1、浅谈县级供电企业内部控制现状本文通过分析县级供电企业内部控制与风险管理运行中的问题，引出完善的内部控制是衡量企业管理水平的重要标志。当前，县级供电企业面临越来越严峻的竞争环境，建立完善的内部控制制度，健全内部控制体系成为县级供电企业健康发展的重要条件。然而，当前县级供电企业的内部控制还存在着县级供电企业领导层风险管理意识淡薄、员工风险意识不强、内部会计控制相对弱化、内部控制组织体系不完善等等问题。那么如何建立完善的内部控制制度，保证县级供电企业的经济效益，成为当前县级供电企业面临的主要问题。 关键词：县级供电企业、内部控制、风险管理、措施 中图分类号： F407 文献标识码： A 第一章 内部
2、控制的现状分析 1.1、县级供电企业内部控制的现状 1.1.1 县级供电企业领导层风险管理意识淡薄 企业的生存与发展能力和市场竞争力直接受风险的重视程度影响。但从县级供电企业现状来看，企业领导层对内部控制不够重视，认识也十分有限，对日常的内部控制工作也仅仅是为了完成省公司的考核而开展的，缺乏有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制。由于县级供电企业存在新环境适应力不强、内容比较陈旧、操作性不强等问题，甚至有的至今还未建立起一个能够完全涵盖企业经营全过程的内部控制体系，在经营活动过程中缺乏有效的财务控制措施。目前，多数县级供电企业，风险意识教育未被纳入企业内在文化进行宣传，加上由于缺乏内部风险
3、知识培训和学习，使得企业职工整体素质不高，甚至有些职工不适应岗位要求，使得县级供电企业内部控制管理得不到有效实施。 1.1.2 员工风险意识不强，存在认识上的误区 目前，县级供电企业风险管理工作虽建立健全了组织机构并开展了大量的工作，但并没有取得实质性的进展和效果。主要原因表现在：(1)主动意识缺乏，大部分员工对于风险管理工作还停留在“见通知做事”的被动阶段；（2)认为风险管控工作是监审部、财务部门的事，并非全员参与的“过程” 。从 2013 年 1 月份起，根据网省公司文件要求企业内部风险控制建设工作由监审部门归口转移到财务部门牵头组织设计和实施的财务内部控制，监审部门配合开展风险管理工作。
4、许多员工普遍存在内部控制和风险管理工作是财务部、监审部的事,表现出消极态度，甚至出现“形式重于实质” 、 “走过场”现象。 1.1.3 县级供电企业内部会计控制相对弱化 从县级供电企业的现状来看，只是盲目跟随省公司下达内部控制制度实施，未考虑本单位的实际情况设计内部会计控制制度，权责不分明，而且未及时地根据企业发展和竞争环境进行补充完善，使得内部控制制度操作性不足，有效性和完整性缺乏。目前，多数县级供电企业往往会忽视事前、事中的风险防范控制，只是在风险出现后才寻求解决问题的方法，呈现出一种内部控制等同于“事后控制”的局面。而且许多经营活动存在的问题，多是通过聘请会计师事务所等审计机构进行审计发
5、现的，这也反映出县级供电企业会计控制外部化的特点，企业的内部会计控制与监督严重滞后。 第二章 建立内部控制的必要性 2.1、加强县级供电企业内部控制的必要性 2.1.1 加强内部控制有助于电力企业提高竞争力 建立内部会计控制制度有助于提高县级供电企业的竞争力，随着电力行业的快速发展，国家赋予电力部门原有的政策优势再逐步消失；有助于降低企业经济成本，有效监控企业经济状况，确保计划目标的实现；有助于增强监督力度，防止经济犯罪，由于内部控制制度缺乏或形同虚设，财务管理混乱等是违法犯罪能够得逞的根本原因。从县级供电企业经营成果看，目前许多县级供电企业整体盈利能力仍然不强，甚至还长期处于亏损状态，脱困基
6、础仍不牢固。但有些县级供电企业领导层仍然不注重加强企业内部控制，严重影响了企业经济效益的提高。因此，加强内部控制，优化风险控制环节，从企业内部入手治理显得十分必要。 2.1.2 加强内部控制有利于保证和提高会计信息质量 当前，县级供电企业内部控制内部会计控制要着力解决的一大问题就是“防范会计信息失真，提高会计信息质量” 。内部会计控制能有效保护国有资产的安全、完整，确保企业经营活动、业务领域符合国家相关法律法规和规章制度，也是国家相关法律法规和规章制度，内部会计控制是便是为了提高会计信息质量而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度的有效实施队防止会计信息失真、提高会计信息质量有至
7、关重要的作用。 第三章 内部控制改进措施 3.1、加强县级供电企业内部控制的措施 3.1.1 加强县级供电企业员工风险意识 作为企业领导者，应该从自身做起，从根本上提高对内部控制的认识，体会内部控制对企业经营决策和发展方向的影响力。这样才能让企业各级员工真正贯彻企业的各项制度。但由于目前县级供电企业内部控制工作处于初始阶段，推进工作不够完善，企业各级人员对内部控制认识仍停留在，致使内部控制执行中出现“马虎应付” 、 “走过场”等情况，无法深入体会内部控制为企业带来的积极影响，建议从企业领导层至各部门人员开始，加强内部控制制度培训力度，由上至下的将内部控制工作融入各项业务日常工作中，使内部控制工
8、作深入至企业的各项业务领域。 3.1.2 建立健全完善的内部会计控制 内部控制的中心环节就是内部会计控制，只有内部会计控制制度有效实施，才能保障电力企业的资金安全和资产安全、完整，从而防止企业资产流失，监督经营的全过程，并确保企业实现经营目标。首先加强对业务流程的控制，使不相容的职权分离。目前，县级供电企业实行财务信息系统报账流程，各项经济业务首先要按照财务部修订的经济业务及资金支付审批管理办法规范相关报销手续，由经办部门发起报销流程业务归口部门审核财务部门审核局领导审批的程序层层把关，不能越级审批；然后由财务部门会计人员进行账务处理，及时入账，保证会计记录信息的正确性和真实性；再次加强对财产
9、安全控制，严禁无关人员与资产的接触，同时对资产进行定期盘点，从而及时发现财产管理中存在的问题，并及时解决，做到账实相符，以保证会计资料反映的真实性。 3.1.3 加强对企业内部控制过程的监督 进一步加强对县级供电企业内部控制执行过程的监督，通过以外部审计发现问题，内部审计解决问题的方式，建立内部审计和外部审计紧密结合的有效监督模式，减少各业务部门在审计中出现屡审屡犯的情况。在企业内部深入开展内部风险评价工作，每季度对各业务部门业务的关键环节重点进行风险评价和管控，可以科学有效地将生产、营销等业务风险及时掌控，形成风险预警机制，控制重点业务关键环节，防范于未然。内部审计对企业内部控制工作执行情况具有监督管理的作用，是对内部控制的一种强化剂。它也是企业内部控制制度执行力的一种体现，是企业内部控制制度的重要组成部分。 参考文献 1何文新.基于全面预算管理为中心的供电局内部财务控制J.财会研究，2010 2余文城.浅谈事业单位内部控制存在的问题及对策J.企业管理，2009 3刘克强.内部控制与财务管理J.中国农业会计，2008 4朱延峰.我国企业内部财务控制浅谈J.内部控制，2008 5何光军.电力企业内部控制制度之我见J.财会月刊，2004
