1、施工企业资金管理的要点分析摘要：在企业的经营管理过程中，资金管理工作是其中的核心内容。随着我国社会主义经济体制的改革和发展，国家增强了对建筑行业的宏观调控力度，大范围地对建设工程进行了投资、进度调整，使得大量工程因资金短缺问题出现缓建或停工，对施工企业的进一步发展造成了极大的压力和影响。因此，施工企业必须要加强企业的资金管理工作，从而确保工程建设的顺利完成。本文就当前我国施工企业在资金管理工作中存在的问题进行简单的分析和总结，就如何加强施工企业资金管理工作提出自己的建议和看法，以期更好地提高施工企业的经济效益，促进和推动施工企业的进一步发展。 关键词：施工企业；资金管理；问题；措施 自改革开放
2、以来，我国的社会经济得到了飞速的建设和发展，带动了建筑工程行业的快速提高，其施工企业的经营发展也取得了突飞猛进的成绩。然而，施工企业在不断进步的同时，也面临着越来越大的生存考验和市场竞争压力。而在当前新经济发展时期，要想提高施工企业的经济效益，最为重要的工作就是加强企业的资金管理工作，从而更好地确保企业资金的充足和周转顺利。本文就我国目前施工企业在资金管理工作中存在的主要问题进行简要的总结和分析，研究和探讨如何提高施工企业资金管理的水平和质量，从而更好地保障企业资金，进一步提升施工企业的经济利益，使企业能够更好、更快地建设和发展。 一、施工企业资金管理的重要性 在施工企业经营管理过程中，资金管
3、理工作具有非常重要的地位和意义，具体体现在以下方面。 （一）为工程项目的顺利履约提供保障 目前，有些施工企业承接了工程项目后，在履行合同要求的过程中时常因某些原因（如业主资金的不到位等）造成企业不能正常履约，有时还会出现“垫资”现象。而良好的资金管理工作能够有效地确保企业工程项目投资资金的充足，消除工程建设在资金方面的后顾之忧，从而确保建筑工程的顺利完工。 （二）促进企业经营规模的不断扩大 一般情况下，建筑工程项目往往具有投资大、范围广、规模大、工期长等特点，在进行工程招标时，常常会有十几甚至几十家施工单位共同竞争投标。这就使得业主在进行施工单位选择时会在信贷证明、投标保证金等方面提出更高的限
4、制门槛，从而使部分资金实力较弱的企业得不到竞标的机会。而完善的资金管理工作能够为施工企业提供雄厚的经济后盾，从而使企业能够在一些重要的、大型的工程建设项目中获得竞标资格甚至中标，从而有效促进企业的发展和壮大。 （三）推动施工企业的经济结构调整进程 随着我国市场经济的不断建设发展，国家在各行各业大力推行“转方式、调结构”政策，这需要企业雄厚的资金力量做支持。而良好的资金管理工作能够为施工企业提供充足的资金用于发展增长方式转变和经营结构调整工作，从而不断提高施工企业在建筑市场中的核心竞争力，扩大企业资产投资规模，推动施工企业的改革进程。 二、施工企业在资金管理中的问题 目前，我国的大部分施工企业在
5、资金管理工作中主要存在以下几个方面的问题和不足，具体体现在以下方面。 （一）缺乏完善的资金管理制度 目前，我国大部分施工企业的资金管理工作缺乏明确、完善、系统的资金管理制度，导致企业的资金管理工作出现事倍功半的现象。例如，部分施工企业缺乏系统、严格、明确的成本管理制度，导致企业在工程施工过程之前没有重视资金的使用率情况，从而造成严重的资金浪费问题。有些施工企业因缺少资金预算管理制度，企业在工程投资及项目资金支出等方面缺乏科学性、合理性和计划性，从而造成盲目投资、资金周转不灵等问题。 （二）资金管理工作缺乏集中性 目前，我国的大部分施工企业可能会在同一时间段内承接多个工程项目，由于这些工程分布较
6、多，各个工程项目在施工的过程中均设立了单独的账户，造成资金管理机构和渠道的分散，从而影响了工程项目的顺利实施，降低了施工企业资金的利用率。 （三）施工企业“垫资”现象严重 目前，在我国建筑市场行业中，大部分的工程项目都是通过招投标承建的，这就导致施工企业彼此之间的竞争越来越激烈。施工企业为了得到工程承建权，对工程款项先行垫付已经成为当前工程承建过程中普遍存在的问题，而大量的垫资也造成施工企业巨大的资金风险，给施工企业的经营管理发展带来很大的安全隐患。 （四）工程款支付不及时 近些年来，我国的市场经济飞速发展，但市场管理机制却并不健全，尤其是建筑市场上缺乏具有规范性和全面性的制度，从而使得许多工
