1、浅谈企业如何进行资金管理摘要：本文主要针对如何进行资金管理谈论了自己的看法。本文将自己在实践当中总结出来的关于企业特别是带有集团性质的企业如何对其下属企业进行资金管理的方法和模式进行了探讨，希望能对其他企业有所借鉴。 关键词：资金；控制；管理；效率 资金是企业的血液。资金至始至终贯穿于企业的每个环节之中，是企业的生命之流，所以资金风险管理一直被视为企业管理的核心课题，因为企业的资金管理水平是决定企业兴衰的根本，企业只有具有良好的资金管理水平和高效的资金利用率才能合理地控制营运风险，从而不断加快企业自身的发展。 在经济高速发展的今天，资金管理在企业管理中的地位日益升高，使企业的资金流畅通这一课题
2、摆在了我们的面前。 企业要想达到资金流的畅通无阻就必须做到以下几点：第一，企业要有适销对路的产品或企业的主营业务有良好的市场占有率；第二，杜绝生产运营过程中不必要的浪费现象；第三，企业的回款情况良好。如果能做到以上三点，那么企业抵御资金风险的问题将迎刃而解。如果我们知道了如何抓好企业的收支两项活动，我们将很容易得到资金风险控制的方法。 首先，一个企业要想在竞争日益激烈的社会市场中生存，就必须有自己的生存空间，因为那是为企业输血的地方，有了市场企业才能有源源不断的资金，没有市场企业就失去了生存的根本。其次，以企业内因为出发点，侧重于企业的内部管理。换句话说，我们要从企业自身管理入手建立起对资金的
3、管控措施。建立一套合理使用和调配资金的体系。这里的杜绝浪费有两层含义：一是杜绝资金支出的浪费；二是杜绝资金闲置造成的浪费。解决这两个问题，本文认为应该做到以下几点。 一是对资金的使用要运用预算控制手段，通过预算手段可以使资金收与支一直在一种有合理理由的环境中运行，从而使我们逐渐建立起企业合理的资金运营模式，确保企业的资金流畅通无阻，不断提升企业控制营运风险的能力。当然运用预算手段的前提是资金预算不是企业自己凭空创造出来的。要想得出下属企业的预算编制是否合理，就需要集团机关各相关部门必须对企业的产、供、销、费用支出等各个方面有全面的了解，包括生产方面工艺、流程、生产周期、作业计划、作业进度、未来
4、市场销售定单情况、销售价格、人员变动、费用增减等方面。只有掌握这些相关信息，才能在预算审核和日常资金控制上针对企业所报计划做出审核，才能正确判断企业的各项支出是否合理和应该给其审批多少资金。而目前很多集团公司机关缺乏对企业实际情况的了解，根本无法实现资金的管控效果，即使在年预算的基础之上将预算分解到月或周，如果在一开始做年预算时企业的成本、费用支出中高的地方没有被发现，就算是预算精确到日那也是在一个不合理的数据下行的。也就是说，企业的货币支出中是不是还有可能不需支出却列入了支出的范围里，我们几乎无法拿出一个合理的削减理由。所以，我们要从企业内部管理上要资金，公司各部门要着实了解企业实际情况，而
5、且是必须做到的，这样才能发挥全面预算管理的最大功效，否则我们的工作将完全表面化。 二是资金调配。在这一点上，笔者建议企业最好实行收支两条线来进行资金管理。收支两条线其真正功效应在于最大限度地筹集下属企业的资金，然后由公司统一调配将资金合理有效应用于各企业的全面发展中去。而现在很多企业所面临的问题恰恰是筹集不到剩余的资金，多数企业划到公司的资金还不够本企业自己使用，甚至还在不断地占用其他企业或公司的资金。从这一点上来看，目前收支两条线很难实现资金的筹集和调配功能，收支两条线只不过是下属企业的一个资金中转站，资金从哪来就从哪回去，根本无法获得更多剩余资金。造成这种问题的原因有主观原因也有客观原因。
6、客观上可能企业确实由于外部市场问题，企业销售和回款不好，造成资金紧张。主观上，我认为不排除企业有不愿意将闲余资金存放在公司的可能，因为企业担心资金存放于公司怕被其他企业占用。因为附企公司下属各企业实质上都是实实在在的独立核算的实体，各自在一定程度上都有很强的独立性，从某种程度上来说各企业时刻都在考虑自己的利益，而不是站在公司统一发展的角度看问题，所以他们有可能不愿意将过多的资金存放于公司管理。针对上述问题笔者认为有两种解决方式。一是利用现有的收支两条线手段，建立一种企业内部信贷机制，具体说就是以协调各企业的利益为出发点，当某企业确实因为生产需要占用其他企业资金时，可以将另一企业的资金暂时借用于
7、这个企业，以缓解资金紧张局面，但是条件是占用资金的企业需在按时偿还资金的同时还需另支付相应的占用费用或一定比例的利息。从集团公司角度来看，集团公司的资金总数不变，但是这样做确保了被占用资金企业的利益，使其存放于公司的钱就如同存在银行一样，提高了其将资金存放在公司的积极性。而对于占用方来说，在缓解资金紧张的同时，也无形中督促其加快回款补充自己的资金存储，因为占用别人的钱在还款时是要付额外的代价。让占用方付出额外代价不是我们的目的，我们的目的是督促其不要轻易占用其他企业资金，要想方设法补充自己的资金储备，保证自身的资金运作。二是要加快回款速度。虽然我们销售了很多产品，也产生了很大利润，但是回款不好
8、的话，就像人体没有血液一样，照样是无法生存。在回款这方面，企业多会出现这样的现象：很多公司是回款了，但是回的全是承兑汇票，而往外支出的确是货币。承兑汇票本身是无息的并且还有期限，一般都是三个月以上，也就是说我们如果急需用货币的话，就得提前去贴现，贴现需要交一部分利息费用，这样一来就相当于是打折卖的产品。如果不贴现放至到期同货币相比又丧失了一部分利息收入，所以左右都是损失，无形中加大了资金的风险程度。这也是造成资金风险的一个主要原因，所以我认为公司应该制定内部相关规定，凡是收承兑汇票的，支出也要用承兑汇票，以此加强企业资金风险控制。 三是在预算管理取得一些成绩的基础之上，结合以往的经验，对每个企
9、业确定一个合理的现金存量，也就是企业的现金最佳持有量，这是建立企业资金风险预警的关键因素，缺少这一环节企业的发展就没有保障。企业的发展将处于无方向状态，所以在资金使用上没有规划，必将出现资金短缺的局面。 四是进一步加强统一采购管理，建立集团公司统一采购的机制。统一采购是降低采购支出、加强采购管理、避免不必要的采购支出浪费的一项良好举措，从在企业中多年的工作经验来看，统一采购将大大降低采购支出，一方面节约了资金，另一方面节约成本，为提高利润提供了坚实物质管理基础。 综上所述，控制资金风险需做到：生产适销对路的产品，按预算控制支出，杜绝浪费现象，逐步建立各企业的合理资金存储量，加大货币回款速度，利用收支两条线筹集并合理调配资金使用，最大限度提高资金使用效率，合理支配承兑汇票的收支管理。 （作者单位：鞍钢附属企业公司）
