的研发费用能否税前加计扣除？. 22 27.如何归集和计算其他相关费用及其限额？ . 22 28.应扣减可加计扣除的研发费用的特殊收入有哪些？ . 23 29.企业取得的财政性资金用于研发形成的研发支出可否税前加计扣除？ . 23 30.企业委托研发过程中发生的研发费用如何加计扣除？ . 23 31.研发费用税前加计扣除政策对企业会计核算有什么要求？ . 24 32.享受研发费用税前加计扣除政策的申报及备案管理的基本要求是什么？ . 24 33.推广的有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策的主要内容是什么？ . 25 34.对有限合伙制创业
5、投资企业的法人合伙人有什么规定？ . 25 35.法人合伙人投资于多个有限合伙制创业投资企业如何享受优惠政策？ . 25 36.在规定日期之前的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人能否享受此项优惠政策？. 25 37.企业享受此项优惠政策如何办理相关手续？ . 26 “营改增”精品答疑 . 26 1.营改增后不动产如何进行账务处理？ . 26 2.营改增以后，差额征税与简易计税有哪些做账技巧？ . 28 3. 营改增后，增值税核算的科目及专栏如何进行设置？ . 30 4.收取的自来水水费、电费如何计算缴纳增值税？ . 33 5.收取的自来水水费如何开具增值税专用发票？ . 33 6.纳税人购买应
6、税服务应如何开具增值税专用发票？ . 34 7.房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房如何计税？ . 34 8.市州内跨县 (市、区 )开发房地产项目，是否应在不动产所在地预缴增值税？ . 34 9.中央空调的维护费收入应按什么应税行为征收增值税？ . 35 10.企业购买银行理财产品取得的收益是否按照贷款服务缴纳增值税？ . 35 11. 企业代扣代缴个人所得税取得的手续费是否缴纳增值税？ . 35 12. 非企业性单位出租住房是否可以申请代开增值税专用发票？ . 36 13.自然人发生出租住房业务，向租户收取的水电费能否申请代开增值税专用发票？ . 36 14.纳税人发生营业执照的经营范围以
7、外的业务，是否可以开具发票？ . 36 15.一般纳税人劳务派遣公司，营改增后怎么纳税？ . 36 16.营改增后代销手续费如何缴纳增值税？ . 37 17.营改增前后房屋租赁税收优惠政策有啥变化？ . 39 18.营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？ . 39 19. 营改增后被拆迁企业取得拆迁补偿如何开具发票？ . 40 20.房地产开发企业营改增后如何办理一般纳税人登记？ . 41 21.营改增后建筑业新老项目共同运作如何纳税？ . 41 22.营改增后园林绿化纳税有何变化？ . 42 23.营改增后，建筑企业外出经营如何开具发票和缴纳增值税呢？ . 43 24.营改增后，挂靠双方
8、谁来开发票？ . 45 25.营改增后，不同计税方法怎样确定建筑服务价格？ . 46 26.金融业营改增总分机构增值税如何申报？ . 48 27.个人保险代理人能否汇总代开发票？ . 49 28.哪些情况下自然人可申请代开专票？ . 49 29.销售方不愿 意提供发票，怎么办？ . 50 30.银行业务专用凭证是否可以代替发票？ . 50 31.保险企业共保业务如何开票？ . 51 32.金融商品转让的销售额是什么？ . 51 33. 餐饮住宿业纳 税人提供婚宴套餐服务，是否可以作为混合销售行为？ . 51 34.差额征收的小规模纳税人，如何享受 3 万元以下销售额免征增值税的政策？ . 51
