不良资产尽职调查的详细内容及各种分类.doc

1、不 良 资 产 尽 职 调 查 的 内 容1、 综 合 信 息 ： 尽 职 调 查 内 容 中 的 综 合 信 息 主 要 是 复 核 所 获 取 资 产 的 基 本 信 息 包 括 借 款 人 本 金 、债 权 总 额 和 抵 押 保 证 等 是 否 与 档 案 资 料 相 符 。2、 借 款 人 信 息 ： 在 尽 职 调 查 中 ， 对 借 款 人 信 息 需 要 重 点 了 解 的 内 容 包 括 （ 但 不 限 于 ） ：1） 借 款 人 的 背 景 和 企 业 性 质 ， 是 否 是 国 有 企 业 、 集 体 所 有 企 业 或 私 营 企 业 ？2） 借 款 人 经 营 现 状

2、 及 收 入 来 源 如 何 ， 是 否 已 经 停 业 或 仍 在 经 营 ， 借 款 人 的 主 要 产 品 是 什 么 ，行 业 前 景 如 何 ， 主 管 部 门 是 谁 ？3） 借 款 人 的 财 务 状 况 如 何 ， 能 否 获 得 借 款 人 最 近 三 年 财 务 报 表 ， 是 否 盈 利 ？4） 借 款 人 的 债 务 结 构 如 何 ， 能 否 获 知 借 款 人 债 权 人 名 单 和 债 务 大 小 、 性 质 ？ 借 款 人 是 否 存 在对 外 担 保 等 或 有 债 务 ？5） 借 款 人 是 否 已 经 存 在 还 款 计 划 ？ 借 款 人 的 还 款 思

3、 路 和 优 先 程 度 如 何 ？ 影 响 借 款 人 还 款 意 愿的 因 素 可 能 有 那 些 ？6） 借 款 人 是 否 存 在 严 重 的 职 工 问 题 ， 比 如 职 工 安 置 费 和 拖 欠 的 职 工 工 资 、 集 资 款 等 。 是 否 已经 有 方 案 解 决 该 类 问 题 ？ 当 地 政 府 对 此 是 否 支 持 ？7） 债 务 方 是 否 已 经 破 产 或 正 在 申 请 破 产 ？ 是 一 般 破 产 还 是 政 策 性 破 产 ？ 如 果 债 务 方 已 经 破 产 ，破 产 工 作 进 度 如 何 ？ 清 算 委 员 会 或 债 权 方 委 员 会

4、是 否 已 经 提 出 或 批 准 了 清 算 、 还 款 计划 ？8） 借 款 人 现 有 的 管 理 层 如 何 ， 是 否 有 较 强 的 还 款 意 愿 ， 是 否 较 为 配 合 ？9） 借 款 人 是 否 存 在 对 外 债 权 （ 债 务 人 名 称 、 金 额 、 到 期 日 、 债 务 人 主 要 财 产 等 ） 或 收 益 （ 收益 类 型 、 预 期 收 益 金 额 及 时 间 ） ？10） 借 款 人 的 股 东 和 产 权 结 构 如 何 ？ 列 出 所 有 的 股 东 及 其 持 有 的 股 权 比 例 。 在 投 资 收 益 分配 上 是 否 存 在 特 殊 的

5、结 构 ？11） 借 款 人 的 其 他 债 务 （ 债 权 人 名 称 、 金 额 、 到 期 日 、 是 否 有 抵 押 等 ） 及 诉 讼 纠 纷 。12） 借 款 人 是 否 存 在 任 何 独 立 于 抵 押 物 之 外 的 可 回 收 资 产 ？ 详 细 列 出 主 要 固 定 资 产 （ 资 产现 状 、 地 址 、 面 积 、 股 价 及 追 索 途 径 等 ） 。13） 借 款 人 与 银 行 联 系 情 况 、 最 后 一 次 联 系 时 间 、 银 行 对 其 以 往 的 催 收 情 况 。个 贷 列 出 借 款 人 的 年 龄 、 联 系 方 式 、 家 庭 成 员 。

