1、试论当前煤炭企业资金管理模式与管理要点摘要：近年来，随着市场经济的蓬勃发展，无论是由过去国企改制而来的企业，还是在市场经济中逐渐成长壮大器的企业，在数量和规模上都有了显著的进步。特别是近年来，煤炭企业资金流入量巨增，投资规模进一步加大，为加强对企业资金的监管和控制，降低企业成本与运行风险，提高企业资金利用率与经济效益，很多企业采取了资金集中管理的模式。笔者结合自身工作经验，就当前煤炭企业资金的管理模式和管控重点进行了分析，希望能对业内人士提供参考。 关键词：煤炭企业；资金管理；管理要点 资金是企业发展和运营的“血脉” ，保证企业资金安全，促进资金在企业生产经营中的各个环节的高效运转是企业实现健
2、康发展的重要途径。因此，很多集团通过设立结算中心、内部银行和财务公司等形式对集团资金进行集中管理。在企业内部管理运行中，集约化资金管理能有效激活资金，优化资金配置，缓解企业资金紧张的状况。煤炭企业的资金管理，也可以借鉴此模式，来提高企业资金管理效率。 一、煤炭企业资金集中管理模式的选择 我国的煤炭企业，大多是由计划经济时代的矿务局转变而来，经过一段时间的发展，很多企业已经走进了全国 500 强的行列，成为社会主义市场经济的中坚力量，绝大部分企业也建立了现代企业制度，对企业资金进行集中管理，主要的管理模式主要包括资金结算中心和财务公司，其运作方式如下： 1.资金结算中心。资金结算中心设立于企业财
3、务部门，或单独设置资金管理部门，是一个独立运行的机构，负责处理企业内部各单位的资金收付及往来计算。其主要职能包括：管理企业各个部门的资金收入，所有部门的收入现金均需转入结算中金，或以企业名气在银行设立的账户，禁止私自挪用；统一拨付各部门必需的资金，并跟踪资金流向；统一筹措资金，保证企业的资金需求，处理成员单位间的往来结算，处理各个成员单位在结算中新的资金额及相关利息收入和利息成本。设置资金结算中心已经成为煤炭企业集中控制资金的普遍方式。 资金结算中心对企业资金的控制管理有利于企业资金的合理安排与统筹调节，有利于企业集中资金办大事，降低银行贷款和资金沉淀，降低了企业负债风险。但是，资金结算中心只
4、是企业内部的管理机构，其监督、反馈等只能在内部发挥作用，难以像财务公司一样的同行拆借资金等功能，对资金的风险控制也较弱。 2.财务公司。财务公司可以像煤炭企业内部成员单位提供转账结算等业务，加快资金周转；可通过买方信贷和融资租赁解决企业内部产品的购销资金问题；为企业各成员单位提供资信调查、担保、投资咨询、信息服务等业务；通过发行债券和新股、同行拆解、有价证券买卖为企业开辟新型筹资渠道，发展为企业富余资金运作中心，将企业闲置资金投向高效产业，将资金效益最大化。 财务公司能加强企业资金的集中管理，为企业汇集资金，提高资金效益，调节余缺，还能优化企业产业结构，开辟新的市场。然而，由于财务公司具备独立
5、法人资格，必须依法纳税，增加了企业的税负，且必须接受人民银行与银监会的监督管理。当前，我国设立财务公司的煤炭企业并不多，但无论是从市场经济的内在要求上看还是从企业规范化发展的角度来看，财务公司都应是煤炭企业资金管理的发展方向。 二、煤炭企业资金集中管理的要点 煤炭企业在选择资金管理模式时，既不能过分的强调集中，也不能让企业的资金随意使用，要想创建一个有效的资金集中管理平台，要把握好以下方面： 1.坚持投资、债务和资金集中管理。坚持“统收统支，收支两条线”的管理方法。由母公司集中管理资金，各个子公司与分公司知识作为成本中心，所有的资金均由总公司依据预算拨付。 2.强化内部监督。要对资金的使用状况
6、进行跟踪监督。资金的直接使用这是企业各子公司与分公司，资金有效与否，体现在企业生产经营效益上，因此，企业的要改变过去拨款、放贷式的管理模式，将资金管理的重点放在对资金运营的监督控制上。 3.严格管理预算。企业各子公司和分公司要根据企业发展规划与经营目标制定本公司的资金收支预算、生产经营目标、成本费用预算，加强全面预算管理。企业可成立预算管理委员会管理各子公司、分公司的预算，还可以及“量力而行、量入为出、确保重点”的原则，安排资金预算。 4.管理银行账户。实行资金集中管理，一定要清理集团个成员单位的银行账户，发挥集团修饰，选择信誉较好，经营稳定的多加金融机构，在低利率、授信额度、低保证金方面进行
7、合作，并将在其他金融机构中开户的单位集中到当前的合作银行中，对资金进行集中管理。 5.建立高素质的人才队伍。打造一支守法纪、业务精、品德高的会计队伍是加强企业资金管理的重点，在高级财务人员、财务总监的选择上，要更加重视诚信与管理能力，并定期召开人员培训与交流活动，提高财会人员的管理水平与业务技能。 三、总结 综上所述，煤炭企业实行资金集中管理，既能够增强资金的安全性、收益性和流动性，又方便企业统筹资金，集中力量执行战略规划。国内的企业应重视资金集中管理的重要作用，尽快完善资金管理机制，有效汇集企业闲散资金，并将其应用到重点项目上。同时，还应加强人才队伍建设，使企业人财物能协调运作，发挥出最大的作用，促进企业的可持续发展。 参考文献： 1李 军：煤炭企业集团销售资金管控体系存在的问题与对策J.中国煤炭.2011（03）. 2孙汉玉：母子公司契约式安全管控模式的设计与实践J.中国煤炭.2011（09）. 3李乔成：煤炭企业集团成本管控体系建设探讨J.煤炭经济研究.2011（10）. 4叶 友 王 俊：迈向企业集团资金集约化管理之路结算中心、现金池与财务公司J.财务与会计.2007（08）.
