1、浅谈工程结算管理和总结算表格设置及数据处理摘要:本文论述了工程结算管理及总结算表格设置及数据处理。 关键词:工程结算、管理、总结算、表格设置、编制流程 中图分类号：F830.52 文献标识码：A 1 引言 众所周知，不同的工程建设项目在其建设过程中总是存在很多不确定因素，因此在建设过程中也会发生很多变化，这些变化同时给工程结算的办理带来各种各样的难度。但是就总结算编制而言，其表格形式应该可以相对固定，编制方法亦可程序化处理。因此截止到 2012 年 8 月，南方电网公司先后发布了 2 个版本的电力工程造价管理办法，还同时发布了工程造价作业指导书。这些管理办法和作业指导书，有力地推进了电力工程造
2、价的规范化管理。2013 年南方电网公司又发布了南方电网公司基建项目造价信息化规约（电网工程部分） ，为进一步推进工程造价系统和规范管理及信息化管理作出了安排。本文试图通过珠海供电局十多年来的工程结算管理及总结算编制积累的经验，与同行交流学习，以便在电力工程造价规范化管理过程中能够顺利过渡和接轨。对于工程总结算的数据处理，在未来的工程造价系统和规范管理上仍然具有一定的参考和使用价值。 2 工程结算管理 2.1 工程结算的划分：工程实施过程结算（又称阶段结算） 、工程竣工结算、工程竣工总结算，我们在这里主要谈的是工程竣工结算和工程竣工总结算。 2.2 工程结算的条件： 工程竣工结算的前提条件是工
3、程完工，经发包、监理、设计、施工等单位及工程质量监管部门共同验收合格，并签署了竣工验收报告。 2.3 工程结算的作用和意义： 2.3.1 厘清与施工、设计、监理、咨询等有关各参建方的经济利益关系； 2.3.2 编制的竣工总结算是反映工程项目建设成果的投资总结性文件，它反映了工程建设总的投资效果，是核定新增固定资产和办理交付使用的依据，是提供给财务部门编制财务决算的依据和参考； 2.3.3 是项目主管上级单位和监督管理部门造价指标考核监管的依据； 2.3.4 作为工程造价的总结性文件，可以为今后的项目建设提供造价借鉴与参考。 2.4 工程结算依据： 2.4.1 国家有关法律、法规、规章制度和相关
4、的司法解释； 2.4.2 国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释； 2.4.3 施工承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同； 2.4.4 招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容； 2.4.5 工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计和专项施工措施计划或安全措施计划，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要； 2.4.6 经批准的开、竣工报告或停、复工报告； 2.4.7 建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等； 2.4.8 工程概、预算书及
5、批复文件； 2.4.9 影响工程造价的相关资料，如施工记录、材料进场申请检验报告、桩基或基础检测报告、监理日志、月报等。 一般地，与各参建单位的结算，由承包方编制结算书，报送发包方组织审核。发包方可以直接审核结算，也可委托第三方造价咨询单位审核。发包方收到结算资料经整理后加盖资料收讫确认章，双方经办人要签名并注明收讫日期，再由发包方提交给第三方审核。结算审核过程中，由发包方传递的资料才是有效的结算资料。一般不受理后补资料，避免过程中的弄虚作假。 结算审核过程中，一般都有一个四方共同核对数据的过程（发包方、承包方、监理和造价咨询单位） ，其实这个过程就是“结算谈判” 。因为这个过程往往是对结算中
6、有争议的部分进行沟通、协商并确定最后的结算原则。如果涉及重大问题争执，则发包方和承包方双方的领导都应参加，才能有助于问题的解决。这个过程中，承包方要进一步举证。发包方、监理和造价咨询方要核对新的举证资料，对新的依据资料合法性、合规性进行审核。因此，造价咨询方应根据会议确定的原则整理“结算协调会议纪要”经三方（或四方）签字确认，作为造价咨询方进一步审核和调整结算的依据。 经第三方审核的结算书应经各方签字、盖章确认后正式生效，作为支付结算的依据。工程审核结算书由经办各方签字盖章的常用表格格式如下： 工程预（结）算审批表 项目编号： 工程名称： 建设单位： 审核单位： 施工单位： 建设单位： 审定单
7、位： 负责人： 负责人： 负责人： 负责人： 复核人： 经办人： 经办人： 经办人： 资格证号： 认定意见： 认定意见： 认定意见： 审核人： 资格证号： 报审价： 元 审核价： 元 甲供主材： 元 施工费： 元 增减额： 元 审核价大写 ： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 3 工程竣工总结算表格设置与编制流程： 3.1 工程竣工总结算：表格设置和总结算报告 工程总结算书的编制由发包方负责组织，可以自己编制，也可以委托第三方编制。 工程总结算的表格设置，以满足财务使用和上级主管部门考核需要就可以了，不必要设置大而全。如果需要，详细的数据有地方查就可以了。如果太细或过全，就会显得