6、3、 保 证 人 信 息 ： 在 尽 职 调 查 中 ， 对 保 证 人 信 息 需 要 重 点 了 解 的 内 容 包 括 （ 但 不 限 于 ） ：1） 保 证 是 否 有 效 和 保 证 人 的 保 证 方 式 。2） 保 证 如 与 借 款 人 的 关 系 ， 保 证 人 与 其 他 保 证 人 的 关 系 ， 保 证 人 是 否 有 还 款 记 录 。3） 保 证 人 与 银 行 联 系 的 情 况 、 最 后 一 次 联 系 的 时 间 、 催 收 情 况 。4） 保 证 人 经 营 现 状 及 来 源 如 何 ， 是 否 已 停 业 或 仍 在 经 营 ， 保 证 人 的 主 要

7、 产 品 是 什 么 ， 行 业 前景 如 何 ， 主 管 部 门 是 谁 ？5） 保 证 人 现 有 的 管 理 层 如 何 ， 是 否 有 较 强 的 还 款 意 愿 ， 是 否 较 为 配 合 ？6） 保 证 人 的 财 务 状 况 如 何 ， 能 否 获 得 保 证 人 最 近 三 年 财 务 报 表 ， 是 否 盈 利 ？7） 保 证 人 的 债 务 结 构 如 何 ， 能 否 获 知 保 证 人 债 权 人 名 单 和 债 务 大 小 、 性 质 ？ 保 证 人 是 否 存 在对 外 担 保 等 或 有 债 务 ？8） 保 证 人 是 否 已 经 存 在 还 款 计 划 ？ 保 证

8、 人 的 还 款 思 路 和 优 先 程 度 如 何 ？ 影 响 保 证 人 还 款 意 愿的 因 素 可 能 有 那 些 ？9） 保 证 人 是 否 存 在 严 重 的 职 工 问 题 ， 比 如 职 工 安 置 费 和 拖 欠 的 职 工 工 资 、 集 资 款 等 。 是 否 已经 有 方 案 解 决 该 类 问 题 ？ 当 地 政 府 对 此 是 否 支 持 ？10） 债 务 方 是 否 已 经 破 产 或 正 在 申 请 破 产 ？ 是 一 般 破 产 还 是 政 策 性 破 产 ？ 如 果 债 务 方 已 经破 产 ， 破 产 工 作 进 度 如 何 ？ 清 算 委 员 会 或 债

9、 权 方 委 员 会 是 否 已 经 提 出 或 批 准 了 清 算 、 还 款计 划 ？11） 保 证 人 是 否 存 在 对 外 投 资 和 营 收 账 款 ？12） 保 证 人 是 否 存 在 任 何 独 立 于 抵 押 物 之 外 的 可 回 收 资 产 ？ 详 细 列 出 主 要 固 定 资 产 （ 资 产现 状 、 地 址 、 面 积 、 股 价 及 追 索 途 径 等 ） 。4、 贷 款 信 息 ： 在 尽 职 调 查 中 ， 对 贷 款 信 息 需 重 点 了 解 的 内 容 包 括 （ 但 不 限 于 ） ：1） 贷 款 形 成 的 历 史 原 因 是 什 么 ？ 是 否 由

10、 于 政 策 调 节 、 市 场 变 化 、 管 理 失 败 或 是 犯 罪 行 为 引 起 ？2） 还 款 记 录 如 何 ？ 剥 离 行 的 资 产 经 理 （ 贷 款 经 理 ） 是 谁 ？ 该 资 产 是 否 有 处 置 方 案 ， 方 案 实 施现 状 如 何 ？ 在 债 务 方 和 初 始 债 权 方 及 债 权 方 关 联 方 之 间 是 否 有 可 能 存 在 复 杂 关 系 ？3） 贷 款 在 法 律 上 是 否 有 效 ？ 是 否 在 有 效 性 上 存 在 瑕 疵 ， 是 否 已 过 了 诉 讼 时 效 ？4） 贷 款 担 保 在 法 律 上 是 否 有 效 ？ 担 保

