1、预算执行动态监控的实践与思考摘 要：首先介绍预算执行动态监控体系建设基本情况，其次探讨预算执行动态体系取得的成绩与存在的问题，最后就完善预算执行动态监控体系建设作探讨。期望对进一步推进财政科学化、精细化管理水平有所帮助。 关键词：预算执行动态监控；实践；对策 中图分类号：F810 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）36-0107-02 建立有效的预算执行动态监控体系有着巨大的意义与作用，它可以进一步的提高资金的安全性，也可以提高财政部门的工作效率等等。根据国家发布的相关文件指示，我市于 2013 年 4 月启动了预算执行动态监控，力求做好预算执行工作。本文主要研究了预算执
2、行动态监控体系的相关问题，希望对于未来的预算工作起到一定的帮助作用。 一、预算执行动态监控体系建设基本情况 1.确定目标，重点先行1。慈溪市的国库集中支付改革起始于 2006年，到目前为止全市除镇、街道外，所有预算单位均实行了国库集中支付制度。从实际支出执行管理手段的对应效果来看，经财政审核后的财政直接支付支出，执行效果较为理想，而与之对应的财政授权支付，执行效果相对而言就有所欠缺。为进一步推进国库集中支付改革成效，慈溪市将国库集中支付中的授权支付业务作为实施动态监控重点，着力打造我市预算执行动态监控体系。 2.建章立制，稳步推进。一是明确监控内容。将动态监控的对象、动态监控的资金范围、动态监
3、控的基本要素、动态监控的银行账户及动态监控的主要事项作了明确；二是确定监控方式，确保监控工作真实、有效；三是提出违规处理要求，明确责任。对监控和核查过程中发现的违规行为，财政部门及时作出处理意见，对情节严重的移交有关部门处理；四是明晰管理与监督职责。建立财政、预算单位与代理银行三者之间相互制约、相互联系的工作联动协调机制。 3.搭建平台，规范运作。一是建立系统平台，确保运行成功。可以建立一定的动态监控分级系统，通过测试、推广，充分达到在实时动态、智能预警、综合分析等功能目标；二是确定监控参数，设置监控规则，确保运转有序。 4.优化流程，确保安全针对试运行中存在问题，慈溪市制定了动态监控工作流程
4、和违规业务核查处理程序（见下图） 。 二、预算执行动态监控体系建设取得初步成效 1.预算执行监管水平大幅提升。相关规定显示，授权支付可以不用经过财政的审核。因此，在动态监控实施前对授权支付的监管主要通过点只能是在支出业务发生后，一旦有严重的违规行为，很难有效控制。动态监控实施后，将监管关口前移到授权支付结算支出之前，对违反规定的支出业务，监控系统在第一时间予以预警冻结，未经财政审核通过，单位无法办理支付结算，这样有效防范了财政资金支付风险，提升了财政监管水平。 2.执行监管的工作效率得到了上升 2。动态监控实施前，对授权支付的监督检查主要通过对支出业务逐笔进行人工检查，无法通过预设的规则进行有
5、条件的筛选，这样工作效率十分低下，且难免有疏漏之处。动态监控实施后，按照现行的有关制度、规定，预设相关的控制规则，对违反规定的业务由系统自动进行预警冻结，监管人员能有针对性地对被预警冻结的业务进行处理，监管效率大幅提高。 3.执行水平相对应地也提高了。自实施动态监控以来，在动态监控制度的威慑、警示下，不仅预算单位的授权支付业务操作更加规范、纠偏更为自觉，而且单位的预算执行水平也显著提高。慈溪市二季度的违规支出业务笔数和金额比一季度分别下降了 62%和 76%；向实存账户等关联账户划款得到全面控制，大额授权支付明显减少；直接支付比例有了进一步提升。二季度直接支付比例高达 96.8%，比一季度提升
6、了 3.4 个百分点。上述现象显著表明慈溪市的预算单位规范支出意识在增强，预算执行力在提高。 4.财务管理工作更加顺利。由于现金使用量得到有效控制，避免了单位日常财务管理中的许多漏洞，规范了单位支出行为。与此同时，公务卡的刷卡消费量大幅提升，二季度的刷卡笔数和刷卡额比一季度分别增加了 3.5 倍和 2.2 倍，进一步提高了单位资金支付透明度，防范了财务风险。 三、预算执行动态监控体系建设存在问题 1.监控的范围具有一定的局限性。现阶段慈溪市的动态监控才初步成立，许多的工作还不够完善、具体，从而使得动态监控的范围存在一定的局限性。比如说，实际进行动态监控的资金只占全部资金的 5%左右，几乎大部分
