1、浅谈银行反洗钱内部审计工作摘要洗钱是严重的经济犯罪行为，随着国际、国内洗钱形式的日趋多样化，洗钱的方法和途径也产生着较大的变化，洗钱手法日趋复杂化、专业化。面对不断严峻的形式，对商业银行反反洗钱工作提出了更高要求及更大挑战，意味着将承载着更多责任和义务。基于商业银行反洗钱工作内部审计监督方法与技巧，对促进我国商业银行反洗钱内部审计工作给出初步建议。 关键词反洗钱 商业银行 内部审计工作 一、反洗钱审计的概念 周由梅（2005）认为，反洗钱审计是指审计人员通过执行审计工作，确定被审计单位是否存在反洗钱的内部控制措施，这些措施是否合理并且有效地发挥了作用，并对洗钱线索、行为进行关注及检查的活动。郭
2、华强（2007）在廉政审计一书中认为“反洗钱审计是对触犯刑法规定，犯有洗钱行为的当事人进行查实的审计。 ”本文认为，反洗钱审计是指审计人员对被审计单位通过进行反洗钱审计程序，确定其是否建立了反洗钱控制措施，评估这些措施是否有效发挥了作用，并对洗钱线索、行为进行关注及检查的活动。 二、我国商业银行反洗钱审计工作现状 从近几年对商业银行的现场与非现场监管工作情况看，目前商业银行的反洗钱审计工作尚处于起步阶段，审计以合规为目标，即通过内部审计发现自身在反洗钱内部控制制度的制订和执行中是否存在违法违规行为，并督促修正违法违规行为，以避免受到监管单位处罚。商业银行反洗钱审计工作存在着诸多问题。 （一）目
3、前我国商业银行反洗钱审计工作尚不成熟，许多反洗钱审计岗位上的人员对反洗钱审计认识不足，业务知识与经验相对不足，人员素质参差不齐，能力存在差异。 （二）我国反洗钱工作多采用建立反洗钱工作领导小组，实际工作中无法责任到人。反洗钱工作小组不能独立存在，经常挂靠在保卫部门，或者会计部门，这样不利于反洗钱审计工作的实施。 （三）反洗钱激励约束机制不完善。银行是以盈利为目的的，执行反洗钱审计大大提高了银行的运行成本，但是协助公安机关破获洗钱案件缴获的款项却要全部上缴国库，银行没有足够的动力去进行反洗钱工作，而只能单凭借自身意识和素质去开展反洗钱工作。然而在争取储户和存款的压力下，银行一味追求存款额度，使工
4、作人员不严格履行金融法规和银行管理制度，甚至个别银行人员收受贿赂后还为犯罪分子提供方便。 三、促进银行反洗钱审计工作的建议 （一）大力开展宣传教育工作，使工作人员充分认识到银行反洗钱审计工作的重要性，提高工作人员反洗钱工作觉悟，调动其主动开展反洗钱审计工作的积极性，并培训出反洗钱审计工作的专业的人才队伍，要求他们必须掌握洗钱高发领域的业务，熟悉哪些迹象是洗钱行为的典型特点，掌握熟练的审计技能，并具有丰富的审计经验。同时，提高其职业道德，使之完全能够胜任反洗钱审计工作。 （二）反洗钱审计工作应该突出重点，围绕业务的洗钱风险开展内部审计。在反洗钱审计的过程中，可以通过对一些成熟案例的分析得出起洗钱
5、高风险点，从制度的决策层面到制度的操作层面，进行风险因素排查，突出重点，将审计的力量用在“刀刃”上，大大提高反洗钱审计效率。 （三）建立自上而下、自下而上，全程参与的反洗钱审计格局。必须设置反洗钱审计专员，明确专人专门负责反洗钱审计；审计专员必须熟悉银行反洗钱基本情况，领导开展本银行的反洗钱审计，对审计结果负责，并决定审计过程中发现的相关事实是否需要向有关部门已送； 对银行反洗钱审计工作执行情况进行关注与更新反洗钱审计内部控制制度；负责本银行的内审人员的反洗钱审计技能培训。银行的领导层要授予其足够的职权，充分保证他的独立性，让其能全面独立的负责机构的反洗钱审计工作，确保审计质量。 （四）健全内
6、部控制机制，夯实反洗钱审计的制度基础。商业银行的反洗钱风险不仅涉及操作层面，也涉及管理层面，反洗钱的内部审计对易发生风险的问题、内部控制薄弱的地方，都要进行监督，对风险进行有效识别和控制。简历健全内部控制机制，优化管理层框架，关注洗钱风险的评估，重视反洗钱内部审计部门与反洗钱各业务条线部门的配合和沟通，为开展反洗钱审计奠定基础，努力构建“事前参与、事中监控、事后评价”的全过程反洗钱审计格局。 （五）银行应建立内部审计的赏罚机制。一方面对进行反洗钱内部审计工作出色的机构或个人采取鼓励措施或成本补偿机制，可以进行表彰或物质奖励。另一方面，国家可以对反洗钱审计工作不到位的单位参照反洗钱法进行处罚。 四、结语 反洗钱审计在我国商业银行业发展中扮演不可或缺的角色，对推动未来时间中的金融机构反洗钱发挥着巨大作用。现阶段我们只有脚踏实地、尽职尽责地做好反洗钱审计工作才能维护国内金融安全。相信在反洗钱审计不断发展完善下，我国银行业的未来将会是一片繁荣景象。 参考文献： 1周亚梅.反洗钱审计相关问题博弈分析J.经济经纬，2007. 2郭强化.反洗钱审计M.杭州：浙江大学出版社，2009， 3袁礼.基于审计视角的我国反洗钱问题研究D.合肥：安徽大学，2010.