11、方 是 否 知 道 该 担 保 在 法 律 上 的 有 效 性 ？ 担 保 是 否 已 过 诉讼 时 效 ？5） 是 否 存 在 有 损 债 务 方 ， 担 保 方 利 益 的 未 决 诉 讼 ？ 如 果 存 在 ， 目 前 进 展 情 况 如 何 ？ 是 否 存 在法 院 判 决 书 、 强 制 执 行 书 或 拍 卖 决 议 等 ？ 当 地 法 院 和 债 务 方 ， 担 保 方 的 公 司 或 抵 债 资 产 之间 是 否 有 可 能 存 在 某 种 联 系 ？6） 是 否 已 有 法 院 判 决 ？ 如 有 ， 是 否 申 请 执 行 ？ 如 申 请 执 行 ， 执 行 现 状 如 何

12、 ？ 如 执 行 终 止 或 终结 ， 具 体 原 因 是 什 么 ？ 当 地 法 院 态 度 如 何 ？7） 当 地 政 府 是 否 已 影 响 到 了 资 产 的 处 置 ？ 当 地 政 府 的 态 度 如 何 ？ 政 府 是 否 存 在 回 购 资 产 的 想法 ？8） 借 款 人 是 否 提 出 过 还 款 计 划 ？ 如 有 ， 还 款 计 划 和 还 款 来 源 是 什 么 ？9） 是 否 有 投 资 者 向 剥 离 行 提 出 过 收 购 意 向 ？ 如 有 ， 收 购 价 格 如 何 ？5、 抵 押 信 息 ：1） 抵 押 物 现 状 和 基 本 情 况 ， 高 扩 历 史 沿

13、 革 、 经 营 现 状 、 特 定 背 景 、 面 积 、 位 置 、 空 置 率 等 。2） 抵 押 权 是 否 合 法 有 效 ， 是 否 已 经 合 法 登 记 ？ 能 否 找 到 相 关 登 记 证 明 ？ 并 前 往 国 土 资 源 局 和房 屋 管 理 局 等 抵 押 登 记 部 门 核 实 抵 押 权 的 真 实 性 和 有 效 性 ？3） 抵 押 物 是 否 存 在 重 复 抵 押 等 情 况 ， 是 否 被 其 他 债 权 方 冻 结 ？ 是 否 需 进 行 法 律 诉 讼 以 解 决 其他 债 权 方 对 我 们 的 诉 讼 ？ 如 果 是 ， 该 诉 讼 的 管 辖 法

14、 院 是 在 当 地 政 府 级 别 之 上 还 是 与 当 地 政府 同 级 ？4） 抵 押 物 是 否 存 在 物 理 缺 陷 ？ 如 有 ， 相 应 修 理 费 用 是 多 少 ？ 谁 是 资 产 管 理 者 ？ 资 产 管 理 者 是否 是 债 务 方 的 关 联 公 司 ？ 具 体 管 理 资 产 的 决 策 人 是 谁 ？5） 抵 押 物 所 有 权 拥 有 者 是 谁 ？ 是 否 以 就 该 资 产 签 订 抵 贷 协 议 ？ 如 果 所 有 权 不 完 整 ， 取 得 合 法可 转 让 所 有 权 的 可 能 性 有 多 大 ？ 相 关 费 用 是 多 少 ？ 在 转 移 资

15、产 所 有 给 潜 在 资 产 购 买 者 之 前 ，需 要 支 付 哪 些 费 用 （ 如 城 市 建 设 费 和 税 费 ） ， 各 是 多 少 ？ 税 务 局 是 否 能 够 能 够 确 认 拖欠 税 费 的 金 额 ？6） 抵 押 物 是 否 可 以 直 接 出 售 ？ 如 不 行 ， 有 哪 些 影 响 因 素 和 相 应 的 救 济 方 法 ？7） 抵 押 物 是 否 可 直 接 出 租 ， 租 金 和 租 赁 条 款 如 何 ？ 目 前 组 合 和 出 租 率 如 何 ？ 如 果 要 求 提 前 退租 ， 租 户 是 否 会 同 意 退 租 ？ 如 果 租 户 是 债 务 方 的