8、篇幅太大和累赘，徒增重复工作量而没有太大用处。所以，对电力工程总结算而言，使用五类表就可以满足编制和管理需要了： 第一类表格：总结算编制依据清单。编制人可根据依据清单先梳理编制结算的依据。这类清单可考虑设置一个 “金额”栏，使用 EXCEL 电子表编制。编制总结算过程中，还可以用它很方便地核对单项工程总结算表内的部分数据分解后汇总合计是否正确，如建筑安装工程费等。 第二类表格：总结算汇总表：可同时用于单项工程总结算表和总结算汇总表，只是粗细不同。所有单项工程总结算表的数据最后汇总到总结算汇总表。 通过总结算汇总表（类似于总概（预）算表） ，可以看出各单项工程的总的实际开支情况，以及与概算对比的
9、情况。它的数据从单项工程结算汇总表汇总链接过来。如果发现有超支或过度结余情况，就可进入单项工程总结算表查看，进而还可以进入更详细的工程结算书内查看，或同时查看相关结算依据资料。 单项工程总结算表，这张表的表头与总结算汇总表一致，但深度类似于概预算表的建筑或安装工程费汇总表加其它工程和费用汇总表。它包含了概算和结算分部分项工程（或单位工程，如线路工程）投资分析数据、结算与概算各分部分项工程的投资对比数据。通过这张表，可以很清楚地看出各分部分项工程以及其它工程和费用的实际开支情况，是否超概算等等。如果有超支，就可深入查看该分部分项工程结算的详细资料，分析其超支的原因，判断该超支原因是否合理。如果合
10、理，就可将该项超支原因在总结算编制说明内列出；如果不合理，就要当即决定处理办法：处理还是不处理，视问题大小和是否有违规、违法以及是否有可能来进行判断。如果要处理，又怎么处理？这就涉及到工程造价的消缺处理方案了。 第三类表格：工程概算和投标报价分析表。这类表格与后面的第四类、第五类表格都是单项工程总结算表的附表，所反映的是概算和投标报价的分部分项工程投资分析数据，类似于草稿，是单项工程总结算表的的一部分数据，最后是通过公式链接形式汇总各分部分项工程投资数据到单项工程总结算表。 第四类表格：设计变更结算汇总表，也是单项工程总结算表的附表，它所反映的内容是每个设计变更的主要内容（摘要）及审定的造价情
11、况，以及该变更属于哪个分部分项工程的数据分解。它的数据和第三类表格的分部分项工程数据一起链接汇总到单项工程总结算表。对于电网输变电工程，可以根据单项工程个数设分区，在一张表上搞定。 第五类表格：甲方供应设备材料清单。它也是单项工程总结算表的附表，它只需要反映设备材料名称、规格、单位、数量、单价、设备价合计、材料价合计就可以了。同时应根据分部分项工程（变电站工程）或单位工程（线路工程）分类汇总后，链接进入单项工程总结算表。 以上数据处理完成后，可结合电监会或电力规划设计总院每年的数据上报要求进行补充或引用其表格，按其要求分析计算填列即可。 最后，就可以根据总结算表和各单项工程总结算表编写总结算编
12、制说明（或称工程总结算报告）了。 总结算报告可按如下格式： a.工程建设规模（可参照施工图设计说明书相关内容，尽可能完整） ；b.项目开、竣工日期及各参建单位名称； c.编制依据；详见“工程总结算依据清单” 。 d.工程概预算审批情况； d.1 概算情况 d.2 预算情况 e.工程结算情况 工程总结算情况：工程概算批复总投资万元，结算总投资万元，结余万元，结余原因如下： 其中： e.11 单项工程概算批复投资万元，结算投资万元，结余万元，结余原因如下： 其中： 建筑工程费：概算批复投资万元，结算投资万元，超概算万元，超支原因如下： 安装工程费：概算批复投资万元，结算投资万元，结余万元，结余原因
13、如下： 设备购置费：概算批复投资万元，结算投资万元，结余万元 其它工程费： 本单项工程超支与结余相抵后还须动用预备费万元。建设期贷款利息实际开支万元，结余万元。 e.22 单项工程概算批复投资万元，结算投资万元，超概算万元。其中： 建筑工程费：概算批复投资万元，结算投资万元，超概算万元，超支原因如下： 安装工程费：概算批复投资万元，结算投资万元，结余万元 设备购置费：概算批复投资万元，结算投资万元，节约万元 其它工程费： 本单项工程超支与结余相抵后还须动用预备费万元。建设期贷款利息实际开支万元，结余万元。 e.33 单项工程 ， f.其它需要特别说明的情况： 4. 工程竣工总结算编制流程 根据
14、上述“3.1 工程竣工总结算：表格设置和总结算报告”的描述，我们已经很清楚工程竣工总结算的编制流程了，如下图示： 其中的“工程概算和投标报价分析表”和“设计变更结算汇总表”以及分表与总表的链接设置工作是在工程实施过程中就可以陆续开展的工作。 5. 结语：工程竣工结算和竣工总结算是工程造价管理的关键阶段。通过竣工总结算，建设方可以了解到项目实际投资的总体情况，同时为下一步的财务竣工决算奠定很好的基础。利用 EXCEL 电子表的计算和链接功能，坚持简化清晰、路径简洁、严格规范的原则来设置工程总结算报告及相关表格，可以有效提高工作效率，降低工作压力，使造价工作者愉快地工作，并逐步丰富和提高工作水平。