9、 35.购买的车辆保险是否可以抵扣？ . 52 36.建筑服务一般纳税人老项目已选择简易计税方法未满 36个月的，能否变更计税方法？. 52 37.如何区分劳务派遣和人力资源外包？ . 52 38.营改增后查处代征税款面临哪些风险？ . 53 39.劳务派遣公司选择差额征收如何进行财税处理？ . 55 40.一般纳税人购入农产品哪些凭证可用于进项税额抵扣？ . 57 41.增值税一般纳税人购进农产品，该如何计算抵扣进项税额？ . 57 42.农产品增值税进项税额核定扣除试点的范围有哪些？ . 58 43.没有农产品收购业务的增值税一般纳税人，能否以农产品收购发票抵扣进项税额？. 58 44.哪
10、些企业可以申购农产品收购发票？ . 58 45.营改增餐饮行业的增值税一般纳税人，能否使用农产品收购发票进行进项抵扣？ . 59 46.向批发、零售单位购进的（免税）非自产农产品，能否抵扣进项税额？ . 59 47.购进农产品开具的收购发票或取得的销售发票，如何申报抵扣进项税额？ . 59 48.营改增以后，新增的不动产进 项税额能否享受出口免抵退税？ . 60 49.“店铺转让费”如何征税？ . 60 50.二家房地产企业以各自拍下的地块共同开发，营改增后如何纳税？ . 60 51.“适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票”的有哪些情况？ . 60 52.多用途商业预付卡发行单
11、位，代其他单位收取款项，如何开具发票？ . 61 53.钢结构企业营改增后如何纳税？ . 61 54.营改增后，销售房地产项目纳税义务时间如何确认？ . 62 55.房地产企业在 5 月 1 日前从其他房地产企业购买的土地价款可否进行差额扣除？ . 62 56.银行代收费业务如何开具发票？ . 63 57.停车场如何征税？是否可用定额发票？ . 63 58.宾馆承办会议，既提供会务（住宿）服务又提供餐饮服务，应如何开发票？ . 63 59.所有餐费进项税额都不能抵扣吗？ . 63 60.营改增后发票开具问题？ . 64 61.误餐补助需不需要发票税前扣除？ . 64 62.异地缴纳增值税，是否
12、要缴纳城建税及教育附加？ . 65 63.营改增后 ,建筑企业财税核算需要关注什么？ . 65 64.哪些纳税人能代开普通发票 ? . 68 65.取得住宿业增值税专 用发票 ,进项税能抵扣吗 ? . 69 66.营改增后修缮不动产外购的工程造价鉴证费分 2 年按 3:2 抵扣吗 ? . 71 67.营改增后对契税、房产税、城市维护建设税及教育费附加税收红利影响有哪些？ . 72 68：营改增后，老项目一定就选简易计税方法吗 ? . 73 69.营 改增后 ,建筑企业招投标合同工程报价的确定原则及注意事项都是什么？ . 74 70.跨县 (市、区 )提供建筑服务可否享受小微企业免征增值税政策？
13、 . 75 增值税问题答疑 . 75 1.请问企业之间的免息资金拆借，是否需缴纳增值税？ . 75 2.分期分摊租金能否享受小微企业免征增值税政策？ . 76 3.物业公司代收水费，如何计算缴纳增值税？ . 76 4.在超市购物使用预付卡结算，能否要求商家开具专用发票？ . 77 5.增值税即征即退是什么？ . 77 6. 哪些范围可以享受增值税即征即退优惠政策呢？ . 77 7.增值 税即征即退政策的退税比例是多少呢？ . 78 8. 过路过桥费如何抵扣增值税进项税额？ . 80 9. 如何对积分征收增值税？ . 81 10. 物业公司代收水费是否可以适用简易计税缴增值税？ . 82 11.