16、 工 作 人 员 ， 当 地 政 府 对 该 抵 押 ， 担 保 物 停止 出 租 持 何 种 态 度 ？ 目 前 该 抵 押 ， 担 保 物 做 何 种 用 途 ？ 如 果 租 户 不 对 债 务 方 支 付 租 金 ， 是否 对 其 他 方 支 付 ？ 如 果 是 ， 支 付 给 谁 ， 为 何 支 付 ？8） 是 否 有 其 他 一 方 对 抵 押 物 存 在 争 议 ， 或 有 未 付 金 额 ， 如 建 筑 费 用 ？9） 抵 押 土 地 是 否 是 出 让 土 地 ？ 如 果 是 划 拨 地 ， 是 否 有 当 地 政 府 批 准 证 明 该 土 地 已 合 法 抵 押 ？未 支

17、付 的 土 地 保 证 金 是 多 少 ？10） 抵 押 物 的 房 地 产 价 格 如 何 ？ 作 初 步 的 评 估 并 提 供 依 据 。6、 其 他 相 关 信 息 ：1） 企 业 改 制 方 面 的 有 关 信 息 （ 改 制 前 的 情 况 、 现 状 、 改 制 时 的 资 产 处 置 、 债 务 落 实 、 购 买 方是 否 足 额 支 付 等 ） 。2） 法 律 方 面 的 有 关 信 息 （ 受 理 法 院 、 代 理 律 师 及 其 联 系 方 式 、 涉 案 单 位 和 个 人 及 其 联 系 方 式等 ） 。3） 其 他 特 殊 信 息 。非 现 场 尽 职 调 查是

18、 指 通 过 查 阅 报 表 、 资 料 而 获 得 所 需 要 的 相 关 调 查 信 息 的 尽 职 调 查 方 法 。 对 自 查 进 行 尽 职 调 查 是根 据 交 易 结 构 的 设 计 和 资 产 定 价 的 要 求 展 开 的 。 对 自 查 尽 职 调 查 得 越 细 致 ， 调 查 成 本 就 会 越 大 。由 于 不 良 资 产 存 在 者 诸 多 的 不 确 定 性 ， 尽 职 调 查 的 深 度 和 广 度 应 该 合 理 、 妥 当 的 加 以 确 定 。一 、 贷 款 合 同 信 息 （ 借 据 信 息 ）贷 款 合 同 信 息 主 要 包 括 贷 款 的 五 级

19、 分 类 、 贷 款 发 放 时 的 币 种 、 本 金 和 表 内 外 利 息 余 额 、 合同 约 定 的 还 款 日 期 、 债 权 确 认 最 后 日 期 、 保 证 合 同 和 抵 押 合 同 编 号 、 最 高 额 抵 押 （ 保 证 ）的 决 算 日 期 等 。贷 款 合 同 （ 借 据 ） 信 息 采 集 通 常 分 为 三 个 部 分 ： 索 引 信 息 ； 贷 款 发 放 和 状 态 的 相 关 信 息 ； 自 动 统计 汇 总 分 析 ；1、 索 引 信 息 。 具 体 内 容 包 括 （ 但 不 限 于 ） ： 1） 贷 款 发 放 银 行 的 名 称 ； 2） 一 级

20、 分 行 名称 ； 3） 二 级 分 行 名 称 ； 4） 买 方 开 展 尽 职 调 查 部 门 的 名 称 ； 5） 买 方 对 资 产 的 编 号 ；6） 买 方 尽 职 调 查 序 列 编 号 ； 7） 借 款 人 的 名 称 。再 编 制 尽 职 调 查 表 时 ， 对 已 经 确 定 的 资 产 编 号 和 尽 职 调 查 序 列 编 号 要 形 成 固 定 的 一 一 对 应 的 关系 。 当 资 产 包 规 模 较 大 时 ， 采 取 资 产 编 号 为 第 一 键 值 索 引 的 方 式 ， 将 大 大 提 高 统 计 分 析 的 效 率 。对 于 借 款 人 的 名 称 要

