1、 国税总局税收管理员培训题库 三、国税税收政策与法规 单项选择题在线测试 1下列货物销售，适用 13%税率的是（ ）。 A某文化市场向社会收购的古旧图书销售 B某罐头厂生产鱼罐头销售 C某渔民自制鱼干贝销售 D某蛋禽厂加工松花蛋销售 答案： D 2下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（ ）。 A新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定 B经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的 1 月底以前申请办理一般纳税人 C已开业的小规模企
2、业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的 1 月底以前申请办理一般纳税人 D总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳 税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定 答案： D 3纳税人销售下列货物适用于 17%的税率的是（ ）。 A自来水 B报纸 C农膜 D电视机 答案： D 4进口下列货物应按 13%的税率征收增值税的有（ ）。 A农机 B汽车 C家用电器 D办公用品 答案： A 5以下按 4%的征收率计算增值税的项目有（ ）。 A运输费收入 B小规模纳税人销售自
3、产货物 C死当销售 D一般纳税人销售自产货物 答案： C 6下列项目的进项税额可以抵扣的是（ ）。 A购进固定资产 B购进低值易耗品 C非正常损失的购进货物 D用于免税货物的购进货物 答案： B 7一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ ）。 A将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B任何情况下均不得抵扣 C区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D应予抵扣 答案： B 8根据增值税暂行条例规定，下列适用 13%的增值税税率的货物是（ ）。 A农机零部件 B方便面 C居民用煤炭制品 D古旧图书 答案： C 9下列各项中，应缴纳增值税的是（
4、）。 A交通运输业 B建筑业 C商业 D邮电通信业 答案： C 10下列收入中，应征收增值税的是（ ）。 A为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B工商部门为发放的营业执照收取的工本费 C体育彩票发行收入 D经营单位购入拍卖物品再销售取得收入 答案： D 11将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A用于修建展销厅 B用于发放奖品 C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利 答案： C 12已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年（ ）以前申请办理一般纳税人认定手续。 A 1 月底 B 2 月底 C 3 月底 D 6 月底 答案： A 13下列纳税人不能被
5、认定为一般纳税人的是（ ）。 A年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进项税额的 B纳税人总分支机构实 行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的 C全部销售免税货物的企业（国有粮食企业除外） 答案： C 14新开业的符合一般纳税人条件的企业 ,应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。 A办理税务登记的同时 B发生首笔增值税业务时 C开业 6 个月之内 D次年 1 月底之前 答案： A 15增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（ ）中扣减。 A发生进货退出或折让当期的进项税额 B发生进
6、货退出或折让当期的销项税额 C发生进货退回或折让当期的进项税额 D发生进货退回或折让当期的销项税额 答案： A 16增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于（ ）。 A国家税务总局 B各省税务局 C市级以上税务局 D县级以上国家税务局 答案： D 17下列（ ）企业一律按照一般纳税人的标准征税。 A从事成品油销售的加油站 B生产粘土实心砖、瓦的企业 C销售超过 180 万的专营废旧物资回收经营单位 D年销售额未达 180 万的商业零售企业 答案： A 18已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规 模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人的认定手续。 A应税销售额超过小规模纳税人标准的 15
7、日内 B应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前 D应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前 答案： D 19在下列问题中属于增值税偷税的有（ ）。 A多计进项税额转出 B少计购买材料时的进项税额 C多计销售产品的销项税额 D非正常损失的进项税额未转出 答案： D 20对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入 ,正确的税务处理方法是（ ）。 A按服务业征收营业税 B按邮电通信业征收营业税 C按混合销售征收增值税 D按兼营业务征收营业税 答案： B 21某酒 厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯
8、类酒精制成，其中薯类白酒占 70%、薯类酒精占 25%、粮食白酒占 5%，这种白酒应按（ ）征税。 A酒精 B白酒 C 粮食白酒 D其他酒 答案： C 22某酿酒公司采取压低销售价格 (价格明显偏低且无正当理由 )和高价采购原料的方法 ,向其所属独立核算的购销公司销售薯类白酒并购进原料 ,应按照（ ）计征消费税 . A实际售价 B购销公司销售价格 C省级国税机关核定的价格 D国家税务总局核定的价格 答案： C 23当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是（ ）。 A省级国家税务局 B国家税务总局 C企业所在地税务机关 D海关 答案： D 24某纳税人自产一批化妆品
9、用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ ）。 A材料成本 +加工费） /（ 1-消费税税率） B（材料成本 +加工费） /（ 1+消费税税率） C（成本 +利润） /（ 1+消费税税率） D（成本 +利润） /（ 1-消费税税率） 答案： D 25某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料 20 万元，本企业收取加工费 8 万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为（ ）元。 A 24000 B 84000 C 68000 D 120000 答案： D 26自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记 应
10、收出口退税 ，贷记（ ）。 A银行存款 B商品销售成本 C应付账款 D主营业务收入 答案： B 27纳税人每纳税年度的收入总额减去（ ）后的余额，为企业所得税的计税依据。 A生产成本 B费用 C准予扣除项目 D营业外支出 答案： C 28金融企业发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满（ ）的应收未收利息，应按规定计入当期应纳税所得额。 A 90 天（不含 90 天） B 90 天（含 90 天） C 180 天（不含 180 天） D 180 天（含 180 天） 答案： B 29纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ ）计算或估定。 A当时的市场价格 B公允价格 C同