14、 个人可以代开增值税专用发票吗？ . 83 12. 无形资产 入股是否缴纳增值税？ . 83 13. 增值税免税会计上如何进行处理？ . 84 14. 增值税免征会计上如何进行处理？ . 84 15. 增值税减征会计上如何进行处理？ . 84 16. 不动产增值税专用发票是否能抵扣？ . 85 17. 营改增以后，对分包商要按一般计税方法，不能适用简易计税方法，这合理吗？ 86 18. 水路货物滚装运输运单可以视同发票吗？ . 86 19. 残疾人个体户可以免征增值税吗？ . 86 20. 对道路灯和变压箱的抢修是否属于建筑服务中的修缮服务？ . 87 21. 政府机关租赁不动产给企业，是否可
15、以开具非税票据？ . 87 22. 承租方违约提前结束租赁合同，赔付的违约金是否缴纳增值税？ . 88 23. 支付给员工的工资是否需要代扣代缴增值税？ . 88 24. 我公司邀请台湾艺术团到国内进行表演，是否需要代扣代缴增值税？ . 89 25. 增值税一般纳税人将自有的不动产进行投资入股是否需要缴纳增值税？ . 90 26. 科技企业孵化器享受增值税优惠政策需要符合什么条件？ . 90 27. 实际支付工资小于合同约定金额，是否还能享受增值税即征即退？ . 91 28. 拍卖行拍卖货物免征增值税优惠是否每次都需要备案？ . 92 29. 住宿费、餐饮费增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额
16、？ . 93 30. 一般纳税人销售自行开发的房地产项目如果无法划分取得的进项可以抵扣吗？ . 93 31. 农业技术培训免增值税吗？ . 93 32. 纳税 人提供国际运输服务没有运输工具怎么征收增值税？ . 93 33. 军队转业干部就业有何优惠政策？ . 94 34. 营改增后，哪些项目的增值税由地税代征？ . 94 35. 营改增后，二手房交易计税价格的核定由国税局还是地税局负责？ . 94 36. 出租土地使用权按什么项目缴纳增值税？ . 94 37. 适用差额征收政策的增值税小规模纳税人，如何判断是否适用小微企业免征增值税政策？ . 95 38. 建筑的总包方在营改增前取得的建筑的
17、分包发票，营改增后能否作为差额扣除的凭证？ . 95 39.北京市纳税人在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务如何缴纳增值税？ . 95 40. 5 月征期内，营改增小规模纳税人进入申报系统没有找到申报表，是什么原因？ . 95 41. 对差额征 税有哪些特殊的管理要求？ . 96 42. 享受差额征税的纳税人如何开具发票？ . 96 43. 增值税的预缴与申报最应该注意哪些问题？ . 96 44. 增值税一般纳税人，哪些申报表为必填表？ . 98 45. 营改增后四大行业纳税人如何填报营改增税负分析测算明细表 ? . 99 46. 一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表？ . 99 47.
18、 汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表？ . 99 企业所得税答疑 . 100 1.企业因引进人才取得的政府拨款能否免征 收企业所得税？ . 100 2.子公司筹办费如何列支？ . 100 3.小型微利企业的减免额是否能自动计算？ . 101 4.资产损失税前扣除，哪些需要清单申报，哪些需要专项申报，如何进行申报？ . 101 5.研发费用加计扣除优惠何时如何备案？什么时间可以享受优惠？ . 102 6.税前扣除凭证有哪些，什么是合法的税前扣除凭证？ . 102 7.筹建期发生的业务招待费和广宣费如何税前列支？ . 102 8.合伙企业取得对外投资收益不免税？ . 103 9.银行罚息
19、是否能在企业所得税税前扣除？ . 103 10.为员工报销的通讯费能否在企业所得税税前扣除？ . 103 11.公司为员工承担个人缴付的社保费是否可税前扣除？ . 104 12.加计扣除形成的亏损能否结转以后年度扣除？ . 104 13.公司给职工发放洗漱用品如何在企业所得税税前扣除？ . 104 14.高新技术企业可否同时享受小微企业所得税优惠？ . 105 15.企业接受外部劳务派遣的工资薪金如何扣除？ . 105 16.为企业高管办理的补充保险支出能否税前扣除？ . 106 因此，企业为部分高管缴纳的补充养老保险不得扣除。 . 106 17.自然灾害导致的资产毁损能否税前扣除？ . 10
20、6 18.旅游费能否作为职工福利费税前扣除？ . 106 19.筹建期间收入为零能否扣除业务招待费？ . 107 20.为企业车辆购买的第三方责任险能否一次性扣除？ . 107 21.房地产公司支付的佣金应按什么比例在企业所得税税前扣除？ . 108 22.共用水电费能否税前扣除？ . 108 23.奖酬金可否作为工资薪金支出在所得税税前扣除？ . 108 24.房地产跨市经营，所得税是在经营地缴纳吗？ . 109 25.公司车辆发生的相关费用，在汇算清缴时，可以税前扣除吗？ . 109 26.财政拨付的科技创新扶持资金是否交纳企业所得税？ . 109 27.企业接受香港某公司在境内提供的设计服务，是否按中港税收协议代扣企业所得税？.