21、 统 一 口 径 ， 不 得 缩 写 。2、 贷 款 发 放 和 状 态 的 相 关 信 息 。 具 体 内 容 包 括 （ 但 不 限 于 ） ：1） 合 同 借 款 序 号 ；2） 五 级 清 分 结 果 ；3） 贷 款 原 币 种 ；4） 原 币 种 未 付 本 金 ；5） 原 币 种 未 付 表 内 利 息 ；6） 原 币 种 未 付 表 外 利 息 及 孳 息 ；7） 折 合 人 民 币 未 付 本 金 ；8） 折 合 人 民 币 未 付 表 内 利 息 ；9） 折 合 人 民 币 未 付 表 外 利 息 及 孳 息 ；10） 贷 款 借 据 编 号 ；11） 借 据 发 放 贷 款

22、 日 期 ；12） 借 据 约 定 还 款 日 期 ；13） 贷 款 合 同 编 号 ；14） 贷 款 方 式 ；15） 贷 款 保 证 合 同 编 号 ；16） 抵 （ 质 ） 押 合 同 是 否 有 效 ；17） 有 效 保 证 人 名 称 。*贷 款 方 式 分 为 信 用 、 保 证 、 抵 押 、 质 押 四 类 。*最 高 额 保 证 是 指 保 证 人 与 债 权 人 协 议 在 最 高 债 权 额 限 度 内 ， 就 一 定 期 间 连 续 发 生 的 借 款 合 同 或 者某 项 商 品 交 易 合 同 订 立 一 个 保 证 合 同 。 最 高 额 抵 押 是 指 抵 押

23、人 与 抵 押 权 人 协 议 在 最 高 额 债 权 额 限度 内 ， 以 抵 押 物 对 一 定 期 间 内 连 续 发 生 的 债 权 做 担 保 。 多 个 合 同 和 或 借 据 可 以 添 置 相 同 的 抵押 合 同 编 号 ， 但 有 效 性 必 须 分 解 界 定 。*有 效 保 证 人 名 称 可 以 设 定 为 主 要 保 证 人 或 全 部 保 证 人 ， 在 填 制 保 证 人 名 称 之 前 ， 尽 职 调 查人 员 要 以 查 阅 保 证 合 同 的 方 式 对 保 证 合 同 签 署 当 时 的 有 效 性 进 行 判 断 。3、 自 动 统 计 汇 总 分 析

24、 。 1） 本 金 余 额 ； 2） 表 内 利 息 余 额 ； 3） 表 外 利 息 和 孳 息 余 额 ；4） 信 用 贷 款 本 金 ； 5） 信 用 贷 款 表 内 利 息 ； 6） 信 用 贷 款 表 外 利 息 和 孳 息 ； 7） 保 证 贷 款本 金 ； 8） 保 证 贷 款 表 内 利 息 ； 9） 保 证 贷 款 表 外 利 息 和 孳 息 ； 10） 抵 押 贷 款 本 ； 11）抵 押 贷 款 表 内 利 息 ； 12） 抵 押 贷 款 表 外 利 息 和 孳 息 ； 13） 质 押 贷 款 本 金 ； 14） 质 押 贷 款表 内 利 息 ； 15） 质 押 贷 款

25、表 外 利 息 和 孳 息 。二 、 借 款 人 信 息1、 借 款 人 的 基 本 信 息 ： 根 据 非 现 场 尽 职 调 查 的 程 序 ， 按 真 实 性 、 可 信 性 优 先 原 则 采 集 ， 包 括但 不 限 于 ：1） 技 术 监 督 局 代 码 ；2） 工 商 登 记 注 册 日 期 ；3） 邮 政 编 码 ；4） 企 业 所 在 的 省 市 区 县 ；5） 借 款 人 联 系 地 址 ；6） 借 款 人 的 主 体 资 格 ； 借 款 人 主 体 资 格 是 指 借 款 人 是 否 为 法 人 ， 可 分 为 法 人 、 授 权 法 人 、二 级 法 人 、 自 然 人

26、 及 其 他 。7） 企 业 法 定 代 表 人 ；8） 企 业 类 型 ；9） 经 济 性 质 ；10） 所 属 行 业 和 行 业 细 分 ；11） 注 册 资 本 金 （ 万 元 ） ；12） 企 业 贷 款 卡 号 ； 人 民 银 行 发 给 借 款 人 的 贷 款 证 号 码 。13） 原 贷 款 银 行 评 定 的 信 用 等 级 ；14） 基 本 账 户 开 户 行 ；15） 与 债 务 人 的 最 近 联 系 日 期 、 联 系 频 率 、 联 系 方 式 以 及 债 务 人 的 合 作 程 度 信 息 ；16） 营 业 执 照 年 间 状 况 和 最 近 一 次 年 检 时