7、的资金都没有进行实际的动态监控。再比如说，财政专项拨款等等都没有进行动态监控。这样的监控范围实际上是很小的，严重影响了动态监控的结果。 2.财政管理工作有待进一步提高。一是预算项目不够明确具体。如年终预算追加的“增人增资及奖金”这个预算项目中，若既包含年度新增人员的工资福利费，也包含新增人员的定额公业务费，在预算执行中就难以有效管理；二是没有实际的发挥公务卡的作用。公务卡有着许多的作用，但目前慈溪市的公务卡刷卡支出与现金支出的占比只有 17.9%，公务卡替代现金结算的功效还有较大的发挥空间；三是一些单位的账户没有进行清理工作。在进行改革之后一般来说是不允许存在银行账户的，但目前慈溪市仍有部分单
8、位保留着实存账户，这些账户的收支业务游离于国库集中支付改革管理范围之外，不利于实施动态监管。 3.监控的功能还需要进一步的研究。一是预警规则设置中的控制功能还有缺陷。如，一般情况下财政性资金是不允许向投资性单位进行支付的，监控系统通过对收款人名称中是否包含“投资”二字进行控制，确保支付业务的合规性。但对于如“白金汉爵投资有限公司”这样一家餐饮企业，因该单位名称中有“投资”二字，单位向该企业支付餐费时因触发预警规则而被监控系统“误杀”冻结，影响了正常的支付结算；二是对现金的控制措施过于单一。目前的备用金限额管理措施只是对单日的现金提取量进行控制，部分单位在提取超限额的现金时，通过化整为零的方法分
9、多日提取绕开系统监控，监控系统中的备用金限额管控措施必须加以改进。 4.监控队伍本身存在着一定的问题。预算执行动态监管相对来说是一个新型的工作类型，对于工作人员专业素质要求比较高，需要大量的高素质、高专业的工作人员，可大部分的单位没有做到这一点。目前授权支付动态监控的业务量还不是很大，具体监控管理工作只是由国库支付中心相关工作人员兼职担任。随着动态监控管理工作的不断推进，动态监控的业务量必将大幅增加，员工的素质必须达到相应的水平才能适应这一工作。经过以上研究，有必要建立一支高素质、搞专业的监控队伍。 四、完善预算执行动态监控体系建设的对策建议 1.逐步扩大动态监控范围。在对授权支付动态监控不断
10、改进完善的同时，要逐步将财政直接支付、专户拨款和镇街道的预算拨款等其他财政性资金的支付执行纳入动态监控范围，增加资金的透明度，进一步规范支付行为。在镇街道的国库集中支付改革和公务卡改革逐步启动后，还应适时将财政动态监控延伸到镇街道级财政，从而建立起全方位的财政资金动态监控监督体系。 2.积极推进财政管理工作。一是预算编制项目必须明确清晰。为切实增强预算执行的可操作性，预算编制必须进一步细化，有着不同执行管理要求的预算支出，必须细分项目，以促进预算执行科学化、精细化管理；二是公务卡改革需要进一步深化。为进一步推进公务卡改革，必须明确使用范围，积极推行并严格执行公务卡强制结算目录，凡纳入公务卡强制
11、结算目录范围的支出，不得使用现金结算，不断提高公务卡刷卡支出比重；三是单位实存账户需要进一步清理。为确保预算执行的全面监管，必须统一规范账户管理，清理单一账户体系外的银行账户，确保所有账户纳入监控范围，不留死角。 3.及时调整完善监控系统功能。一是预警规则设置中的加设“白名单”功能。对于因规则设置不合理而被监控系统“误杀”冻结的现象，建议在动态监控系统中增加一个白名单（可信任单位）的功能，将某些虽涉及敏感关键字，但实际属于正常支付对象的单位纳入白名单中，作为可信任单位进行例外处理，以提高监控系统的筛选、甄别的准确性，减少“误杀” ；二是增加对现金的控制措施。为实现对单位备用金限额的更有效管理，
12、必须在目前对现金单日限额的控制基础上，实行 35 天现金用量进行移动总量控制，直至对全年的现金用量进行年度总量控制，以进一步加强对现金的有效管理。 4.提高工作人员的专业素质。一是监管人员要具有一定的财政管理工作经验和良好的政治思想素养，熟悉相关政策法规及有关规章制度，并具有一定的综合分析能力；二是加强对于员工专业素质的培训，使其跟得上工作的发展与需要。 五、结语 预算执行动态监控十分重要，对于慈溪市的财政工作有着巨大的指导意义。只有认识到动态监控中存在的问题，根据作者以上提出的几点措施认真的解决这些问题，慈溪市未来的预算执行动态监控工作才能切实的做好。 参考文献： 1 石英华.完善预算管理的深层死思考项目支出预算执行的问题与对策J.财贸经济，2012， （10）. 2 石英华.预算与政府中长期规划紧密衔接的机制研究研究改善政府预算执行的新视角J.财政研究，2012， （8）. 责任编辑 陈凤雪