7、程项目出现了拖欠工程款的问题。这主要是由于许多施工企业“垫资”后无法在工程后期收回，形成呆账，从而使企业资金不足，无法向工人支付工资，有些企业甚至破产。 （五）筹资成本偏高 施工企业在工程建设过程中由于受多个方面因素的影响，常常出现施工中资金不足的问题，使企业必须进行一次或再次的银行贷款。然而，随着建筑市场的竞争越来越激烈，施工企业在工程中获得的经济利益也不断下降，导致银行在借贷时对企业提出的要求越来越高，从而造成施工企业贷款难度的加大，而高额的利息也进一步加大了施工企业的筹资成本，进而造成企业整体利润的下降。 三、加强施工企业资金管理的措施 针对当前我国施工企业在资金管理工作中存在的诸多问题
8、，在今后的经营发展过程中，施工企业可以通过采取以下几个方面的措施来加强和提高企业资金管理的水平和质量。 （一）建立健全施工企业资金管理制度体系 施工企业要根据国家颁布的相关法律法规及行业内现行的相关准则，结合自身的实际发展情况，建立和健全资金管理制度体系。要进一步加强对各分公司、子公司中闲置资金的整合、统筹和分配，加强企业资金的在线控制和监督，提高财务内部控制管理，优化风险防范方案，尽可能地降低企业在各个方面的成本费用，从而提高施工企业的经济利润和效益。同时，还要积极建立和完善高效、科学的资金信息反馈系统，使企业能够实时地了解和掌握工程项目各个方面的资金利用情况并对所发现的问题及时处理，从而有
9、效保证施工企业在各工程项目中的经济利益。（二）创新管理理念，转变经营模式 施工企业要不断创新自身的资金管理理念，紧跟时代发展趋势，积极转变和完善企业经营模式，大力加强对招投标工作及资金预算工作的管理和控制，从而使企业能够充分地了解和把握我国现阶段建筑行业的发展情况，有效控制企业投资成本，降低管理费用，进而确保施工企业建筑工程的顺利建设。 （三）加强财务风险的规避 财务风险一直是企业经营发展过程需要重点关注和解决的问题，施工企业也不例外。在工程建设过程中，施工企业要严格审查和遵循相关合同要求，尤其是要注意合同中有关资金运用和周转方面的条款签订，通过科学、全面、综合的测算，将资金风险情况控制在企业
10、可承担范围内，从而使施工企业在工程建设过程中避免出现材料费用、人工费用、管理费用等工程成本的增加，确保施工企业的健康、良性发展。 四、结语 总之，良好的资金管理是当前施工企业立足建筑市场的重要保障，因此各施工企业必须要加强对企业资金的管理和控制，通过健全制度、转变思想、加强预算核算等措施，进一步提高企业资金管理工作的质量和水平，从而确保企业资金的充足，使企业能够获得更多的经济效益和社会效益。 参考文献： 1全安田.关于加强施工企业资金管理的几点思考J.经营管理者，2013（01）. 2张修田.浅议施工企业资金管理的薄弱环节及对策J.商业文化（下半月） ，2011（03）. 3李淑华.浅析施工企
11、业资金管理存在的问题及解决措施J.全国商情（理论研究） ，2011（05）. 4滕培根.论施工企业资金管理及其存在的问题和对策J.建筑施工，2010（06）. 5林燕贞.浅析施工企业资金管理存在的问题及对策J.当代经济，2013（20）. 6郭龙增，王文荣.探究加强管道施工企业资金管理的有效对策J.中国总会计师，2012（10）. 7纪冬香.建筑施工企业项目资金管理的几点探讨J.商业经济，2009（07）. 8贾平安.对当前施工企业资金管理问题的思考J.财经界（学术版） ，2012（08）. 9张玉.浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制J.现代商业，2013（23）. （作者单位：中交第二航务工程局有限公司镇江财务共享中心）