27、间 。2、 借 款 人 最 主 要 资 产 的 描 述 。 目 的 是 为 债 务 人 偿 债 能 力 分 析 提 供 资 产 信 息 ， 具 体 包 括 但 不 限于 ：1） 资 产 类 型 ： 借 款 人 的 资 产 类 型 比 较 繁 杂 ， 因 为 借 款 人 的 流 动 资 产 在 很 大 程 度 上 存 在 不 确定 性 ， 所 以 借 款 人 最 主 要 资 产 描 述 中 针 对 的 主 要 是 企 业 的 固 定 资 产 。 借 款 人 主 要 的 资 产 类型 有 地 产 、 房 产 、 机 器 设 备 等 。2） 土 地 面 积 ：3） 土 地 权 利 状 况 ： 出 让

28、 国 有 土 地 使 用 权 、 划 拨 国 有 土 地 使 用 权 、 租 赁 国 有 土 地 使 用 权 和 集 体土 地 使 用 权 。 还 有 外 商 投 资 企 业 场 地 使 用 权 和 城 市 私 房 用 地 使 用 权 。 集 体 土 地 使 用 权 又 分为 农 地 使 用 权 、 宅 基 地 使 用 权 、 乡 镇 企 业 用 地 使 用 权 、 乡 村 公 益 用 地 使 用 权 。4） 土 地 主 要 用 途 分 类 ： 一 般 情 况 下 ， 根 据 城 镇 土 地 估 价 规 程 土 地 用 途 可 分 为 6 类 ，一 是 居 住 用 地 ， 二 是 商 业 金

29、融 业 用 地 ， 三 是 工 业 、 仓 储 用 地 ， 四 是 交 通 用 地 ， 五 是 综 合 用地 ， 六 是 公 共 绿 地 。5） 土 地 的 等 级 ： 在 不 良 资 产 尽 职 调 查 中 的 土 地 的 等 级 通 常 是 指 城 镇 土 地 的 分 等 定 级 ， 城 镇 土 地 定 级 规 程 6） 土 地 已 使 用 年 限 ： 中 华 人 民 共 和 国 城 镇 国 有 土 地 使 用 权 出 让 和 转 让 暂 行 条 例 第12 条 规 定 ， 土 地 使 用 权 出 让 最 高 年 限 按 下 列 用 途 确 定 居 住 用 地 70 年 ； 工 业 用 地

30、50 年 ； 教 育 、 科 技 、 文 化 、 卫 生 、 体 育 用 地 50 年 ； 商 业 、 旅 游 、 娱 乐 用 地 40 年 ；综 合 或 者 其 他 用 地 50 年 。7） 最 新 土 地 基 准 地 价 。8） 最 新 估 值 。9） 未 付 的 土 地 出 让 金 。10） 账 面 值 ： 指 该 资 产 反 映 在 账 面 的 价 值 ， 即 原 值 扣 除 折 旧 后 的 价 值 。11） 房 产 建 筑 面 积 ：12） 主 要 建 筑 结 构13） 内 部 是 否 安 装 设 备14） 建 筑 物 完 工 百 分 比15） 房 产 已 使 用 年 限 和 应 付

31、 的 各 种 税 款16） 近 期 同 类 资 产 拍 卖 价17） 机 器 设 备 的 名 称18） 交 付 情 况19） 机 器 设 备 的 成 新 率20） 变 现 能 力 ： 对 于 不 良 资 产 的 收 购 方 而 言 ， 大 多 数 是 通 过 不 良 资 产 处 置 变 现 来 实 现 收 益 ，很 少 通 过 资 产 本 身 创 造 价 值 来 获 取 投 资 收 益 。 因 此 ， 借 款 人 项 下 的 资 产 或 抵 债 资 产 从 理 论上 来 讲 是 无 利 用 价 值 的 。 即 时 拟 利 用 抵 债 资 产 ， 也 需 要 加 快 抵 贷 资 产 变 现 的