11、类产品的价格 D核定价格 答案： A 30下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A劳务服务收入 B工业性作业收入 C工程价款收入 D非专利性技术转让收入 答案： D 31按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（ ）。 A向主管领导赠新产品 B通过区民政部门向地震灾区捐款 C通过集团公司总部向灾区捐款 D纳税人直接向灾区的捐款 答案： B 32 城市商业银行低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过（ ）年。 A 1 B 2 C 3 D 5 答案： B 33事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工作制度的，应按照规定的（ ）在征收所得税税前扣除
12、。 A计税工资标准 B事业单位工资标准 C按实际列支数 D按实际发放数 答案： B 34企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（ ）年。 A 1 B 5 C 10 D 15 答案： C 35寻呼企业预收的服务费，应按照预收期限分月计入应税收入，个别服务项目采取一次性收取服务费的，可分月计入应税收入，但最长不得超过（ ） A 1 个月 B 6 个月 C 12 个月 D 2 年 答案： C 36广播电视事业对与取得应纳税收入有关的支出项目和与免税收入有关的支出项目原则上应分别核算
13、，没有分别核算或确实难以划分支出的，经主管税务机关审核同意，纳税人可采取（ ）确定应纳税收入总额应分摊的成本、费用金额。 A税务机关核定法 B分摊比例法 C定额法 D成本利润法 答案： B 37纳税人从关联方取得的借款金额超过其（ ） 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 A总资产 B借款总额 C所有者权益 D注册资本 答案： D 38高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（ ）。 A 1000 元 B 5000 元 C 10000 元 D 50000 元 答案： C 多项选择题在线测试 1以下不属于增值税纳税人的是（ ）。 A银行 B外商投资企业 C会计
14、制度不健全的企业 D在境外提供修理修配劳务企业 答案： AD 2下列属于应交增值税的有（ ）。 A机器厂销售农机 B将自产的货物无偿赠送他人 C用于科研而进口的仪器 D出售专利权 答案： AB 3下列（ ）销售行为不征收增值税。 A农业生产者销售自产农产品 B百货公司销售邮票 C销售金银 D免税商店销售免税货物 答案： AD 4应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。 A从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输 B电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的 D医院、诊所随处方销售外购药品 答案： AC 5下列企业属于增值税一般纳税人，
15、但按照增值税有关规定，可按 6%征收率计算纳税的企业有（ ）。 A县以下小型水力 发电单 位生产的电力 B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C用微生物制成的生物制品 D供电部门供应的电力 答案： ABC 6增值税的税率有（ ）。 A 17% B 13% C 4%和 6% D 0 答案： ABD 7根据增值税法规定，纳税人销售或进口下列哪些货物，采用 13%税率（ ）。 A农药、农机、农膜 B古旧图书 C直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D粮食、食用植物油 答案： AD 8从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。 A价款 B价外费用 C消费税金 D增值税金 答案： AB
16、C 9下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（ ）。 A卷烟 B汽油 C小汽车 D粮食白酒 答案： AD 10进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒 ,从量定额计税办法的计税依据分别为（ ）。 A海关核定的进口征税数量 B委托方收回数量 C移送使用数量 D实际销售数量 答案： ABC 11 某摩托车生产企业采取低价销售、商业返利的方法，向其所属独立核算销售公司销售摩托车，其计征消费税的计税依据为（ ）。 A同类产品正常的平均销售价格 B组成计税价格 C实际售价 D税务机关核定价格 答案： ABD 12某烟草进口商进口一批烟丝，在报关时应在海关缴纳（ ）等几种税。 A增值税
17、B资源税 C消费税 D营业税 答案： AC 13应税消费品生产企业向购买方收取的（ ）应并入销售额征收消费税。 A包装费 B仓储费 C优质费 D延期付款利息 答案： ABCD 14葡萄酒消费税的纳税环节是（ ）。 A生产环节 B批发环节 C进口环节 D零售环节 答案： AC 15消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。 A批发环节 B进口环节 C零售环节 D生产销售环节 答案： BCD 16消费税纳税期限包括（ ）。 A 3 日 B 10 日 C 5 日 D 1 个月 答案： ABCD 17纳税人缴纳消费税的地点包括（ ）。 A纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
18、B委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税 C委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款 D进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税 答案： AC 18消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（ ）。 A纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B纳税人到外县 (市 )销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 C委托非个体 经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 答案： ACD 19企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的
19、，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（ ） A按照合同规定逾期未返还的押金 B从收取之日起计算，已超过一年（ 12 个月）仍未返还的 C包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到 2 年 D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装 物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 答案： AB 20下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（ ）。 A消费税 B营业税 C土地增值税 D印花税 答案： ABCD 21纳税人利息支出不得税前扣除的有（ ）。 A购置固定资产 B建造固定资产 C开发三新无形资产 D购置无形资产
20、答案： ABD 22计税工资是指计算企业所得税时，准予扣除的工资标准，它包括的项目有（ ）。 A浮动工资 B各类补贴 C各类津贴 D奖金 答案： ABCD 23纳税人按照国家的有关规定提取的哪些准备金，准予税前扣除（ ）。 A坏账准备金 B商品削价准备金 C呆账准备金 D风险准备金 答案： ABC 24在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的保险费用包括（ ）。 A按规定上缴保险公司的保险费 B向劳动部门上缴的职工养老保险 C保险公司给予纳税人的无赔款优待 D为特定职工支付的人身安全保险费 答案： ABD 25纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有（ ）。 A经营性 租赁方式发生的租赁费 B融资租赁方式发生的租赁费 C租赁方支付的手续费 D安装交付使用后发生的利息 答案： ACD 26下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（ ）。 A转让固定资产的费用