32、速 度 。21） 尽 职 调 查 还 需 要 采 集 机 器 设 备 的 账 面 净 值 、 购 买 日 期 、 最 后 评 估 日 期 、 评 估 目 的 、 评估 值 和 优 先 权 利 等 其 他 情 况 。3、 资 产 组 合 中 的 关 联 关 系 。我 国 的 金 融 不 良 资 产 是 在 计 划 经 济 向 商 品 经 济 转 型 的 大 背 景 下 形 成 的 ， 很 大 一 部 分 是 由 于 受 到产 业 结 构 调 整 或 产 品 技 术 更 新 的 影 响 使 借 款 人 失 去 偿 债 能 力 而 形 成 的 。 同 时 ， 我 国 不 良 资 产 的剥 离 几 乎

33、 在 同 一 时 期 进 行 。 因 此 ， 金 融 不 良 资 产 所 对 应 的 债 务 人 存 在 各 种 各 样 关 联 关 系 的 情 况较 为 普 遍 。 为 了 避 免 重 复 评 估 借 款 人 或 保 证 人 的 偿 债 能 力 ， 尽 职 调 查 中 还 需 要 对 资 产 组合 中 借 款 人 或 保 证 人 的 关 联 关 系 情 况 进 行 信 息 采 集 。关 联 关 系 是 指 某 一 借 款 人 与 整 个 资 产 包 中 其 他 借 款 人 或 保 证 人 之 间 的 相 互 关 系 ， 具 体 包 括 或 有关 联 、 股 权 关 联 、 管 理 关 联 、

34、 人 士 关 联 等 。 或 有 关 联 是 指 由 于 或 有 负 债 ， 或 有 事 项 而 产 生 的 关联 关 系 ， 例 如 由 于 抵 押 、 保 证 、 质 押 等 产 生 的 关 联 。三 、 借 款 人 经 营 状 况1、 借 款 人 的 经 营 状 况1） 经 营 状 况 ， 一 般 包 括 维 持 生 产 、 半 停 产 、 停 产 、 破 产 等 几 种 情 况 。2） 营 业 执 照 状 况 ， 目 前 企 业 法 人 营 业 执 照 的 年 检 情 况3） 法 人 代 表 是 否 在 岗4） 企 业 在 行 业 中 的 地 位 ， 一 般 按 销 售 收 入 排 名

35、 5） 主 要 产 品 生 命 周 期 ， 分 为 萌 芽 期 （ 投 入 期 ） 、 成 长 期 、 成 熟 期 、 衰 退 期 。6） 开 工 率 ， 是 指 实 际 生 产 量 占 设 计 产 量 的 比 例 。 商 业 企 业 可 以 根 据 销 售 规 划 与 实 际 销 售 之 比计 算 ， 酒 店 、 旅 社 可 以 按 照 客 房 入 住 率 计 算 。7） 经 营 业 务 的 营 利 性 ， 是 指 借 款 人 的 主 营 业 务 利 润 状 况 。 8） 停 止 支 付 利 息 年 限9） 职 工 补 偿 金 平 均 金 额 。10） 欠 缴 养 老 、 失 业 、 医 保

36、 费 用11） 或 有 负 债 ， 是 指 借 款 人 过 去 的 交 易 或 事 项 形 成 的 潜 在 义 务 ， 其 是 否 存 在 需 通 过 未 来 不确 定 事 项 发 生 与 否 予 以 证 实 ； 或 过 去 的 交 易 或 事 项 虽 形 成 了 现 实 义 务 ， 但 履 行 该 义 务 不 太可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 企 业 或 该 义 务 的 金 额 不 能 准 确 地 被 计 量 。12） 在 职 人 数 和 在 岗 人 数 调 查13） 实 际 经 营 者2、 基 准 日 后 借 款 人 向 卖 方 以 外 的 第 三 方 的 还 款 情 况 。 调

37、查 借 款 人 的 还 款 历 史 能 够 看 出 债 务 人的 现 金 流 动 情 况 、 现 金 流 向 和 产 生 现 金 流 的 方 式 。 内 容 包 括 基 准 日 后 累 计 向 第 三 方 还 款 的 金 额 、最 近 一 次 向 第 三 方 还 款 的 日 期 、 向 第 三 方 还 款 的 主 要 主 要 资 金 来 源 、 向 第 三 方 还 款 的 主要 方 式 、 用 于 向 第 三 方 还 款 的 主 要 资 产 等 。3、 借 款 人 的 涉 诉 情 况 。1） 设 计 卖 方 的 诉 讼 。 是 指 卖 方 或 资 产 剥 离 银 行 对 借 款 人 通 过 诉

38、 讼 方 式 主 张 债 权 的 行 为 。2） 有 无 涉 诉 文 档 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 ， 有 无 涉 诉 文 档 是 指 是 否 存 在 与 该 案 件 相关 的 书 面 材 料 。3） 诉 讼 阶 段 。 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 ， 分 为 在 审 、 已 审 结 、 执 行 中 、 执 行 终 结 。4） 诉 讼 金 额 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 ， 诉 讼 标 的 。5） 中 介 机 构 名 称 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 ， 委 托 的 律 师 事 务

39、所 的 名 称 。6） 代 理 方 式 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 ， 同 时 采 取 代 理 方 式 起 诉 为 前 提 ， 分 为 全 风 险 代 理 、风 险 代 理 等 。7） 代 理 费 用 金 额 。8） 未 结 法 院 费 用 金 额 。9） 涉 及 其 他 方 的 诉 讼 。 一 般 分 为 四 类 ： 一 是 其 他 国 有 商 业 银 行 ， 二 是 金 融 资 产 管 理 公 司 ， 三是 社 会 保 障 部 门 ， 四 是 其 他 第 三 方 。四 、 借 款 人 财 务 状 况借 款 人 财 务 状 况 的 尽 职 调 查 最 理 想 的 方 式

40、是 查 阅 借 款 人 最 近 三 年 经 过 审 计 的 资 产 负 债 表 、 现 金 流量 表 和 损 益 表 。 不 良 资 产 对 应 的 债 务 人 而 言 ， 生 产 经 营 活 动 大 多 处 于 不 正 常 状 态 。 尽 职 调 查 工 作中 要 尽 可 能 获 得 最 近 一 期 或 及 其 的 借 款 人 财 务 报 表 ， 采 集 其 是 否 经 过 审 计 、 报 表 的 年 度 、 财 务 报表 的 具 体 数 据 等 信 息 。五 、 贷 款 清 收 状 况包 含 已 经 发 生 和 预 计 发 生 的 贷 款 清 收 的 相 关 内 容 ， 分 为 两 个 部

41、 分 ：1、 基 准 日 后 借 款 人 向 卖 方 还 款 的 情 况 。 按 照 惯 例 ， 基 准 日 后 借 款 人 向 卖 方 的 还 款 归 买 方 所 有 ，可 以 在 资 产 交 割 时 轧 差 ， 抵 扣 部 分 资 产 价 款 。1） 基 准 日 后 的 累 计 还 款 金 额 。 是 指 卖 方 确 定 或 买 卖 双 方 商 定 资 产 交 易 的 基 准 日 ， 从 该基 准 日 至 尽 职 调 查 当 日 期 间 ， 债 权 人 向 卖 方 归 还 债 务 的 金 额 。 按 照 惯 例 ， 卖 方 向 买 方 明 确拟 出 售 的 资 产 范 围 （ 封 包 ） 并 确 立 交 易 基 准 日 后 ， 可 以 回 收 债 务 ， 但 不 能 豁 免 债 务 。2） 最 近 一 次 还 款 日 期 。3） 主 要 的 还 款 来 源 。 通 常 包 括 主 债 务 人 、 担 保 人 、 抵 押 权 人 、 第 三 方 等 。4） 主 要 的 还 款 方 式 。 现 金 还 款 、 以 抵 押 资 产 抵 债 、 以 非 抵 押 资 产 抵 债 、 债 转 股 、 打 折 还 款 等 。